Земельный налог ИП

Все земли разбиты на участки, у которых помимо категории, есть также определенный вид разрешенного использования (ВРИ).

Этот термин, используемый в законодательных актах РФ, (Земельном и Градостроительном кодексе), существует для того, чтобы определять, какую деятельность можно вести на участке.

Например, нельзя выбрать любое место в городе или за городом и построить там магазин, торговый центр или начать выращивать помидоры и картошку.

Нужно знать, предполагается ли в этом месте подобная деятельность и какое-либо строительство на уровне городского (территориального) планирования. Подробнее о том, как можно узнать ВРИ, читайте в статье «Как узнать вид разрешенного использования земельного участка».

Виды разрешенного использования земельного участка (ВРИ ЗУ), согласно действующего классификатора, указаны в документе градостроительного зонирования «Правила землепользования и застройки» (ПЗЗ) города (где также указаны размеры участка и расположенных на нем построек, ограничения по использованию и расчетные показатели).

Каждый земельный участок имеет три вида разрешенного использования, согласно Градостроительному кодексу РФ, ст. 37:

  • основной,
  • условный,
  • вспомогательный.

Содержание

Для чего нужен классификатор?

Чтобы структурировать и классифицировать информацию о ВРИ, в 2014 году был принят приказ 540 «Об утверждении классификатора видов разрешенного использования земельных участков».

В 2015 году были внесены изменения, действующие на сегодняшний день.

До этого четких правил по формулировке видов разрешенного использования не существовало, и они не имели классификации.

Некоторые названия были довольно «размытыми» и не несли четкого смысла.

Владелец участка выбирает деятельность согласно основному или вспомогательному ВРИ сам, без дополнительных разрешений. На условный ВРИ владелицу необходимо получить разрешение.

Подытожим: классификатор разрешенного использования земельных участков — это документ, содержащий перечень всех видов разрешенного использования. Многие из них приобрели более конкретную формулировку смысла, не предполагающую другие варианты его трактовки.

Перечень видов разрешенного использования по классификатору

В текущем варианте классификатора описаны 13 групп видов использования с числовым обозначением (1,2,3 … 13). У каждого из них под номерами 1.1., 1.2 и т.д. расписано подробно его содержание. Полный текст классификатора, содержащий таблицу ВРИ и их коды, можно найти по .

Рассмотрим подробнее разделы классификатора видов разрешенного использования земельных участков.

Сельскохозяйственное

Разделу присвоен код 1. Имеет 18 подпунктов содержания от 1.1 до 1.18.

Этот вид подразумевает деятельность, связанную с ведением сельского хозяйства:

  1. растениеводство
  2. животноводство,
  3. пчеловодство,
  4. рыбоводство.

В основном он описывает ВРИ сельскохозяйственной категории земель.

Под первым пунктом — растениеводство — имеется в виду выращивание:

  • сельскохозяйственных культур и овощей;
  • чая и лекарственных трав;
  • цветочных, плодовых и ягодных культур;
  • льна и конопли.

Также на участке этого вида разрешаются:

  • научные и селекционные работы,
  • хранение, производство и переработка с\х продукции;
  • размещение питомников, построек для хранения техники и оборудования;
  • разведение животных.

Один из подпунктов вида – ведение хозяйства без возведения каких-либо построек (полевые участки личного подсобного хозяйства).

Подробнее обо всех ВРИ сельскохозяйственных земель читайте в этой статье.

Жилая застройка

Имеет 7 подпунктов содержания с кодами от 2.0 до 2.7.1, описывающих ВРИ ЗНП.

На таких участках предполагается размещение жилых домов разного вида и типа (от индивидуальных жилых домов с участком до многоквартирных домов в 20 этажей).

Вид «Жилая застройка» не подразумевает здания с временным проживанием людей (гостиницы, дома отдыха, оздоровительные заведения, помещения для проживания рабочих, тюрьмы и т. д.).

Индивидуальное жилищное строительство (ИЖС)

Разрешено строить жилые дома не выше 3-х этажей, в которых можно жить постоянно.

Также этот код участка предусматривает выращивание на нем:

  • сельскохозяйственных культур,
  • плодовых деревьев,
  • ягод,

размещение:

  • подсобных помещений,
  • гаражей.

Подпунктом 2.1.1 вынесена малоэтажная многоквартирная жилая застройка. То есть – дома не выше 4-х этажей для постоянного проживания нескольких семей.

На этой территории также предусмотрено выращивание культур и дополнительное строительство, к которому, помимо гаражей и подсобных помещений, добавляются:

  • встроенные и пристроенные магазины;
  • объекты обслуживания (химчистки, парикмахерские);
  • детские и спортивные площадки.

Для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ)

Те же условия использования участка, как и ИЖС (2.1) – жилые дома постоянного проживания не выше 3х этажей, выращивание культур и деревьев, вспомогательные постройки и гаражи.

Добавляется лишь возможность разведения животных и размещение построек для их содержания.

Блокированная жилая

Дома на несколько семей, называемые таунхаусами, с общей придомовой территорией. Квартиры имеют общие стены с соседями.

Также разрешено:

  • выращивание деревьев,
  • ягод,
  • размещение гаражей,
  • детских и спортивных площадок.

Передвижное жилье

Имеет код 2.4. Включает в себя:

  • палаточные городки,
  • жилые вагончики и прицепы,

которые можно подключить к инженерным сетям.

Среднеэтажная

Имеет код 2.5.

Многоквартирные дома не выше 8 этажей, пригодные для постоянного проживания.

Многоэтажная

Имеет код 2.6.

Многоквартирные дома от 9 этажей и выше, пригодные для постоянного проживания.

Пункты 2.5 и 2.6. предполагают также размещение элементов благоустройства:

  • лавочки и урны, кустарники;
  • детские и спортивные площадки;
  • подземные и наземные парковки;
  • магазины и прачечные.

Подробнее о видах разрешенного использования земель населенных пунктов читайте .

Обслуживание жилой застройки

Подразумеваются строительство некоторых объектов из кода 3.0 и 4.0:

  • кафе и столовые;
  • объекты соцобеспечения;
  • парковки и гаражи;
  • мастерские ремонта;
  • парикмахерские и больницы;
  • школы, детские садики, университеты;
  • библиотеки, театры, церкви и т.д.)

ВАЖНО: в некоторых случаях, участку может быть присвоен весь код 2.0. Это значит, что на территории возможно любое строительство и любая деятельность из всего вышеперечисленного.

Общественное использование объектов капитального строительства

Имеет 10 подпунктов содержания с кодами от 3.1 до 3.10.2.

Подразумевается строительство:

  • коммунальных объектов;
  • объектов соцобслуживания;
  • больниц и поликлиник;
  • детских садов, школ и университетов;
  • исследовательских центров;
  • развлекательных, религиозных объектов и т. д.

Предпринимательство

Имеет 10 подпунктов содержания с кодами от 4.1 до 4.10

Здания, построенные с целью получения дохода:

  • магазины и торгово-развлекательные центры;
  • кафе, клубы и рестораны;
  • гостиницы, аквапарки;
  • паркинги, автосервисы и др.

Отдых (рекреация)

Имеет 5 подпунктов содержания с кодами от 5.1 до 5.5.

Предполагают строительство:

  • парков и скверов;
  • спортивных и туристических объектов;
  • зданий для наблюдения и ухода за природой.

Производственная деятельность

Имеет 11 подпунктов содержания с кодами от 6.1 до 6.11

Размещение производственных территорий и помещений:

  • капитальное строительство с целью добычи полезных ископаемых и их переработки,
  • возведение заводов и фабрик.

Размещение объектов транспорта

Имеет 5 подпунктов содержания с кодами от 7.1 до 7.5.

Строительные объекты, представляющие собой пути сообщения и сооружения для перевозки грузов или людей, следующих видов транспорта:

  • железнодорожного,
  • автомобильного,
  • водного,
  • воздушного,
  • трубопроводного.

Обеспечение обороны и безопасности

Имеет 4 подпункта содержания с кодами от 8.0 до 8.3.

Размещаются следующие строительные объекты:

  • воинские формирования, полигоны, военные институты;
  • инженерные сооружения на границах РФ (таможенный контроль);
  • здания органов внутренних дел и спасательных служб.

Деятельность по особой охране и изучению природы

Имеет 3 подпункта содержания с кодами от 9.0 до 9.2.

Строительные объекты предназначенные для осуществления деятельности по сохранению и изучению природного мира, ухода за ним. Также объекты курортной деятельности, используемые для оздоровления и лечения людей за счет природных ресурсов:

  • минеральные воды,
  • лечебные грязи и др.

Участки, в которых не допускается сельскохозяйственная и любая другая деятельность, кроме:

  • охранной,
  • курортной,
  • историко-культурной.

Использование лесов

Вид использования имеет 4 подпункта содержания с кодами от 10.1 до 10.4.

Подразумевается строительство объектов для:

  • заготовки, обработки и вывозу древесины и др. лесных ресурсов (грибы, ягоды);
  • выращивания древесины (лесные плантации) и др. лесных ресурсов;
  • хранения собранного природного ресурса (временные склады).

Водные объекты

Вид использования имеет 3 подпункта содержания с кодами от 11.0 до 11.2.

К этому виду относятся территории:

  • рек, озер, болот, морей и т. д.;
  • примыкающие к водоемам участки.

Используются для водопользования и строительства водных объектов, например водохранилищ.

Земельные участки (территории) общего пользования

Вид использования имеет 3 подпункта содержания с кодами от 12.0 до 12.2.

Встречается только в населенных пунктах и подразумевает размещение:

  • дорог и прилегающих территорий;
  • набережных, мест отдыха и рекреации;
  • кладбищ и земель запаса (в которых запрещена любая хоздеятельность).

Участки под огородничество, садоводство и дачное хозяйство

Имеет 3 подпункта с кодами от 13.1 до 13.3.

В основном предполагает выращивание:

  • сельскохозяйственных культур,
  • плодовых и ягодных деревьев,

и возведение временных построек для хранения собранного урожая, обеспечения ухода за ним:

  • поливка,
  • прополка,
  • удобрение и т.п.

ВАЖНО!!! Согласно ФЗ от 2017 года, вводится разрешение на строительство домов постоянного проживания на этом участке.

Необходимо рассмотреть подробнее эти 3 подпункта.

Огородничество

Разрешает выращивание на участке:

  • сельскохозяйственных культур,
  • овощей,
  • ягод,
  • картофеля.

Что касается строительства — разрешено возведение лишь временных построек, не предназначенных для проживания.

Садоводство

Выращивание тех же культур, как и в предыдущем пункте. Отличие в видах строительства.

Садоводство предполагает возведения дома для отдыха, не делящегося на квартиры и не предназначенного для проживания, а также дополнительных хозяйственных построек.

Дачное хозяйство

Те же виды растений, но возможно строительство жилого дома (без деления на квартиры и не выше 3-х этажей) и хозяйственных построек.

ВАЖНО: огородничество и садоводство разрешается вести так же на землях сельскохозяйственного назначения, но либо без разрешения строительства вообще, либо разрешено строительство только нежилых вспомогательных объектов.

Основные отличия нового классификатора

В первом разделе (код 1.0) описаны все возможные виды сельскохозяйственного использования с описанием построек и сооружений.

Все виды ведения садового и дачного хозяйства вынесены в новый код 13 (13.1., 13.2., 13.3).

Крестьянско-фермерское хозяйство не упоминается вообще, а все виды жилого строительства приобрели более упорядоченную классификацию.

Какие ВРИ подходят для индивидуального строительства

Для индивидуального строительства, в соответствии с классификатором, подходят следующие участки.

Жилые здания постоянного проживания

На участках с кодом разрешенного использования:

  • 2.0. – жилая застройка;
  • 13.2. – ведение садоводства;
  • 13.3 – ведение дачного хозяйства (в соответствии с ФЗ N217, который вступает в силу с 2019 года).

Сезонные жилые объекты

На участках с кодом:

Нежилые здания, сооружения и постройки

На участках с кодом 1.0. – сельскохозяйственное использование (вспомогательные сооружения для ведения хозяйства), на участках с кодом 4.0 – предпринимательство (строительство нежилых зданий с целью получения прибыли).

ВРИ, указанные в документах ранее

В старом классификаторе видов разрешенного использования земельных участков (документ 2014 года) для строительства вспомогательных и жилых помещений подходят те же коды.

Отсутствуют лишь вновь введенные коды:

  • 13.1.,
  • 13.2.,
  • 13.3.

Классификатор не отменяет предусмотренного в градостроительном кодексе деления видов разрешенного земельных участков использования на основные, вспомогательные и условно разрешенные.

Так, например, в качестве основного может быть выделен укрупненный ВРИ – сельскохозяйственное использование. Значит, на участке можно будет заниматься любой деятельностью, описанной под кодом 1.1 -1.18.

ВАЖНО: если некоторые уже существующие постройки стоят на не предназначенной для них земле согласно новому классификатору – они все равно признаются законными. Владельцу не нужно переводить свой участок в другую категорию. (согласно статье 34, п. 11. ФЗ от 23 июня 2014 г. N 171-ФЗ).

Виды использования, которые можно отнести к вспомогательным, так же содержатся в классификаторе под описанием содержания расширенного кода.

Например, код 2.5 «среднеэтажная жилая застройка», включает озеленение, гаражи, детски и спортивные площадки.

Будущие изменения

С 2014 года в документах наряду со старыми, появляются и новые виды разрешенного использования. Также, потребуют решения отдельные вопросы.

Например, в некоторых городах производственные зоны на картах зонирования обозначаются по отдельности, в зависимости от опасности детальности (вредных выбросов, возможности взрыва), а в классификаторе все сведено в единую производственную деятельность.

Эти и многие друге противоречия повлекут за собой изменения, потому что, в соответствии с уже упомянутым ФЗ от 23 июня 2014 г. N 171-ФЗ (ст. 34, п 12), документы градостроительного зонирования до 1 января 2019 года должны быть изменены в соответствии с классификатором.

С 2019 года вступает в силу ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в котором решаются некоторые спорные вопросы и уточняются недостающие моменты.

Процесс изменений, можно сказать, только начался и будущее покажет практика.

Существующий ВРИ любого участка (на настоящий момент, без учета многих изменений в соответствии с классификатором) можно посмотреть на кадастровой карте Росреестра.

Что еще влияет на присвоение участкам вида разрешенного использования:

Вид разрешенного использования является частью градостроительного регламента, который, в свою очередь, входит в Правила землепользования и застройки (наряду с картой градостроительного зонирования).

Все эти документы повлияли на создание классификации видов разрешенного использования земельных участков.

Таким образом, с принятием этого документа вид использования присваивается сразу всей зоне (которые выделены на карте зонирования) и включает в себя и основные, и вспомогательные, и условно разрешенные виды сразу.

Это является плюсом, так как у участка появляется большее количество возможностей использования, которые можно легко сменить.

Видео о классификаторе и порядке смены ВРИ

В данном видео рассказывается о том, зачем нужен классификатор и порядке действий для смены ВРИ (куда обращаться сроки и т.д):

Выводы

Перечислим по пунктам:

  1. действующий классификатор ВРИ земельных участков имеет 13 кодов с расширенным подробным описанием содержания каждого подпункта;
  2. он не отменяет деление на основные, вспомогательные и условно разрешенные виды, а делает его более легким;
  3. по нему можно выяснить, какие виды участков подходят для частного строительства, ведения сельского хозяйства и предпринимательства;
  4. С 2020 года по публичной кадастровой карте можно будет узнать ВРИ участка в соответствии классификатором;
  5. Тем не менее, в документе остаются вопросы, требующие пересмотра, и задачи, требующие решения.

Любая деятельность на земле четко определяется градостроительными документами.

Подобный контроль нужен, чтобы город развивался, был удобным и комфортным для жизни и для работы.

Введение классификатора ВРИ ЗУ структурировало и собрало воедино порядок назначения видов использования для земельных участков, отбросило двусмысленность и нечеткость формулировок.

Это облегчило задачи и для профессионалов (градостроителей, юристов, государственных служащих), и для людей, занимающихся строительством, предпринимательством, ведением дачного хозяйства и огородничества.

Физлица и организации, в собственности которых имеются земельные участки, обязаны ежегодно перечислять в бюджет земельный налог. Лица, зарегистрированные как ИП, не являются исключением. Налогообложение предпринимателей имеет свои особенности. Сегодня мы поговорим о том, каков порядок оплаты земельного налога ИП, как предпринимателю рассчитать сумму платежа, какие сроки установлены для перечисления сумм в бюджет.

ИП – плательщики земельного налога

Если Вы зарегистрированы как ИП, то Вы, наряду с физлицами и организациями, обязаны оплачивать земельный налог за участок, находящийся у Вас собственности.

Общий порядок

По общему правилу Вы являетесь плательщиком земельного налога, если одновременно выполняются два нижеследующих условия:

  • Ваш участок находится в регионе, на территории которого введен земельный налог;
  • Право собственности на участок документально закреплено за Вами. Также Вы обязаны платить налог, если участок оформлен на Вас по праву бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

В случае, если Вы пользуетесь землей, но документы на нее еще не оформили (например, нет свидетельства о регистрации права собственности), то возможны следующие варианты:

  • Вы не имеете обязательств по оплате налога, если земля приобретена после 31.01.1998, при этом право собственности на нее не оформлено. Но следует понимать, что умышленная нерегистрация земли с целью уклонения от уплаты налога грозит Вам солидным штрафом (до 40% от суммы неустойки по налогу);
  • Вы обязаны оплачивать налог, если земля куплена до 31.01.1998 (данный факт подтверждает договор купли-продажи). Связано это с тем, что в данном случае право собственности может быть подтверждено иными документами, выданными до 31.01.1998.

Освобождение от налоговых обязательств

Вы имеете все основание не оплачивать налог на землю в бюджет в случае, если Ваш участок не признан объектом налогообложения. Это возможно в следующих случаях:

  • земля признана изъятой из оборота согласно ст. 27 ЗК. Такие участи не могут быть переданы в частную собственность, налог на них не начисляется. К примеру, участок, который находится на территории заповедника, не является объектом налогообложения:
  • надел частично изъят из оборота. В общем порядке такие земли являются собственностью федеральных или муниципальных властей и могут быть переданы в собственность юрлицам или ИП только в исключительных случаях. К данной категории земель относятся участки, используемые под линии связи, гидротехнические сооружения, а также загрязненные отходами (в том числе биогенными и радиологическими);
  • участок относится к земле, которая оформлена как собственность многоквартирного дома. Если Вы являетесь владельцем участка, отнесенного к данной категории, то Вы имеете право не оплачивать налог согласно ст. 389 НК;
  • участок не сформирован согласно установленному порядку. Если в отношении Вашего участка не проведен кадастровый учет (не зафиксирован вид объекта, не установлены границы участка, его площадь), а в Госкадастре не зарегистрирован его кадастровый номер, то налог на землю Вы можете не платить.

О последнем условии освобождения от уплаты налога поговорим более подробно.

Льготы по уплате земельного налога

Если Вы относитесь к льготной категории граждан, то в определенных случаях Вы имеете право на льготы в виде полной или частичной оплаты налога на землю.

Законодательством предусмотрены как общегосударственные, так и региональные льготы по оплате налога. Перечень федеральных льгот зафиксирован в НК. Вы освобождены от уплаты налога, если Вы:

  • имеете свидетельство инвалида 1 или 2 группы;
  • являетесь инвалидом с детства;
  • имеете звание Героя СССР, РФ;
  • являетесь ветераном ВОВ, прочих боевых действий;
  • признаны пострадавшим вследствие техногенных катастроф (катастрофа на ЧАЭС, авария на заводе «Маяк», испытания на Семипалатинском полигоне).

В случае, если Вы владеете несколькими участками, то льготу Вы можете оформить:

  • на оба участка, если они находятся в разных регионах (различных муниципальных образованиях);
  • только на один участок, если второй находится в том же городе (области и т.п.).

Кроме того, местные власти могут предоставлять дополнительные льготы для ИП. К примеру, в некоторых регионах законом установлена площадь участка, которая не облагается налогом. ИП оплачивает налог только с площади свыше установленной нормы. Если участок меньше зафиксированного показателя, то ИП освобождается от налоговых обязательств.

Следует отметить, федеральные льготы применяются во всех регионах РФ и действуют наряду с региональными льготами.

Как рассчитать сумму земельного налога к оплате. Формула

Согласно общему порядку, для расчета земельного налога Вам потребуются два показателя: налоговая ставка и кадастровая стоимость земли. Налог рассчитывается как произведение данных показателей:

ЗемН = Ст * КадСт

где Ст – налоговая ставка,

КадСт – стоимость участка согласно данным Госкадастра.

Ставки налога определяют региональные власти, но в пределах значений, установленных НК (ст. 394):

  • если Вы используете участок для жилищного строительства, то для расчета платежа Вы можете применять пониженную ставку 0,3%. Аналогичная ставка используется также в случаях, когда на участке размещены дачные постройки либо ведется сельскохозяйственная деятельность (разведение животных, садоводство, огородничество и т.п.);
  • в общем порядке для прочих видов участков предусмотрена ставка 1,5%.

Что касается кадастровой стоимости участка, то этот показатель Вы можете узнать:

  • лично обратившись в Госкадастр;
  • использовав сайт Росреестра;
  • проверив данные, указанные в кадастровом паспорте.

Для расчета Вам понадобятся данные на 1 число отчетного года (для расчета налога за 2016 года – на 01.01.16). Если Ваш надел был образован в середине года, то для расчета используйте показатель на момент формирования участка.

Возможна ситуация, когда кадастровая стоимость на участок отсутствует (актуально для ИП в Республике Крым). В таком случае Вам для расчета необходимо применять нормативную стоимость земли.

Если участок находится в собственности нескольких лиц

Достаточно часто право собственности на земельный участок делят между собой несколько лиц и организаций, и предпринимателю, как правило, принадлежит небольшая доля. Если Вы владеете частью общей земли, то оплачивать налог Вы должны пропорционально площади, которая имеется у Вас в собственности.

Пример №1.

ИП Власов С.Д. владеет землей площадью 124 кв. м. Данный участок является частью общей собственности площадью 1.520 кв. м. Согласно данным Росреестра, кадастровая стоимость общей земельной собственности составляет 401.960 руб.

Власов использует землю для разведения домашней птицы с целью ее последующей продажи. Для данной категории земель в регионе применяется ставка 0,3%.

Власову необходимо заплатить сумму налога, рассчитанную следующим образом:

  • определяем кадастровую стоимость надела, который находится в собственности у Власова

401.960 руб. * 124 кв. м / 1.520 кв. м = 32.791 руб.;

  • вычисляем сумму налога к оплате Власовым

32.791 руб. * 0,3% = 98 руб.

Отметим, что из общего правила существуют исключения. В случае, если совладельцем Вашего участка выступает государственное учреждение или муниципальное унитарное предприятие, то Вам придется оплачивать налог полностью за весь участок, в том числе и за ту часть, которая находится в государственной собственностью. Объясняется это так: согласно ЗК государственные учреждения ограничены в правах пользования землей, в связи с чем не признаются плательщиками налога.

Если ИП владеет участком неполный год

Предприниматели, которые оформили в собственность участки не в начале, а течение года, также несут обязательства по уплате налога в бюджет. Расчет налога в данном случае осуществляется пропорционально месяцам фактического владения согласно следующем правилу:

При расчете учитывается полный месяц владения землей · право собственности оформлено в период 1 – 15 число месяца включительно;

· участок переоформлен на нового владельца (к примеру, продан) в период 16 – 31 число месяца включительно.

При расчете НЕ учитывается полный месяц владения землей · право собственности оформлено в период 16 – 31 число месяца включительно;

· участок переоформлен на нового владельца (к примеру, продан) в период 1 – 15 число месяца включительно.

Пример №2.

18.07.2016 ИП Иволгин Г.В. оформил право собственности на землю, приобретенную для постройки дачного дома. В кадастровом паспорте на землю указана стоимость на 01.01.16 – 704.610 руб.

В регионе для данной категории земли применяется пониженная ставка налога – 0,3%.

Рассчитывая налог, Иволгин учел фактический период пользования землей – 5 месяцев (август – декабрь 2016). Июль не был учтен Иволгиным, так как земля была оформлена 18 июля (после 16 числа месяца).

По итогам 2016 года Иволгин оплатит в бюджет 881 руб.:

(704.610 руб. * 0,3%) / 12 мес. * 5 мес. = 881 руб.

Если ИП имеет льготы на оплату налога

Для ИП – физлиц, которые относятся к льготным категориям граждан, законодательством предусмотрены особые условия для оплаты налога. Это может быть уменьшение налоговой базы, льготная ставка или полное освобождение от налоговых обязательств – размер льгот и условия их получения регулируются законодательными актами конкретного региона. При расчете налога следует учитывать наличие льгот и порядок их применения.

Пример №3.

Ветеран боевых действий Марков Г.К. зарегистрировал ИП и в сентябре 2016 приобрел земельный участок, стоимость которого согласно кадастровому паспорту составляет 405.740 руб.

Для данного вида участков местными властями установлена ставка для расчета налога на уровне 0,5%.

Рассчитаем сумму налога, которую оплатит Марков за 2016 год:

  • Марков может воспользоваться льготой в виде уменьшения налоговой базы на 10.000 руб. Таким образом, базой будет показатель 395.740 руб.:

405.740 руб. – 10.000 руб. = 395.740 руб.;

  • Фактический период пользования участком для Маркова составил 4 месяца (сентябрь – декабрь);
  • Итоговый расчет налога выглядит так:

395.740 руб. * 0,5% / 12 мес. * 4 мес. = 659 руб.

Таким образом, по итогам 2016 года Марков должен оплатить в бюджет сумму 659 руб.

Оплата земельного налога ИП: процедура, сроки, документы

Если Вы зарегистрировали ИП, то Вам не стоит беспокоиться о расчете налога на землю и подаче отчетности в ФНС. Все необходимые действия проведет фискальная служба, Вам же остается только оплатить налог в установленный срок.

ИП – собственник земельного участка при оплате налога действует согласно следующей упрощенной процедуре:

Необходимые действия Кто проводит Срок
Расчет налога Расчет сумм к оплате осуществляется специалистом ФНС на основании данных, полученных из Росреестра, и ставок налога, утвержденных в конкретном регионе Установлен единый срок для расчета и составления уведомлений – до 31 октября следующего года (за 2016 год – до 31.10.17).
Оформление уведомления об оплате налога Уведомление составляется ФНС и направляется предпринимателю вместе с квитанцией об оплате. Согласно документу ИП может оплатить налог в ближайшем отделении банка Предприниматель должен получить налоговое уведомление до 31 октября следующего года (за 2016 год – до 31.10.17).
Оплата налога Перечисление сумм налога в бюджет – обязанность ИП. Подтверждением факта оплаты может выступать квитанция или платежное поручение. Дата платежа ИП должна быть осуществлена не позднее 1 декабря следующего года (за 2016 год – до 01.12.17).

Предоставлять предпринимателям какую-либо отчетность относительно земельного налога действующее законодательство не требует.

Вопрос – ответ по земельному налогу для ИП

Вопрос: В марте 2016 ИП Савельев приобрел земельный участок для использования его в целях постройки жилого дома. По состоянию на декабрь 2016 дом Савельевым построен не был. Должен ли Савельев оплачивать налог на землю за 2016 год?

Ответ: Да, Савельев должен оплатить налог за 2016. Для расчета необходимо использовать показатель кадастровой стоимости и пониженную ставку 0,3%.

Вопрос: ИП Уткин владеет участком, часть из которого находится на территории Белгородской области, часть – на территории Воронежской области. Каким образом Уткин может рассчитать сумму налога по данному участку?

Ответ: Для того, чтобы определить размер налога, Уткину необходимо отдельно рассчитать бюджетного платежа для части участка в Белгороде и части земли, находящейся в Воронеже. Для начала Уткин должен определить кадастровую стоимость каждой из двух части земли, пропорционально общей площади. Исходя из полученных данных, Уткину необходимо рассчитать налог на каждую часть земли с учетом ставки, применимой в конкретном регионе. Полученные данные нужно сложить, это и будет сумма платежа в бюджет.

Виды использования участков в новом Классификаторе

Всем собственникам и владельцам земельных участков известно:

  • наделы должны использоваться в соответствии с их назначением и видом разрешённого использования (ВРИ)
  • при необходимости изменения ВРИ приходится ориентироваться на те варианты, что включены в набор ВРИ для территориальной зоны, в которую попадает земельный участок

С наименованиями ВРИ нередко возникали сложности:

  1. у местных органов власти – при комплектации видов использования участков для градостроительных регламентов территориальных зон при градостроительном зонировании
  2. у собственников – при выборе ВРИ для конкретного земельного участка.

Недостаток количества ВРИ ЗУ в классификационном перечне был причиной обострения проблем. Собственникам требовалось подобрать такой вид использования, который:

  1. наиболее соответствовал фактическому использованию
  2. минимизировал риски наложения штрафов за нецелевое использование участка

Нередко необходимых ВРИ в Классификаторе, действовавшем с 2015 года, просто не существовало. Он не справлялся с затруднительным положением. Назрела необходимость внесения существенных поправок. Так и произошло.

Приказом Министерства экономического развития № 44 от 4 февраля 2019 года в Классификатор ВРИ ЗУ были внесены изменения. Новый перечень видов использования земельных наделов представил:

  • расширенный набор ВРИ
  • подробные сведениями о назначении земельных наделов
  • понятные наименованиям видов
  • подробную текстовую информацию о видах

Из описаний некоторых ВРИ были удалены излишние уточнения, а в других, наоборот, они стали более глубокими, исключающими многие неясности.

Например, в описании земель, предназначенных для ведения садоводства с выращиванием с/х культур для собственных нужд, уже нет уточнения о том, что к этим культурам должны относиться плодовые, ягодные, овощные, бахчевые или иные декоративные культуры. При этом устранение таких подробностей в описании ВРИ не влечёт ни ограничения, ни запрет на их выращивание.

Обязательность соответствия ПЗЗ Классификатору ВРИ – 2019. Выбор ВРИ только по классификатору

Роль прежнего Классификатора в наведении порядка при разработке Правил землепользования и застройки (ПЗЗ) несомненна. Она не утратила своей злободневности со вступлением в силу нового перечня наименований видов разрешённого использования ЗУ.

Виды использования ЗУ устанавливаются органами местного самоуправления в соответствии с ПЗЗ. Правоообладатели земельных наделов могут делать выбор ВРИ из состава:

  1. основных
  2. вспомогательных

без получения дополнительных разрешений и согласований.

Если же необходимый ВРИ включён в перечень условно разрешённого использования, то для изменения существующего вида нужно решать вопрос на общественных слушаниях, получать одобрение и согласовать итоги с администрацией.

Если же будущий правообладатель участка получает первичный надел, то он также может самостоятельно выбрать основной и вспомогательный виды использования. Помощь Классификатора ВРИ в этом вопросе незаменима.

С введением нового Классификатора ситуация в плане выбора вида использования для владельцев участков не изменилась. Она даже улучшилась по причине обилия этих видов. Но вот для муниципалов работы прибавилось. В срок до 1 января 2020 года им необходимо внести изменения в действующие ПЗЗ и привести наименований ВРИ ЗУ в соответствие с классификатором.

Соответствие Классификатору может быть установлено решением органа местного самоуправления и по заявлению самого правообладателя земельного участка. И это решение о присвоении нового кода ВРИ будет основанием для внесения изменений в сведения ЕГРН о разрешённом использовании земельного участка.

Если вид использования участка:

  1. был установлен до вступления в законную силу Классификатора ВРИ 2019
  2. не противоречит нормам Земельного кодекса

то его наименование менять не нужно. Это положение действует даже в случае отсутствия наименоания в новом Классификаторе. При отсутствии у собственника необходимости замена ВРИ не производится.

Классификатор в официальной публикации

В новый классификатор добавлено около 40 новых разделов, в 42 подкатегории внесены изменения.

Нет смысла копировать здесь десятки страниц всего перечня видов, увеличивая до безмерных масштабов объём статьи. Проще воспользоваться ссылками:

  • на Приказ Минэкономразвития РФ
  • на страницу Публичной кадастровой карты Российской Федерации с перечнем ВРИ

Полезнее сейчас остановится только на главных моментах и некоторых пояснениях.

Для каждого ВРИ в Классификаторе введены:

  1. подробные сведения о принадлежности
  2. цифровая комбинация
  3. краткое текстовое наименование каждого вида
  4. детальное описание ВРИ

Категории земельных участков в Классификаторе ВРИ (2019) не представлены. По этому поводу ожидается официальная публикация ещё одного важного федерального документа – официального регламента, который станет дополнением к классификатору.

Разделы Классификатора ВРИ — 2019

  • 1.0 Сельскохозяйственное использование

Раздел содержит 20 видов разрешённого использования с кодами 1.1 – 1.18.

Допускается строительство зданий и сооружений, предназначенных:

  1. для хранения и переработки сельхозпродукции
  2. содержания с/х животных

Подробности .

  • 2.0 Жилая застройка

Раздел включает в себя содержание 9 видов разрешённого использования участков с кодами 2.1 – 2.3, 2.5 – 2.7.1

Включённые в этот раздел ВРИ допускают строительство и размещение зданий с помещениями, где может постоянно жить и проживать человек.

Исключения

  • здания для предпринимательской деятельности, ведущейся в целях извлечения прибыли:
  1. пансионаты
  2. дома отдыха
  3. отели
  4. здания для проживание и одновременно для лечебных целей или социального обслуживания населения:
  5. дома ребёнка
  6. дома престарелых и инвалидов
  7. санатории
  8. больничные комплексы
  9. пункты ночлега для бездомных граждан
  10. объекты капитального строительства для временного размещения вынужденных переселенцев, признанных беженцами
  • здания, используемые для непрерывной производственной деятельности:
  1. служебные помещения
  2. вахтовые комнаты
  3. помещения, используемые для производственных целей
  4. помещения и здания для деятельности режимного характера:
  5. казармы
  6. караульные комнаты
  7. здания для содержания осуждённых и подозреваемых лиц
  8. и т.д.
  • 3.0. Общественное использование объектов капитального строительства

Раздел содержит перечень из 33 видов разрешённого использования с кодами 3.1 – 3.10.2

Допускается размещение ОКС для бытовых, социальных и духовных потребностей человека.

  • 4.0. Предпринимательство

В раздел включены 18 видов разрешённого использования участков с кодами 4.1 – 4.10 для размещения объектов, связанных с ведением предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли. Включается также эксплуатация ЗУ для банковской и торговой деятельности.

  • 5.0. Отдых (рекреация)

Раздел включает в себя содержание 13 видов разрешённого использования с кодами 5.1 – 5.5.

Эксплуатация ЗУ связана с обустройством мест для следующих задач:

  1. занятие спортом, физической культурой, пешими или верховыми прогулками
  2. отдых и туризм
  3. наблюдение за природой
  4. пикники, охота, рыбалка и иная деятельность
  5. создание и уход за городскими лесами, скверами, прудами, озерами, водохранилищами, пляжами, а также обустройство мест отдыха в них
  • 6.0. Производственная деятельность

Разрешённое использование распространяется на субъекты предпринимательства, ведущие производственную деятельность в сфере добычи полезных ископаемых, их переработки, изготовления продукции промышленным способом

В раздел включены 16 видов разрешённого использования участков с кодами 6.1 – 6.12.

Среди них есть новый ВРИ «Научно-производственная деятельность» (код 6.12), обеспечивающий размещение технологических, промышленных, агропромышленных парков, бизнес-инкубаторов.

  • 7.0. Транспорт

Раздел содержит перечень из 10 видов разрешённого использования участков, предназначенных для следующих задач:

  • обслуживание транспортных сетей, в том числе для перевозки людей и передачи грузов или вещных материалов
  • обслуживание транспортных средств

В раздел включены ВРИ участков с кодами 7.1 – 7.5.

  • 8.0. Обеспечение обороны и безопасности

Для поддержания в боевой готовности Вооруженных Сил РФ, других войск, воинских формирований и органов управлений ими используются зоны и участки, имеющие оборонное значение:

  1. для размещение военных организаций, внутренних войск, учреждений и других объектов
  2. для дислокации войск и сил флота
  3. для строительства, эксплуатации и размещения инженерных сооружений и заграждений, пограничных знаков, коммуникаций и других объектов, необходимых для обеспечения защиты и охраны Государственной границы Российской Федерации, а также для устройства пограничных просек и контрольных полос
  4. для строительства зданий пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации
  5. для проведения воинских учений и других мероприятий
  6. для разработки, испытания, производства ремонта или уничтожения вооружения, техники военного назначения и боеприпасов
  7. для размещения объектов капитального строительства, необходимых для создания и хранения запасов материальных ценностей в государственном и мобилизационном резервах (хранилища, склады и другие объекты)
  8. сооружения и объекты военного назначения:
    • для сухопутных участков
    • для водных участков
    • для обслуживания авиации на местах

Также ВРИ земельных распределены в соответствии со спецификой оборонных сооружений и объектов:

  1. для боевого дежурства действующих воинских частей и т.д.
  2. военные институты, училища, академии и университеты, имеющие статус военно-образовательного цикла

В данный раздел включены и ВРИ земельных участков под строительство, эксплуатацию и размещения объектов:

  1. для таможенной деятельности
  2. для подготовки и поддержания в готовности органов внутренних дел, Росгвардии и спасательных служб, в которых существует военизированная служба
  3. для размещения объектов гражданской обороны, за исключением объектов гражданской обороны, являющихся частями производственных зданий

В этом разделе коды трёх видов ВРИ: 8.1 – 8.3

  • 9.0. Деятельность по особой охране и изучению природы

К этому разделу относятся территории и участки, связанные:

  1. с природоохранной деятельностью
  2. с охранением окружающей среды и биоресурсов

Запрещена хозяйственная деятельность на данных ЗУ, связанная:

  1. с извлечение прибыли
  2. со строительством промышленных объектов

Территория по границам не может изменена ни при каких условиях, как и статус временного использования, если участки находятся в границах:

  1. государственных природных заповедников
  2. национальных и природных парков
  3. памятников природы
  4. дендрологических парков
  5. ботанических садов
  6. оранжерей

Разрешена только деятельность, связанной с охраной и изучением природы.

В раздел включены виды использования участков в курортных и санаторных целях, а также участков, связанных с историко-культурной деятельностью

Коды 4 видов разрешённого использования земельных участков в этом разделе: 9.1 – 9.3.

  • 10.0. Использование лесов

Эксплуатация лесных участков связана со следующими вариантами деятельности:

  1. заготовка
  2. первичная обработке
  3. вывоз древесины и недревесных лесных ресурсов
  4. охрана и восстановление лесов
  5. иные цели

Коды 4 видов использования земельных участков в этом разделе: 10.1 – 10.4.

  • 11.0. Водные объекты

К водным объектам относятся:

  1. ледники
  2. снежники
  3. ручьи
  4. реки
  5. озёра
  6. болота
  7. территориальные моря
  8. другие поверхностные водные объекты, имеющие схожую водную структуру
  • 12.0. Земельные участки (территории) общего пользования

Земельные наделы, имеющие статус общего пользования и предназначенные для решения таких задач:

  1. строительство и эксплуатация объектов уличной сети:
    • автомобильных дорог
    • трамвайных путей и пешеходных тротуаров в границах населённых пунктов
    • пешеходных переходов
    • бульваров
    • площадей
    • проездов
    • велодорожек
    • объектов велотранспортной и инженерной инфраструктуры
  2. строительство, эксплуатация, с последующим размещением придорожных стоянок (парковок) транспортных средств в границах городских улиц и дорог
  3. благоустройство территории с размещением:
    • декоративных, технических, планировочных, конструктивных устройств,
    • элементов озеленения
    • различных видов оборудования и оформления
    • малых архитектурных форм
    • некапитальных нестационарных строений и сооружений
    • информационных щитов и указателей, применяемых как составные части благоустройства территории
    • общественных туалетов
  4. ритуальная деятельность:
    • размещение кладбищ
    • крематориев и мест захоронения
    • размещение соответствующих культовых сооружений
    • осуществление деятельности по производству продукции ритуально-обрядового назначения
  5. запас:
    • отсутствие хозяйственной деятельности

Комплексное содержание земельных наделов общего пользования включает в себя коды: 12.0.1 – 12.0.2.

  • 13.0. Земельные участки общего назначения

Это земельные участки, имеющие граничащую территориальную расположенность в пределах населённых пунктов.

Такие участки являются имуществом общего пользования и предназначены для общего использования правообладателями земельных участков, расположенных в границах территории, где граждане занимаются садоводства или огородничества для собственных нужд, и (или) для размещения объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования.

Земельные наделы имеют право принадлежности к конкретному собственнику садового участка СНТ или ОНТ.

В соответствии с выбранной категорией для таких участков:

  1. или допускается строительство объектов недвижимости, сооружений, временных построек
  2. или устанавливается полный запрет на строительство объектов недвижимости, сооружений, временных построек

Коды ВРИ земельных участков в этом разделе: 13.1 – 13.2.

Значение Классификатора ВРИ-2019 для государства и местных властей

О взаимосвязи Классификатора ВРИ (2019) и ПЗЗ уже было отмечено выше. Классификатор применяется для широкого круга задач, решаемых государством и местными властями.

Кодирование наименований ВРИ с присвоением цифрового обозначения каждому наименованию соответствует разделам и подразделам. классификатора. Земельные участки систематизированы. Этим обеспечивается:

  1. рациональное использование и управление ЗУ
  2. выполнение оценки земель
  3. ведение учёта и регистрации прав собственников
  4. определение допустимых действий по распоряжению землёй

Присвоение кода виду разрешённого использования ЗУ позволяет определить:

  1. максимально допустимый размер участка
  2. ограничения по распоряжению, застройке и заключению сделок любого характера (при необходимости)
  3. нормы налогообложения, применительно к ставкам, льготам
  4. имущественные права собственника в отношении участка и строений на нём
  5. субсидирование
  6. другие параметры

Значение Классификатора для собственников

Владельцы наделов ставят перед собой конкретные цели:

  1. построить дом
  2. разбить сад или огород
  3. заняться фермерским хозяйством
  4. разместить торговый центр
  5. организовать цех по металлообработке
  6. другие

Разом все эти задачи не решаются ни на одном из участков. Содержание ВРИ предоставляет возможность реализации целого комплекса направлений, но только таких, что связаны с назначением надела. Именно поэтому невозможно увидеть пастбища возле многоэтажек, среди сельхозугодий — гипермаркеты, а на стадионе – бетонный завод.

Разобраться с тем, что можно делать, скажем, на участке, предназначенном под магазин, поможет содержание кода 4.4 Классификатора ВРИ:

  1. можно построить ОКС, назначение которого — продажа товаров
  2. торговая площадь не должна превышать 5000 кв.м

Следовательно, Классификатор помогает понять, как эффективно и по закону можно распорядиться своим земельным наделом. Этому способствует также уточнение описания видов коснулось следующих разделов:

  1. «Жилая застройка»
  2. «Общественное использование объектов капитального строительства»
  3. «Предпринимательство»
  4. «Отдых (рекреация)»

Введены дополнительные виды, связанные с предоставлением коммунальных услуг:

  1. административные здания организаций
  2. дома социального обслуживания
  3. общежития
  4. здания для медицинских организаций особого назначения

Уточнены характеристики жилых домов на участках:

  1. для ИЖС
  2. для ЛПХ
  3. для малоэтажной многоквартирной жилой застройки
  4. для блокированной жилой застройки

Все эти новшества расширяют возможности использования земельных участков.

Полезно знать

  • Как получить участок от муниципалитета или государства – читать здесь
  • Что такое «пятно застройки» земельного участка – читать
  • Риски от установления красных линий на земельном участке – здесь
  • Что такое обременение земельного участка можно узнать
  • Что можно строить на участках для осуществления крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ) – читать
  • С условиями оформления в собственность захваченной земли можно ознакомиться
  • С особенностями подключения к электричеству в СНТ в ОНТ с 2019 года можно ознакомиться

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *