Дебиторы, кто это?

Современный бизнес невозможен без кредитов. Либо вам должны, либо вы в роли должника. Знать свои долги – успех компании.

В бухгалтерии известны два вида задолженностей – дебиторская и кредиторская. В чем их отличие? Для этого стоит рассмотреть каждый вид по отдельности.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это совокупность денежных средств, которые должны конкретной компании другие юридические и физические лица. Обычно такое явление присутствует в любой организации, так как без него невозможно эффективно вести бизнес. Причины появления заключаются в следующем:

  • предприятие продало товар или услугу, но оплату еще не получило. Заказчик желаемое имеет, но еще не оплатил его.
  • предоплата за услуги или товары. Например, компания внесла абонентскую плату за пользование доменом на год вперед, но еще не воспользовалась этой возможностью в полной мере.

Интересная статистика: около 80% дебиторской задолженности составляют деньги, не полученные за продукцию или услугу.

Есть ли такое понятие, как сроки дебиторской задолженности? Есть. По давности «дебиторка» бывает двух видов:

  • краткосрочная предполагает погашение в пределах одного года.
  • долгосрочная устраняется в течение нескольких лет. Когда срок выплат еще не прошел, такую задолженность называют нормальной. Если же товар был получен, а оплата так и не поступила в установленный срок, то речь идет о просроченной дебиторке.

Кредиторская задолженность

Когда в качестве должника выступаете Вы, тогда речь идет о кредиторке. Кредиторская задолженность – это совокупность денежных средств, которые компания должна другим юридическим или физическим лицам. Это могут быть долги поставщикам, сотрудникам и т.д.

Сложно представить деятельность предприятий без кредиторской задолженности. Особенно это актуально в начале, когда займы помогают сохранять позиции и развиваться дальше.

Кредиторская задолженность возникает:

  • если компания не оплатила поставленную продукцию или услуги.
  • если заказчик сделал предоплату за услугу или товар, которые хочет получить от компании, но желаемое еще не получил.
  • если есть долги перед другими кредитодателями в виде штрафов или пенни.

Естественно, когда деньги не были перечислены, а должник не намерен их добровольно возвращать, то компания вынуждена обращаться в суд. В таком случае важно владеть информацией о сроках исковой давности кредиторской задолженности или реже дебиторской.

Это понятие, по истечение которого можно говорить о списании задолженности, отражено в Гражданском кодексе РБ. Срок составляет 3-4 года в зависимости от того, резидентом какой страны является компания.

Соотношение дебиторской и кредитной задолженности

Корректная оценка экономического положения компании невозможна без соотношения дебиторки и кредиторки. Важно следить, что сумма дебиторской задолженности превышала сумму кредиторской.

Не стоит паниковать, если случился обратный вариант. Сложившаяся ситуация может быть временным явлением. Кроме того, не последнюю роль играют и другие показатели. Чтобы не допускать такого положения необходимо ставить отсрочку по оплате кредиторской задолженности примерно на срок ожидания выплат по дебиторке.

Чтобы понять, как пишется «дебеторка» или «дебиторка», стоит разобраться в происхождении этого существительного и проверить его. Давайте вместе это сделаем и выясним, какое написание является правильным.

Как правильно пишется

Согласно орфографической норме, это существительное пишется с буквой «и» во втором слоге – дебиторка.

Какое правило применяется

Это существительное является разговорным словом, образованным от словосочетания «дебиторская задолженность». Нас интересует вторая безударная гласная в корне этого слова. Ошибки при ее написании допускают по той причине, что проверяют ее существительным «дебет». Но оно восходит к слову «дебитор», которое пишется через «и». Проверить ударением букву «и» не получится. Эта лексема была заимствована из латинского языка и сохранила написание оригинала – debitor. Таким образом, выбираем вариант написания слова с гласной «и» во втором слоге.

Примеры предложений

  • Сегодня мы изучали методы управления дебиторкой.
  • Наконец-то, она разобралась, в чем заключается разница между кредиторкой и дебиторкой.

Проверь себя: «Силуэт» или «силует» как пишется?

Как неправильно писать

Во втором слоге этого существительного нельзя писать гласную «е» – дебеторка.

Когда компания покупает товары в кредит, которые должны быть возвращены в течение короткого периода времени, это называется кредиторской задолженностью. Это рассматривается как обязательство и относится к разделу «текущие обязательства». Это краткосрочный долговой платеж, который необходимо уплатить, чтобы избежать дефолта.

Кредиторская задолженность является обязанностью, которую несет конкретный кредитор при заказе товаров или услуг без предварительной оплаты наличными, что означает, что вы приобрели товар в кредит. Кредиторская задолженность как термин не ограничивается компаниями.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности является неотделимой частью бухгалтерской отчетности компании: он касается кредиторов, то есть всех лиц и организаций, которые предъявляют требования к компании. Проверка кредиторской задолженности имеет ряд задач. К ним относятся ввод и проверка входящих счетов, а также подготовка соответствующих платежей к деблокированию и оплате. Счета также должны быть введены в систему учета. Это происходит после их формальной и фактической проверки путем назначения их учетной записи, то есть их присвоения соответствующим учетным записям и их публикации, а также размещения соответствующих платежей. Наконец, счета-фактуры архивируются в соответствии с требованиями законодательства.

Что это

Кредиторская задолженность (КЗ) — это учетная запись, которая представляет обязательство компании погасить краткосрочную задолженность перед своими кредиторами или поставщиками. Она появляется на балансе под текущими обязательствами. Другое распространенное использование КЗ относится к коммерческому отделу, отвечающему за платежи, которые компания должна поставщикам и другим кредиторам. Кредиторская задолженность учета является точным аналогом к дебиторской задолженности, которая занимается ею — то есть должники компании. Для кредиторов, с другой стороны, компания является должником: она должна поставщику услуг деньги за приобретенные товары.

Кредиторская задолженность — это дебеты, которые должны быть погашены в течение определенного времени, чтобы избежать дефолта. Например, на обособленном уровне КЗ относится к платежам по краткосрочным кредитам поставщикам. Это, по сути, краткосрочная долговая расписка от бизнеса другому бизнесу или организации.

Когда компания заказывает и получает товары (или услуги) до их оплаты, говорят, что компания покупает товары за счет или в кредит. Поставщик (или продавец) товаров в кредит также называется кредитором. Если компания, получающая товары, не подписывает вексель, счета поставщика будут зарегистрированы компанией на ее счету пассивов к оплате (или торговой кредиторской задолженности).

Как ожидается для пассивного счета, кредиторская задолженность обычно будет иметь кредитный баланс. Следовательно, когда счет-фактура поставщика записывается, кредиторская задолженность будет зачислена, а другой счет должен быть списан (как того требует учет с двойной записью). Когда кредиторская задолженность оплачена, она будет списана, а денежные средства будут зачислены. Следовательно, кредитный баланс в КЗ должен быть равен сумме счетов поставщиков, которые были зарегистрированы, но еще не были оплачены.

Термин «кредиторская задолженность» может также относиться к лицу или персоналу, который обрабатывает счета поставщиков и оплачивает счета компании. К оплате счетов процесс включает в себя обзор огромного количества деталей, чтобы гарантировать, что только законные и точные суммы вводятся в системе учета. Большая часть информации, которая должна быть рассмотрена, будет найдена в следующих документах:

  • заказы на покупку, выданные компанией;
  • получение отчетов, выданных компанией;
  • счета от поставщиков компании;
  • контракты и другие соглашения.

Точность и полнота финансовой отчетности компании зависят от процесса кредиторской задолженности. Хорошо управляемый её процесс будет включать:

  • своевременная обработка точных и законных счетов поставщиков;
  • точная запись в счетах Главной книги;
  • начисление обязательств и расходов, которые еще не были полностью обработаны.

Эффективность и результативность процесса кредиторской задолженности также влияет на денежную позицию компании, ее кредитный рейтинг и отношения с поставщиками. Проще говоря: учет кредиторской задолженности заботится о входящих счетах. Например, если компания нанимает поставщика услуг или заказывает запасные части, итоговые счета-фактуры оказываются в счетах к оплате. В зависимости от размера компании, она может формировать собственный отдел или просто входить в круг задач по бухгалтерскому учету в целом.

Упорядоченный учет в компании требует, чтобы входящие счета-фактуры и полученные платежи обрабатываются должным образом. Суммы счета должны быть зачислены на счет КЗ. Счет зачета является расходным счетом в дебете. Налог с продаж, с другой стороны, относится отдельно к счету налога на добавленную стоимость.

Кроме того, нормативно-правовое архивирование важно, так как продолжительность хранения часто определяется законодательством. Для целей архивирования счета-фактуры идеально располагаются в файловой системе таким образом, чтобы их можно было найти как в хронологическом, так и в алфавитном порядке. По истечении срока хранения соответствующий отдел может затем уничтожить счета. Безопасное электронное хранение также разрешено.

Тем не менее, две дальнейшие функции учета КЗ имеют большое значение для успеха компании: проверка счетов и организация платежей (также известный как управление платежами).

В чем важность

Кредиторская задолженность и ее функционирование жизненно важны для бесперебойного функционирования любого субъекта предпринимательской деятельности. Это важно для любого бизнеса, потому что:

  • В первую очередь она отвечает за своевременную оплату счетов предприятия. Это важно для сохранения прочных кредитов и долгосрочных отношений с поставщиками.
  • Только в случае своевременной оплаты счетов поставщики обеспечат бесперебойный поток товаров и услуг; что, в свою очередь, поможет в систематическом потоке бизнеса.
  • Хороший процесс кредиторской задолженности гарантирует отсутствие штрафных или просроченных платежей за уплату взносов.
  • Организованный процесс кредиторской задолженности гарантирует, что все счета подлежат отслеживанию и оплате. Это поможет исключить пропущенные платежи.
  • Это также позволяет субъектам управлять лучшими денежными потоками (т.е. производить платежи только в срок, используя кредитную линию, предоставленную продавцом и т.д.)
  • Мошенничества и краж можно избежать в большей степени, следуя строгому процессу кредиторской задолженности.

Чтобы финансовая отчетность компании была полной и точной, остатки кредиторской задолженности должны быть записаны с такой же точностью. Эта кредиторская задолженность должна решаться эффективно. Если есть двойная запись о расходе или пропуске конкретного счета, финансовая отчетность не будет сообщать правильные суммы, и потери будут велики, если вовлеченные числа будут большими. Следовательно, необходим надлежащий учет расходов и отслеживание оплаты.

Запустив точный файл кредиторской задолженности, магазин сможет избежать потери платежей, не оплатить счет-фактуру дважды или получить неприятный шок, когда число неожиданных счетов наступит одновременно. При просмотре файла кредиторской задолженности владелец магазина должен видеть задолженность и отслеживать все счета, подлежащие оплате в течение какого-то времени. Общая сумма по дебиторской задолженности должна совпадать с общей суммой счетов кредиторов. В противном случае сумма счета-фактуры может быть неправильной или платеж будет уже выполнен без записи в файле кредиторской задолженности. Магазин может быть в опасности пропущенных платежей, если не хранит точный файл кредиторской задолженности.

Магазин, который не оплачивает счета вовремя, может обнаружить, что кредитные средства приостановлены, сокращены или их трудно согласовать в любых будущих переговорах об условиях.

Процесс кредиторской задолженности

У каждого юридического лица будет отдел кредиторской задолженности, и его структура зависит от размера бизнеса. Раздел кредиторской задолженности настраивается на основе вероятного числа поставщиков, объема платежей, что будут обрабатываться в течение определенного периода времени, и характера отчетов, которые потребуются руководству. Например, небольшая организация с меньшим количеством транзакций покупки потребует базового процесса кредиторской задолженности.

Учитывая, что отдел кредиторской задолженности среднего/крупного предприятия будет иметь набор процедур, которым необходимо следовать, прежде чем производить платежи поставщику. Установить руководящие указания здесь очень важно из-за стоимости и объема транзакций за любой период времени. Процесс включает в себя:

  • Получение счета: в случае товаров счет помогает отследить количество. Время, в течение которого счет действителен, также может быть известно, когда тот получен вовремя.
  • Изучение законопроекта для деталей: имя поставщика, полномочия, дата и требования, предъявляемые к поставщику на основании заказа на поставку, также могут быть проверены.
  • Обновление записей для полученных счетов: счета в Главной книге, связанные с полученными счетами, необходимо обновить. Здесь, как правило, требуется внести запись в бухгалтерские книги. В случаях, когда используется бухгалтерское программное обеспечение, учет некоторых расходов может потребовать одобрения руководства. Утверждение будет основано на стоимости счета. В качестве меры предосторожности крупные компании обычно следуют концепции «производителя и контролера» для публикации.
  • Осуществление своевременной оплаты: когда наступает срок оплаты (на основе взаимопонимания с продавцом/поставщиком/кредитором), платежи должны быть обработаны. Здесь необходимые документы должны быть подготовлены и проверены. Необходимо тщательно изучить данные, введенные в чеке, реквизиты банковского счета продавца, платежные ваучеры, исходный счет, заказ/соглашение о покупке и т.д. Часто может потребоваться подпись уполномоченного лица.
  • После осуществления платежей счет бухгалтерской книги поставщиков/кредиторов должен быть закрыт в бухгалтерских книгах. Это уменьшит ранее созданную ответственность. Проще говоря, сумма, указанная как подлежащая уплате, больше не будет рассматриваться как обязательство.

Процедуры, упомянутые выше, являются специфическими для организации. Они могут быть более строгими для крупных компаний, которым требуется больше разрешений. Тем не менее, основные шаги должны быть рассмотрены до осуществления платежей, чтобы избежать ошибок и мошенничества.

Автоматизированный учет

Поскольку процесс кредиторской задолженности жизненно важен для каждой организации, для его успешной реализации необходимо потратить много времени. Чтобы иметь эффективные счета, автоматизация процесса оплаты становится необходимой. Это минимизирует время и затраты на обработку счетов, численность персонала и многое другое. Автоматизация также поможет уменьшить человеческие ошибки и повысить эффективность.

Нужны программные обеспечения для бухгалтерского учета, которые могут упростить процесс кредиторской задолженности. Они устраняют большую часть бумажной работы, связанной с бухгалтерским учетом. Это использование электронных счетов, отсканированных копий отчетов, одобрений по электронной почте и т.д. Это не только сократит время, необходимое для управления кредиторской задолженностью, но также улучшит повседневную работу предприятий.

Подтверждение счета

Проверка входящих счетов-фактур является важной функцией для учета кредиторской задолженности. Ошибки, которые возникают здесь, могут быстро привести к финансовым потерям. Проверка счета-фактуры разделена на две фазы. Первым шагом всегда является проверка счета-фактуры на предмет формальной корректности. Содержит ли счет все предписанные элементы (например, адрес получателя, дату, номер счета)? Правильно ли указаны эти элементы? Это может показаться преувеличенным, особенно в случае счетов от известных, возможно, давних деловых партнеров. Некоторые компании даже отправляют счета в неофициальном порядке в виде вложений по электронной почте. Наконец, надо убедиться, что в счете нет ошибок: правильно ли сформированы элементы и соответствуют ли они количеству и цене за единицу; правильна ли общая цена и правильно ли рассчитан налог с продаж.

Второй этап проверки состоит из двух частей.

  1. Проверка условий. Отдел кредиторской задолженности работает в тесном контакте с отделом закупок товаров: соответствуют ли цены и условия доставки на счете-фактуре согласованным условиям? Согласованы ли условия оплаты и какие-либо особые условия (например, скидки)? Многие компании используют метод трехстороннего соответствия. Это относится к трем документам, которые будут сравниваться: счет поставщика, который был получен и станет частью кредиторской задолженности организации, когда он будет утвержден; заказ на поставку, подготовленный организацией; отчет о получении.
  2. Сравнение с доставкой. Здесь вступают в силу прием товара и получатель доставленных товаров или услуг: соответствует ли счет-фактура накладной; соответствует ли доставка соглашениям по количеству и качеству; в срок ли завершена доставка; есть ли какие-либо жалобы.

После проверки счета, отдел кредиторской задолженности уточняет открытые вопросы с поставщиками по КЗ. Если счет является неправильным или неточным, нужно запросить правильный счет. То же самое происходит, если есть счета с ценами и условиями, которые еще не были согласованы. В случае жалоб, отдел закупок обычно договаривается о снижении цены или отменяет заказ в случае необходимости. На практике компании также часто сокращают счета с учетом фактически полученных поставок и услуг. Отдел кредиторской задолженности также заботится о соответствующих корректировочных проводках.

Связь с поставщиками также является частью зоны ответственности кредиторской задолженности. Этот отдел должен поддерживать с ними связь, особенно по любым вопросам, связанным с проверкой счетов.

Организация платежей

Еще одна функция учета кредиторской задолженности состоит в том, чтобы организовать платежи компании таким образом, чтобы не возникало ошибок и не ненужных убытков. Важно отслеживать поступающие счета-фактуры, а также подготавливать и осуществлять необходимые платежи так же, как показала проверка счетов-фактур. Следующие ошибки ни в коем случае не редки, и хороший учет кредиторской задолженности помогает избежать их, если:

  • счет забыт;
  • сумма счета оплачивается неправильно или дважды;
  • поставщики сбиты с толку, и платеж оказывается в неправильном аккаунте.

Все такие случаи стоят времени и усилий — и, возможно, даже ненужных расходов на оплату труда и процентов за просрочку. Однако платежи также должны быть организованы таким образом, чтобы это было финансово наиболее выгодно для компании. Есть также преимущества для оплаты счетов как можно позже — т.е. после установленного крайнего срока оплаты. В конце концов, этот период действует как кредит, предоставленный поставщиком его покупателю в течение рассматриваемого периода. Однако, для хороших отношений с поставщиком, также может быть выгодно платить раньше.

Многие поставщики предоставляют период оплаты (например, 30 дней), но предлагают скидку, если вы платите раньше (например, в течение 7 дней). Компании любят использовать эти предложения и будут платить соответственно. Тем не менее, они должны следить за своими финансами: возможно, что наличных средств недостаточно в более ранний момент времени или что возникнут финансовые затраты (проценты), которые превышают сэкономленную скидку по денежным средствам.

Другая причина досрочного платежа может заключаться в том, что поставщик пообещал бонус за определенную цель продаж, связанный с фактическим получением платежа. В таком случае может быть более выгодно заплатить за этот бонус до контрольной даты, а не в конце периода платежа.

Чтобы записать кредиторскую задолженность, бухгалтер зачисляет ее на счет. Затем, когда счет оплачивается, он её дебетует.

Кредитовые авизо для учета кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет КЗ также отвечает за кредитовые авизо для поставщиков компании. Если компания жалуется на доставку/услугу и возвращает ее или соглашается на снижение цены, поставщик выдает кредитовое авизо на соответствующую сумму. Таким же образом, скидка, предоставленная поставщиком за объем продаж, принимает форму кредитового авизо. В обоих случаях отдел кредиторской задолженности проводит соответствующую сумму, включая налог с продаж. Помимо обработки всех транзакций, связанных с входящими счетами, отдел КЗ выполняет и другие задачи. Они включают:

  • Обслуживание данных. В базе данных хранятся данные всех кредиторов, с которыми компания ведет бизнес-адреса, контактные лица, банковские реквизиты, а также такие бизнес-операции, как заказы, поставки, платежи, продажи, жалобы и многое другое. Эти данные должны быть записаны и сохранены. В идеале такая база данных должна быть частью программного обеспечения для оперативного учета, чтобы большая часть данных также автоматически поступала в нее.
  • Другие платежи. Учет кредиторской задолженности также несет ответственность за периодические платежи или дебеты. Это могут быть, например, арендная плата или арендные платежи. Департамент устанавливает соответствующие постоянные поручения или выдает разрешения на прямое списание средств и следит за тем, чтобы эти платежи производились своевременно и в согласованном размере. Отдел кредиторской задолженности также может при необходимости производить другие платежи, такие как командировочные расходы.

Разница между кредиторской и дебиторской задолженностью

Дебиторская и кредиторская задолженности, по существу, противоположны. Кредиторская задолженность — это текущий счет обязательств, в котором компания регистрирует суммы, которые она должна поставщикам или поставщикам за товары или услуги, полученные ею в кредит. Дебиторская задолженность — это счет текущих активов, в котором компания регистрирует суммы, которые она имеет право получать от клиентов, получивших товары или услуги в кредит. Если компания имеет счет в своем отделе кредиторской задолженности, то она обязана перечислить этот же счет в категорию дебиторской задолженности.

Примеры кредиторской и дебиторской задолженности

Предположим, что компания A продает товары компании B в кредит (с оплатой через 30 дней). Компания А будет регистрировать сумму продажи с кредитом в отдел продаж и дебетом в счет дебиторской задолженности. Компания B будет регистрировать покупку (возможно, в качестве инвентаря) с кредиторской задолженностью. Когда сумма продажи кредита будет переведена, компания B дебетует свою задолженность по кредиторской задолженности и зачислит денежные средства. Компания А дебетует денежные средства и кредитует свою дебиторскую задолженность по активам.

Примеры показывают, что у каждой транзакции есть две стороны (которые некоторые называют симметрией). На момент продажи:

  • компания А сообщила о продаже и текущем активе;
  • компания Б сообщила о покупке и текущем обязательстве.

На момент оплаты:

  • денежные средства компании А увеличились, а дебиторская задолженность уменьшилась;
  • денежные средства компании B уменьшились, а кредиторская задолженность уменьшилась.

Может быть полезно отметить, что кредиторская задолженность в одной фирме будет дебиторской задолженностью для поставщика, выставившего счет-фактуру на продажу.

В бухгалтерском учете путаница иногда возникает при работе между кредиторской и дебиторской задолженностью. Эти два типа счетов очень похожи в том, как они регистрируются, но важно различать кредиторскую и дебиторскую задолженность, потому что один из них является счетом актива, а другой — счетом обязательств. Сочетание этих двух факторов может привести к отсутствию баланса в уравнении бухгалтерского учета, которое переносится в основные финансовые отчеты.

Проблемы с деньгами рано или поздно происходят у всех. На сегодняшний день, практически, каждый из нас сталкивался с необходимостью взять кредит.

Ввиду того, что это стало доступным, то люди стали даже брать деньги взаймы на покупку недорогих вещей: телефонов, одежды или украшений.

Поэтому в этой статье продолжим рассматривать самые употребляемые финансовые термины, которые иногда могут быть непонятными.

Кого называют Кредитором

Кредитор — это физическое или юридическое лицо, имеющее право взыскать долг с другого лица за предоставление товаров или услуг.

Есть два типа кредиторов: те, кто требуют гарантию, и те, кто предоставляет кредит без обязательств.

Должник обязан погасить долг, поскольку ранее он добровольно взял на себя обязательство вернуть деньги.

Заемщик устанавливает условия оплаты, в то время как должник принимает и подписывает договор.

Основная идея заключается в следующем: должник — это тот, кто обязан заплатить определенную сумму денег.

Кредитор является активным субъектом, а должник — пассивным субъектом правоотношений. Таким образом, они не могут существовать друг без друга.

Для того чтобы лучше понять этот термин, ниже рассмотрим несколько определений.

  • В Википедии под этим термином понимается «физическое или юридическое лицо, имеющее законное право требовать оплаты или исполнения обязательства, ранее заключенного договором».
  • С другой стороны, кредитором является тот, «кто имеет право на удовлетворение долга» или тот, «кто имеет право на иск и право требовать исполнения обязательства».

Одним из наиболее распространенных примеров является случай, когда банк предоставляет клиенту ссуду, а поставщик обеспечивает сырьем компанию (с дальнейшей оплатой).

В этом случае поставщик является кредитором, а компания — должником. В случае с кредитными картами, здесь заемщиком является компания, выпускающая карты, а клиентом — должник.

Что значит Краудфандинг, МРОТ, Дивергенция

При оплате коммуналки (электричество, газ, вода и т.д.), поставщик этих услуг, будь то государство или частная компания, будет являться кредитором, в то время как потребитель будет должником.

Права и обязанности

Сумма непогашенной задолженности должна быть выплачена кредитору. В случае невыполнения в установленной форме или в установленные сроки, он имеет право подать иск.

Если должник не выполняет свои обязательства, его активы могут быть арестованы и впоследствии выставлены на аукцион, с тем чтобы полученная сумма могла быть использована для погашения задолженности или ее части.

Должник рискует, как своими нынешними, так и будущими активами.

Кого называют Дебитором

Это физическое или юридическое лицо, которое обязано погасить задолженность. Должник платит в установленное договором время. Таким образом он возвращает весь предоставленный ему капитал плюс некоторые проценты.

Если получатель кредита не выполняет платеж, то заемщик может обратиться в суд, чтобы вернуть одолженные деньги.

Пример дебитора. Человек хочет начать бизнес-проект, но не имеет денег на покупку техники. Он обращается в финансовое учреждение (банк) и подает заявление на получение кредита.

После проведения расчетов и подписания договора деньги перечисляются и техника покупается. Спустя время компания не зарабатывает ожидаемых денег, и доход не покрывает сумму ежемесячных платежей. Не имея возможности заплатить банку, человек становится должником.

Это интересно: 7 способов как заработать деньги в Инстаграм

Дебиторы могут быть классифицированы в соответствии с происхождением или прекращением действия долга:

  1. Безнадежный должник. Тот, кто заявляет, что не может оплатить приобретенный долг.
  2. Поручитель. Третья сторона, которая на законных основаниях берет на себя ответственность за выплату долга в случае, если основной должник не в состоянии это сделать. В некоторых странах поручитель является гарантом.
  3. Ипотечный должник. Тот, кто приобрел дом или квартиру за взятые деньги.

Обязательство должника по оплате всегда должно быть зафиксировано в нотариально заверенном документе. Только в этом случае обе стороны (должник и кредитор) подчиняются закону.

Если этого документа не существует, то взыскание долга затруднено. Но самое интересное то, что должник обязан вернуть не всегда деньги, в некоторых случаях это может быть просто возврат вещи или оказание услуги.

Проценты за просрочку отличаются от процентов по основной сумме долга.

Знание своих прав может предотвратить стресс из-за последствий неуплаты.

Существуют ли частные кредиторы на самом деле?

Люди часто ищут в интернете частных заемщиков. Обычно это делается ради того, чтобы закрыть несколько платежей, взятых в банках.

Это кажется хорошей идеей — платить одному человеку вместо того, чтобы разбираться сразу с несколькими проблемами.

Обычно предложения от частников имеют очень выгодные условия:

  • Не нужен залог, поручитель или справки.
  • Низкая ставка.
  • Деньги выдаются даже тем, кто имеет плохую кредитную историю.
  • Однако на самом деле все это просто обман чистой воды.

Последствия могут быть следующими:

  1. Полученные паспортные данные могут быть использованы в мошеннических операциях.
  2. Частник потребует комиссию, а потом пропадет.
  3. Потребуется предоплата за оформление какой-то справки или проверки кредитной истории, деньги все равно не будут выданы.

Отсутствие частников можно объяснить двумя причинами.

  1. Первое. Это просто невыгодно. Зачем кому-то давать деньги чужому человеку, который не может вернуть их даже банку.
  2. Второе. Это незаконно.

В России кредиты могут выдавать банки, ломбарды, микрофинансовые компании и юридические лица. Обычный человек может выдать займ (например, своему родственнику или другу), но делать это на регулярной основе противозаконно.

Прочитай: Реальные способы заработка в интернете

В сложной финансовой ситуации можно обратиться к своим близким. Именно они могут выступить в роли частных лиц и дать деньги под низкие проценты и без залога. Также можно заложить ценности в ломбарде или взять займ под залог имущества.

Взаимосвязь дебиторской кредиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными вставляющими бухгалтерского баланса предприятия.

Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежа по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. Балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние.

Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности, а также это может говорить о том, что иммобилизуется собственный капитал в дебиторскую задолженность.

Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской.

В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

Последние могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.

Таким образом, оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.

Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую в 2 раза, то финансовое состояние предприятия считается нестабильным. По-существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения видов кредиторской задолженности.

Поступление денежных средств определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как доли покупателей.

Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам — главная задача управлением движения дебиторской задолженности.

Управление движением кредиторской задолженности — это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств покупателей.

Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением дебиторской, так и кредиторской задолженности. Практическое осуществление этого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости. Речь идет об движения кредиторской и дебиторской задолженности в данном периоде. Поэтому в качестве исходных данных для такой оценки должны быть приняты долги, относящиеся именно к этому периоду.

Иными словами, из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности надо исключить долгосрочную и просроченную, т.е. те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам.

Оставшаяся после часть дебиторской и кредиторской задолженности есть основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей, достаточного погашения кредиторской задолженности, а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода при условии их оборачиваемости в соответствии с договорными условиями или установленным порядком расчетов.

В конечном счете, все это позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с покупателями и поставщиками потребность предприятия в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности.

Стоимость оборотных активов зависит, кроме краткосрочной дебиторской задолженности, от стоимости запасов, остатков денежных средств и долгосрочной дебиторской задолженности.

При соблюдении дебиторами сроков платежей предприятие имеет средства для временных расчетов с кредиторами и постоянно располагает свободными средствами в обороте, исходя из этого, можно рассматривать несколько практических аспектов вопроса:

1. Чем быстрее оборачивается дебиторская задолженность, т.е. чем чаще поступают платежи от дебиторов, тем меньше балансовые остатки дебиторской задолженности на каждую дату, и наоборот.

Соответственно, точно такая же связь имеет место между скоростью оборота кредиторской задолженности и ее балансовыми остатками.

2. Из изложенного в пункте 1 следуют два вывода:

а) при быстрой оборачиваемости дебиторской задолженности и медленной оборачиваемости кредиторской задолженности последняя полностью покрывает дебиторскую задолженность и сверх того служит источником финансирования других элементов оборотных активов.

С этой точки зрения ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и замедление кредиторской улучшает финансовое состояние предприятия.

Здесь и далее речь может идти лишь о нормальной дебиторской и кредиторской задолженности, а не о просроченной или безнадежной, но еще не списанной; под нормальной подразумевается задолженность, образующаяся в соответствии с договорными или законодательно установленными сроками расчетов предприятия с дебиторами и кредиторами;

б) одновременно быстрая оборачиваемость дебиторской и медленная задолженности может привести к снижению показателей платежеспособности предприятия.

Поэтому даже при наличии возможностей управлять сроками платежей дебиторов и сроками расчетов с кредиторами нельзя безгранично уменьшать первые и увеличивать вторые. Границами здесь являются показатели коэффициентов платежеспособности.

Для более определенного прослеживания факторов, влияющий на результаты балансовых остатков кредиторской и дебиторской задолженности формализуем зависимости. Введем условные обозначения:

Плд- сумма каждого платежа дебиторов;

Плк — сумма каждого платежа кредиторам;

Чд- количество поступлений от дебиторов на определенную дату;

Чк- количество причитающихся платежей кредиторам на определенную дату;

Дн — свободные денежные средства или их недостаток на ту же дату (с положительны или отрицательным знаком).

Дн= Плк* Чд — Плк* Чк

При желании можно напрямую воспользоваться этой формулой для расчета денежных средств, возникающих в результате расчетов с дебиторами и кредиторами. Но лучше сделать ее алгебраическое преобразование, чтобы факторы, определяющие величину Дн, просматривались более четко:

Дн= Плк* Чк

Где Плк и Плд — величины постоянные для данного периода и данного предприятия.

Поэтому практическая сумма Дн зависит только от Чд и Чк, т.е. числа платежей дебиторов и выплат кредиторам, сформировавшимся на определенную дату.

Из формулы ясно также, что если выражение в скобках будет иметь отрицательный знак, то это станет причиной недостатка средств в обороте.

После алгебраических преобразований эти условия выражаются следующим неравенством:

Плд*Чд <Плк *Чк

Противоположный знак неравенства свидетельствует об наличие свободных средств в обороте на определенную дату.

Исходя из неравенства и не делая специальных расчетов, можно утверждать, что при сочетании более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской и более высокой суммы платежа кредиторам, чем платеж дебиторов недостаток средств в обороте будет иметь в течение всего периода, пока такая ситуация имеет место, причем сумма остатка будет последовательно увеличиваться. Поэтому такое сочетание условий желательно не допускать.

Во всех других ситуациях целесообразно регулировать величины, содержащиеся в равенстве, чтобы в пределах имеющихся возможностей устранять недостаток средств в обороте или хотя бы снижать его размер и продолжительность наличия. Если в течение года сохраняются такие же условия расчетов с дебиторами и кредиторами, то понятно, что с каждым месяцем свободные средства в обороте, полном и своевременном погашении кредиторской задолженности, будут возрастать.

Если балансовые остатки кредиторской задолженности выше, чем дебиторской, это создает опасность снижения уровня коэффициента общей ликвидности на ту дату, на которую такое соотношение балансовых остатков имеет место, по сравнению с предшествующей оценочной датой (при прочих равных условиях).

Еще один показатель, носящий название финансово-эксплуатационной потребности, или рабочего капитала предприятия. ФЭП рассчитывается по балансовым показателям на любую дату. Этот показатель равен сумме запасов и дебиторской задолженности за вычетом кредиторской задолженности.

Он отвечает на вопрос, какова потребность предприятия в оборотных средствах или краткосрочном кредите для полного обеспечения оборотных активов источниками финансирования.

ФЭП=ПЗ+ДЗ-КЗ

где ПЗ — запасы

ДЗ — дебиторская задолженность

КЗ — кредиторская задолженность

Традиционно считать, что чем меньше ФЭП, тем лучше: не нужно изыскивать дополнительных источников финансирования оборотных активов, так как они покрываются кредиторской задолженностью. Это верно при нормальных условиях.

ФЭП=0-идеальное состояние — запасы=0, кредиторская задолженность = дебиторская задолженность;

ФЭП>0, неблагоприятное состояние, запасы увеличиваются, дебиторская задолженность увеличивается, кредиторская задолженность уменьшается, средства отвлекаются в запасы и дебиторскую задолженность;

ФЭП<0, когда высока доля кредиторской задолженности, на предприятии есть свободные средства, сформированные за счет кредиторской задолженности.

Кроме того, у предприятия нулевое наличие денежных средств, а при этом условии ФЭП вообще не может служить характеристикой финансового состояния, так как состав оборотных активов и источников финансирования обязательно изменится с целью получения денежных средств.

Следовательно, небольшая или отрицательная величина ФЭП является признаком хорошего финансового состояния предприятия, если при этом достаточно высока платежеспособность, т.е. коэффициент общей ликвидности.

Прежде чем оценивать ФЭП, необходимо оценить платежеспособность. Попытки снизить ФЭП безопасны для финансового состояния предприятия только тогда, когда оно имеет достаточный «запас прочности» по платежеспособности. дебиторская задолженность кредиторская расчет

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *