Закон о переводе денег

Всех, кто переводит наличные средства с карты на карту, коснутся новые правила. За денежными операциями граждан теперь будут следить более внимательно. Соответствующий закон подписал президент России Владимир Путин. Документ уточняет перечень операций с наличными, которые подлежат обязательному контролю. Ожидается, что новые правила по переводу наличных для всех россиян вступят в силу с 10 января.

Усилен, например, будет контроль за операциями с наличными на сумму от 600 тысяч рублей. Сейчас банки должны информировать Росфинмониторинг при снятии или зачислении на счет юридического лица такой суммы — если это не связано с характером его хозяйственной деятельности. Теперь же отслеживаться будут любые подобные операции.

Закон также вводит обязательный контроль почтовых переводов денежных средств — при сумме от 100 тысяч рублей. Такая же сумма установлена и для возврата неиспользованного остатка денег, внесенных в качестве аванса за услуги связи.

А вот обмен банкнот разного достоинства, перевод денег за границу на счет анонимного владельца и поступление средств с него, а также денежные переводы, которые некредитные организации проводят по поручению клиента, выводятся из-под контроля.

Кроме того, документ устанавливает особенности предоставления сведений о денежных операциях для различных организаций. Например, операторов лотерей, ломбардов или кредиторов, пишет «РИА Новости».

Федеральный закон — за исключением отдельных положений — вступает в силу 10 января 2021 года.

Напомним, ранее сообщалось, что для тех, кто предпочитает переводить деньги с одной банковской карты на другую, готовят новое правило. Депутаты предлагают запретить брать комиссию за переводы денег внутри одного банка.

Банки протестируют новый способ списания денег с карт

Новый механизм может коснуться оплаты услуг ЖКХ, подписок и платежей по кредитам

Федеральные налоги НДФЛ и НДС являются разными государственными сборами. Они отличаются видом, базой и размером ставки. НДФЛ уплачивается только физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. НДС платят организации, правда, этот налог является косвенным, то есть, в конечном счете, обязательства по его оплате ложатся на плечи потребителей товаров и услуг, то есть тех же самых физических лиц.

Что такое НДС и НДФЛ

НДФЛ – прямой налог на доходы физических лиц. В Российской Федерации он в большинстве случаев имеет фиксированную ставку – 13%. В качестве дохода могут выступать: заработная плата, прибыль от продажи недвижимости, ценных бумаг или другого имущества, и даже выигрыш в лотерею. Не важно, где была получена прибыль, в России или за рубежом, если человек является налоговым резидентом РФ – он должен платить.

НДФЛ за сотрудников вносит работодатель, остальные доходы, при их наличии, должны самостоятельно указываться физическими лицами в ежегодной декларации по форме 3-НДФЛ. Базой для расчета суммы налога является разница между доходами и расходами.

Контролирующие службы просят граждан подтверждать подлинность расходов с помощью копий документов. Это необходимо для предотвращения мошеннических действий и уклонения от уплаты обязательных налогов и сборов. Подоходный налог и НДС являются обязательными для индивидуальных предпринимателей, использующих общую систему налогообложения.

Для расчета базы суммируется прибыль от деятельности ИП и все остальные прибыли. Например, от работы по совместительству и сдачи недвижимости в аренду. Согласно положениям налогового кодекса РФ, НДФЛ должен удерживаться как с граждан страны, так и с иностранцев. Нерезиденты обязуются отдавать в федеральный бюджет часть доходов, полученных на территории России.

НДС – косвенный налог на добавленную стоимость. Его платят только бизнесмены. Часто, при покупке товаров в магазине в чеке можно увидеть его суммы и процентную ставку – 20%. Однако на практике все обстоит немного иначе.

Суммы НДС начинают поступать в бюджет задолго до момента реализации товаров, их платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, участвующие в производственном цикле и «добавляющие» стоимость к первоначальной цене сырья.

Потенциальными плательщиками НДС являются не только российские организации. Иностранные компании, реализующие свою продукцию в РФ, тоже попадают в зону его действия. В перечень операций, являющихся основанием для начисления налога на добавленную стоимость, входят: строительно-монтажные работы, импорт товаров, реализация товаров, услуг, имущественных прав и их безвозмездная передача в пределах РФ. Его ставка может быть меньше, если у плательщика есть льготы.

В широком смысле, понятие «добавленная стоимость» пересекается с термином «прибыль». Тогда в чем же разница между НДФЛ и НДС и почему они оба обязательны для индивидуальных предпринимателей.

Различия НДС и НДФЛ

В РФ существует более 20 видов государственных сборов. И иногда у простого обывателя может создаться впечатление, что они повторяют друг друга. Действительно, общего не мало: их в обязательном, установленном нормативными актами, порядке платят обычные граждане, ставки могут меняться, а база – уменьшаться, за счет различных вычетов, перекликающихся друг с другом. Критериев, по которым отличаются НДФЛ и НДС, гораздо больше.

В первую очередь, НДФЛ отличается от НДС объектами. Подоходный налог платят все физические лица. Налог на добавленную стоимость – некоторые организации. Возникновение обязательств зависит от выбранной ими системы налогообложения.

Исключение составляют индивидуальные предприниматели, правовое положение которых, из-за особенностей законодательства РФ, не определено. Предприниматели, с одной стороны, являются организациями, производящими товары и услуги. А с другой – одновременно работодателями и работниками. Поэтому платить приходится дважды. А в случае, если они являются иностранными гражданами – их ждут повышенные ставки.

Природа возникновения этих налогов тоже разная: источником НДФЛ чаще всего являются трудовые отношения, для НДС необходим бизнес, как минимум, сделка купли-продажи.

Размер ставки – еще одно отличие, кроме налоговой базы, вычета и способов исчисления. Он зависит от резидентности плательщика и видов реализуемой продукции. Базой для расчета подоходного налога является чистая прибыль физических лиц. Ее можно вычислить по формуле «доходы минус расходы”. Базой НДС считается конечная стоимость продукта. Отличаются и получатели сборов. Несмотря на то, что оба налога являются федеральными, в бюджет страны попадает только НДФЛ, НДС же перенаправляется в бюджет региона и тратится на его нужды.

  • Чтобы сохранить этот материал в
    избранное, войдите или зарегистрируйтесь Материал добавлен в «Избранное» Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Раздел «Избранное» доступен в вашем личном кабинете Материал добавлен в «Избранное» Удалить материал из «Избранного»? Удалить Материал удален из «Избранного»
  • Чтобы сохранить этот материал в
    избранное, войдите или зарегистрируйтесь Материал добавлен в «Избранное» Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Раздел «Избранное» доступен в вашем личном кабинете Материал добавлен в «Избранное» Удалить материал из «Избранного»? Удалить Материал удален из «Избранного»

Евгений Разумный / Ведомости

Сбербанк с апреля отменит «банковский роуминг» – комиссию за денежные переводы между клиентами банка в другие регионы в размере 1% от суммы, за которую банк часто критиковали пользователи и власти. Об изменении тарифов рассказала зампред правления Сбербанка Светлана Кирсанова. Взамен Сбербанк введет аналогичную комиссию за все переводы свыше 50 000 руб. в месяц – уже вне зависимости от региона, следует из данных банка.

Новые тарифы сначала будут введены на Дальнем Востоке, уточнил представитель Сбербанка, «а потом тиражированы на всю страну».

Сейчас Сбербанк не берет плату за переводы между своими клиентами в пределах одного региона (редкие исключения перечислены на сайте банка). Но если получатель и отправитель находятся в разных регионах, банк берет 1% от суммы, но не более 1000 руб. Речь идет о переводах внутри Сбербанка – с карты на карту или со счета на счет из личного кабинета, мобильного приложения или банкомата. Между своими счетами можно переводить деньги бесплатно. Таких переводов, с которых банк берет комиссию, примерно 5%, рассказывал предправления Сбербанка Герман Греф (цитата по «Интерфаксу»).

В октябре 2019 г. премьер Дмитрий Медведев на заседании правительства заявил, что банковские комиссии при переводе средств между регионами внутри одного банка недопустимы, и назвал их «банковским роумингом» и «межрегиональной дискриминацией». Уже в декабре Госдума приняла закон (вступит в силу в июне) о запрете «банковского роуминга»: размер комиссий за переводы между физлицами внутри одного банка не может быть обусловлен тем, что счета открыты в разных подразделениях.

Сбербанк не раскрывает обороты переводов физлиц. Согласно статистике за 2017 г., которую публиковал банк, на него приходилось около 70% переводов с карты на карту в стране. В прошлом году, по данным ЦБ, россияне совершили 6,4 млрд переводов на 35,6 трлн руб.

Новая комиссия должна компенсировать отмену платы за «банковский роуминг». Она коснется 12% клиентов. «Более 88% наших клиентов ежемесячно переводят средства на сумму менее 50 000 руб.», – говорит Кирсанова. А для переводов сверх лимита (суммируются переводы по всем дебетовым картам клиента) комиссия составит 1% от суммы, но не более 1000 руб., следует из данных банка.

«Продукт не может быть абсолютно бесплатным, – объясняет Кирсанова наличие комиссий. – Нам нужны базовые инвестиции в дальнейшее его развитие, в том числе для повышения надежности и стабильности. Комиссии будут направлены на поддержание инфраструктуры, техподдержку и др.».

Можно будет купить подписку на переводы – такого продукта на российском банковском рынке прежде не было, подчеркивает Кирсанова. Например, за 99 руб. можно будет увеличить лимит переводов еще на 50 000 руб. в месяц. Безлимитные переводы можно будет подключить за 199 руб. в месяц, годовая подписка будет стоить 1599 руб. Для клиентов с пакетом привилегий «Сбербанк Первый» или Private переводы будут бесплатными вне зависимости от лимита, сказала Кирсанова.

«В основу закона закладывалась идея, что тарифы на переводы в одном регионе и вне его должны быть одинаковыми. Как Сбербанк выполняет этот закон – это его решение. Если оно не противоречит закону, значит, оно верное», – прокомментировал введение комиссий Андрей Кашеваров, замруководителя антимонопольной службы, которая разрабатывала законопроект об отмене «банковского роуминга». Его целями декларировались устранение дискриминационных практик тарификации, ущемляющих интересы потребителя; мотивация банков к оптимизации бизнес-моделей. Представитель ЦБ в среду вечером не ответил на запрос о том, как он относится к таким последствиям принятия закона.

Закон был написан под Сбербанк – никто из опрошенных «Ведомостями» крупных банков (ВТБ, Промсвязьбанк, «Почта банк», «Тинькофф», Райффайзенбанк, МКБ, «Открытие») не берет комиссии за онлайн-переводы между своими клиентами в другие регионы.

Сбербанк обещал в апреле подключиться к Системе быстрых платежей (СБП) Центробанка – спустя полгода после дедлайна. Она позволяет переводить деньги по номеру телефона. Система ударит по доходам Сбербанка: он зарабатывает на переводах с карты на карту в другие банки. ЦБ подчеркивал, что тарифы в СБП должны быть низкими, а с 1 мая из-за коронавируса и вовсе запретил банкам брать комиссии за переводы до 100 000 руб. между физлицами.

Будет ли уплаченный НДФЛ доходом физического лица?

Итак, согласно обновленным нормам, установленным п. 5 ст. 208 и п. 9 ст. 226 НК РФ, в случае неправомерного неудержания (неполного удержания) НДФЛ налоговым агентом доначисление (взыскание) налога производится налоговым органом по итогам налоговой проверки за счет собственных средств налогового агента. Возникает ли в этом случае у физического лица доход в сумме уплаченного за него НДФЛ?

Отражение доначисленного НДФЛ в отчетности

Если сумма доначисленного и уплаченного налоговым агентом НДФЛ не является доходом физического лица, то ее и не нужно отражать в отчетности по НДФЛ.

Так, суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика за счет собственных средств, при доначислении (взыскании) налоговым органом названных сумм по итогам налоговой проверки в случае их неправомерного неудержания (неполного удержания) с учетом положений п. 5 ст. 208 НК РФ не подлежат отражению в сведениях о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ (ф. 2-НДФЛ) (Письмо ФНС России от 10.01.2020 № БС-4-11/85@).

Соответственно, такие суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика за счет собственных средств, также не подлежат отражению в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ).

Удержание НДФЛ с работника в случае уплаты налога за счет налогового агента

Итак, если налоговый агент по итогам проверки уплатил за счет своих денежных средств НДФЛ в бюджет, то велик соблазн удержать данные суммы с физического лица. Особенно в том случае, если сотрудник еще работает и получает доход от этого налогового агента.

Но налоговики считают, что ничего ни с кого удерживать в данном случае не нужно (Письмо от 10.01.2020 № БС-4-11/85@). Обосновывают они это следующими нормами.

Согласно пп. 9 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня предъявления налоговым агентом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств в счет уплаты налога по результатам налоговой проверки в случае неправомерного неудержания (неполного удержания) соответствующих сумм налога налоговым агентом со счета налогового агента в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

📌 Реклама

Диспозиция п. 5 ст. 208 НК РФ предусматривает исключение из правил, когда в случае доначисления (взыскания) налога налоговым органом по итогам налоговой проверки за счет собственных средств налогового агента такие суммы НДФЛ не признаются доходами физического лица.

Из приведенных норм следует, что после уплаты налоговым агентом за налогоплательщика за счет собственных средств таких сумм НДФЛ основания для дальнейшего удержания налоговым агентом сумм НДФЛ с доходов работника, с которым трудовые отношения не прекращены, отсутствуют. Таково мнение ФНС.

Учет уплаченного НДФЛ в расходах

Итак, если налоговый агент уплатил сумму доначисленного НДФЛ в бюджет за счет собственных средств, а взыскать с работника ее нельзя, то логично желание учесть данную сумму в расходах для целей налогообложения. Возможно ли это?

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Как было сказано выше, по общему правилу согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. При этом с 1 января 2020 года в данный пункт внесено изменение, в соответствии с которым указанное положение применяется за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки сообразно НК РФ при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом.

По мнению представителей Минфина, расходы в виде сумм НДФЛ, доначисленных и взысканных за счет собственных средств налогового агента по итогам налоговой проверки, для налогового агента являются экономически необоснованными (Письмо от 29.01.2020 № 03-11-09/5344). Данная позиция доведена до налоговиков Письмом ФНС России от 10.03.2020 № СД-4-3/4109. Соответственно, учесть в расходах сумму уплаченного налоговым агентом НДФЛ, доначисленного по результатам проверки, для целей налога на прибыль нельзя.

Что касается специальных налоговых режимов — в виде уплаты ЕСХН и УСНО, — финансисты также считают, что организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, при определении объекта обложения единым сельскохозяйственным налогом и налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО, не вправе уменьшать полученные доходы на сумму расходов в виде сумм НДФЛ, доначисленных и взысканных за счет их собственных средств по итогам налоговой проверки. Логика рассуждений в данном случае следующая.

📌 Реклама

В соответствии с п. 4 ст. 346.1 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ плательщики ЕСХН и налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.

Пунктом 4 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Согласно пп. 23 п. 2 ст. 346.5 и пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели при применении спецрежима в виде ЕСХН и упрощенной системы налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы в виде сумм налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной сообразно применяемой системе налогообложения, и НДС, уплаченного в бюджет на основании п. 5 ст. 173 НК РФ.

Соответственно, сумму уплаченного НДФЛ налоговые агенты не могут учесть в расходах при уплате ЕСХН и при УСНО.

Россияне активно обсуждают в соцсетях изменения в Налоговом кодексе. Якобы с 1 июля 2018 года налоговая служба получит контроль над средствами физлиц на счетах и банковских картах и начнет взимать с денежных поступлений налог в 13%. Действительно ли с июля начнут брать НДФЛ за переводы с карту на карту?

Что изменилось?

Популярность переводов с карты на карту растет — физические лица часто получают деньги за работу или услуги именно так, при этом доход обычно никто не декларирует. Поправки в Налоговом кодексе вменяют банкам в обязанность предоставлять сведения о движении финансовых сумм на счетах физических лиц по первому требованию налоговой службы.

С 1 июля 2018 года банки обязали выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке, а также выписки по операциям на счетах физических лиц и переводах электронных денежных средств. Однако фактически это норма действовала и раньше, законодатели в новой редакции статьи 86 Налогового кодекса просто уравняли денежные счета и любые другие счета.

Что говорит закон?

По закону банки обязаны следить и проверять все операции на суммы от 600 тысяч рублей. Если ФНС запросит банк о состоянии счета физического лица и обнаружит подозрительные переводы, то гражданину придется объяснить происхождение денег. В том случае, если средства посчитают неофициальным доходом, то на всю сумму начислят налог, а также штраф 20% от суммы неуплаченного налога.

При этом в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса, банки могут предоставлять информацию об операциях только при наличии мотивированного запроса ФНС. Таким образом, никакой автоматической передачи информации о движениях по счетам и картам граждан сотрудникам налоговой службы нет — каждый случай предполагает индивидуальный запрос.

С чем борются?

Объем безналичных операций постоянно увеличивается, поэтому ФНС усиливает контроль над транзакциями. Многие предприятия платят гражданам «деньги в конверте» — часть средств переводится работнику по официальному договору, а другая — без всяких отчислений и документов. Именно такие доходы пытаются отследить налоговики.

При этом данный контроль действует с 2014 года — например, иногда банки в его рамках блокировали карты при поступлении денежных средств до выяснения характера платежа. Официально такие действия банка объяснялись борьбой с отмыванием и незаконным оборотом денежных средств.

Как избежать проблем?

Если вы опасаетесь, что ваш счет или карту с поступившими деньгами могут заблокировать или снять налоги и штрафы, необходимо заранее озаботиться пояснениями к поступающей «безликой» сумме. Например, когда вы получаете официальный доход у работодателя, то вместе с ней обязательно идет пояснение — «зачисление зарплаты». Если же характер перевода из данных банковской операции установить невозможно, а вы уже попали в поле зрения налоговиков, — это тот случай, когда могут возникнуть трудности.

Чтобы избежать вопросов налоговой службы, попросите указывать в переводе, например, что это возврат долга. Можно написать комментарий, что это дар от родственника — такие поступления согласно статье 217 Налогового кодекса не облагаются налогом. Однако ведомство все равно может потребовать доказательств — например, договор о займе или письменное объяснение родственника.

За что нужно платить?

Налог платится с доходов гражданина. С поступающий на карту официальной зарплаты налог уже уплачен работодателем, и на счет приходит «чистый доход». Но если на карту переводят деньги за арендованное жилье или выполненную на фрилансе работу, то по закону россиянин обязан заплатить налог самостоятельно, подав декларацию.

Для причисления к доходам сумма перевода должна быть больше 4 тысяч рублей. На практике ФНС обращает внимание на систематические или крупные переводы больше 100 тысяч рублей.

За что платить не нужно?

Кроме денежных подарков, налогом не облагаются стипендии и пособия, алименты, благотворительная помощь, доходы от продажи овощей со своего огорода, вознаграждение репетиторов, сиделок и помощников по хозяйству, суточные, возмещенные судебные расходы и господдержка ипотечников.

Важно помнить, что ФНС не может просто начислить НДФЛ на поступившую вам на карту крупную сумму — сначала фискальное ведомство должно доказать, что это доход. Если сомневаетесь, стоит ли платить налог с полученных денег, отправьте электронный запрос в инспекцию по месту жительства.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *