Декларация ЕСХН

Нормы права для производителей сельскохозяйственной отрасли предусматривают существование льготного режима налогообложения, при котором эти хозяйствующие субъекты исчисляют и уплачивают в бюджет единый сельскохозяйственный налог со значительно сниженной ставкой на прибыль организации. Кроме этого у данных предприятий и ИП бухчет может быть построен по упрощенной схеме.

Содержание

Что такое единый сельскохозяйственный налог в 2017 году

Единый сельскохозяйственный налог – это обязательный платеж у плательщиков, находящихся на льготной системе налогообложения, которые начали ее применение в связи с соблюдением установленных законодательством критериев.

При этом единый сельхозналог предполагает замену таких налогов как на прибыль (для юрлиц) и НДФЛ (для предпринимателей), НДС, в некоторых случаях налог на имущество организаций. Фактически, предприятия и ИП платят только этот один налог.

Данная система налогообложения распространяется только на производителей сельхозпродукции, которые ее первично перерабатывают и продают, и недоступна для субъектов, осуществляющих ее дальнейшую переработку. Переход на уплату ЕСХН является добровольным.

Исчисляя ЕСХН, налогоплательщик может по другим направления деятельности применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Однако, обязательно нужно соблюдать критерий по доли дохода.

Система с ЕСХН очень похожа на упрощенный режим налогообложения, так как надо платить один налог по достаточно низким ставкам. Данная система позволяет получить льготы также при исчислении страховых взносов на вознаграждение работающих на предприятии или у ИП сотрудников.

Условия применения ЕСХН в 2017 году

При исчислении ЕСХН в 2017 году систему могут применять только субъекты бизнеса, отвечающие следующим требования:

  • Они работают в растениеводстве, животноводстве или рыбном хозяйстве.
  • Данные предприятия и ИП занимаются в основном производством продукции этих отраслей, а не их переработкой. При этом доля по основному виду деятельности (производству сельскохозяйственной продукции) не должна быть ниже 70 %.
  • Если субъект бизнеса занимается рыболовством и относится к градостроительному предприятию в соответствии с нормами законодательства, или его численность сотрудников не больше 300 человек, используются собственные рыбопромысловые суда или по договорам фрахта, только в этом случае он может исчислять и перечислять единый сельскохозяйственный налог. При этом доля основного дохода должна превышать 70 %.
  • Если субъект бизнеса оказывает вспомогательные услуги сельхозпроизводителям по подготовке полей, посевом и уборкой урожая, обследования, выпаса и перегона скота. Доля выручки его от этого вида деятельности не должна быть меньше 70 %.
  • Если субъекты являются сельскохозяйственными потребительскими кооперативами, занимающимися торговлей собственной сельхозпродукции. Доля выручки от данной деятельности должна быть свыше 70 %.

бухпроффи

Важно! ЕСХН нельзя использовать лицам, которые занимают производством подакцизной продукции, организацией азартных игр, относящимся к казенным, автономным и бюджетным учреждениям.

Порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог

Перейти на данную систему можно в момент регистрации ИП или при открытии ООО, подав соответствующее заявление в налоговую, либо с начала календарного года. В последнем случае уведомление о применении ЕСХН надо отправить не позже 31 декабря года, который предшествует году начала применения данного режима.

Кроме этого, предприятия и ИП, недавно прошедшие регистрацию в ИФНС, сохраняют право на переход на единый сельхозналог еще в течение тридцати дней с даты осуществления их постановки на учет. При этом началом деятельности на ЕСХН будет считаться дата регистрации, указанная в свидетельстве из ЕГРЮЛ или ЕГРИП

Заявления о переходе компании подают по месту своего расположения, а ИП – по месту прописки. Данной решение принимается налогоплательщиками самостоятельно, путем сопоставления выгодности систем налогообложения.

Если осуществляется переход с иного режима, то в заявлении обязательно нужно указать долю выручки от реализации сельхозпродукции. Она определяется на основании данных работы предприятия в предыдущем году.

Важно помнить, что чтобы применять ЕСХН, субъект обязательно должен уведомить ИФНС о начале использования режима с единым сельхозналогом. Если он этого не сделает, соответствующие органы не признают его право на данную систему, и будет считаться, что предприятие или ИП работают на прежнем режиме.

Внимание! Для перехода на сельхозналог необходимо в установленные сроки подать заявление по форме 26.1-1. Решив использовать ЕСХН, его необходимо применять до конца года. Уйти самостоятельно при соответствии критериев до конца года не получится.

Расчет единого сельхозналога

Для определения суммы сельхозналога используется база в виде доходов, которые уменьшаются на величину понесенных в этом же периоде расходов.

При этом все затраты, которые на ЕСХН можно включать в состав расходов четко закреплены в НК. В настоящее время список содержит около 40 статей.

Для определения размера налога применяется ставка в 6%. Для Республики Крым и Севастополя в 2017 году размер этого налога установлен на отметке 4% (в 2016 году ставка здесь составляла 0,5%).

Для того чтобы правильно производить расчет налога, на налогоплательщиков, которые используют сельхозналог, возложена обязанность вести бухучет. Причем делать это необходимо не только фирмам, но и предпринимателям.

Показатели доходов и расходов в течение года нужно учитывать нарастающим итогом.

Рассмотрим, как произвести расчет налога

ООО «Творог» выступает как плательщик сельхозналога, и использует ставку 6%. В период с января 2016 года по июнь 2016 года включительно, оно получило доход в сумме 8 500 000 руб.

В то же время, им было произведено подтвержденных расходов в общей сумме на 6 850 000 руб. По окончании полугодия бухгалтер производит расчет и перечисление авансового платежа.

Его размер составляет: (8500000-6850000) х 6% = 99 000 руб.

Этот платеж был перечислен в бюджет до 25 июля 2016 года.

Далее, с июля по декабрь 2016 года, ООО «Творог» получило доход на общую сумму 9 750 000 руб., и вместе с этим произвело расходов на 9 125 000 руб.

Так как по правилам для определения налога необходимо брать доходы и расходы нарастающим итогом за год, его сумма получается:

(8500000+9750000) — (6850000+9125000) х 6% = (18 250 000 — 15 975 000) х 6% = 136 500 руб.

За первое полугодие был уплачен в ФНС авансовый платеж, на сумму которого можно уменьшить полученный налог:

136 500 — 99 000 = 37 500 руб.

Налогоплательщик обязан перечислить в налоговую до 31 марта именно налог в данном размере. До этой же даты также необходимо подать заполненную декларацию по сельхозналогу.

Отчетность и оплата налога

Все хозяйствующие субъекты, исчисляющие единый сельскохозяйственный налог, должны отправлять в налоговую декларацию по ЕСХН по итогам календарного года.

Это может сделать директор фирмы, предприниматель, их доверенные лица при личной встрече, путем почтового отправления заказным письмом либо при помощи электронного документооборота через Интернет.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу отправляется в ФНС один раз до 31 марта года, который идет после завершения отчетного.

Если же из-за какой-либо причины (нарушение условий, завершение деятельности и т.д.) налогоплательщик прекращает использование сельхозналога, декларация по ЕСХН сдается до 25 числа месяца после месяца окончания использования системы.

Поскольку для определения размера налога используются как полученные доходы, так и понесенные расходы, для их подтверждения каждый субъект должен оформлять книгу доходов и расходов. Ее листы нумеруются по порядку, затем прошиваются и скрепляются печатью. Записи в книгу вносятся последовательно, в хронологическом порядке на основе реально полученных документов.

Допускается вносить исправления в книгу при ошибке. Однако каждое такое событие должно сопровождаться визой ответственного специалиста и печатью (если она используется). Ошибочное значение зачеркивается одной чертой так, чтобы его можно было легко прочитать.

Таким образом налогоплательщики сельхозналога должны:

  • Предоставить декларацию по ЕСХН по году. Сделать это нужно до 31 марта последующего за отчетным периодом годом
  • Вести книгу доходов и расходов.

Внимание! Сельхозналог перечисляется в бюджет в течение года двумя суммами. После окончания первого полугодия до 25 июля по его результатам налогоплательщик должен определить и перечислить в бюджет авансовый платеж. Далее, после завершения календарного года рассчитывается полная сумма налога, которая уменьшается на ранее выплаченный авансовый платеж и до 31 марта также отправляется в бюджет.

Утрата права применения налога

Налоговое законодательство определяет случаи, когда предприниматель или организация теряют право использовать единый сельскохозяйственный налог.

К ним относятся:

  • Нарушена комплексность операций — производство, переработка и реализация, т. е. субъект перестал выполнять один из этапов;
  • Субъект производит подакцизные товары либо дополнительно занимается игорным бизнесом;
  • Доля от продажи продукции собственного производства должна составляет менее 70% от общего получаемого дохода;
  • Численность работников рыболовецких хозяйств либо ИП превысила 300 человек. Для организаций-сельхозпроизводителей это ограничение не установлено.

По закону, налогоплательщик теряет право использовать ЕСХН с начала того года, в котором было выявлено нарушение. Также, субъект обязан самостоятельно уведомить об этом ИФНС путем оформления заявления по форме 26.1-2 «Сообщение об утрате права на ЕСХН».

Поскольку после утраты права на сельхозналог налогоплательщик обязан применять общий режим налогообложения, ему необходимо с начала года рассчитать и уплатить все налоги ОСН, в том числе на прибыль, на имущество, НДС и т. д.

Внимание! Вернуться на ЕСХН можно только по истечении года после потери права применения сельхозналога.

Снятие с учета ЕСХН

Если по какой-нибудь причине хозяйствующий субъект прекращает выполнять деятельность, которая подпадает под ЕСХН, то обязательно в течение 15 дней с момента окончания ее выполнения нужно сообщить об этом в налоговый орган. Для уведомления разработана специальная форма 26.1-7 «Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН».

Если организация или ИП хотят прекратить использовать единый сельскохозяйственный налог по своему желанию, то сделать это можно только с начала года.

Для этого налогоплательщику нужно оформить и отправить уведомление 26.1-3 «Уведомление об отказе от применения ЕСХН». Выполнить это можно до 15 января того года, с которого хозяйствующий субъект хочет применять другую систему.

Внимание! Компания должна отправлять эти заявления в ФНС по месту своего расположения, а предприниматель — по месту проживания.

Компании и ИП, перешедшие на единый сельхозналог, обязаны своевременно перечислять бюджетные платежи и представлять в контролирующие органы установленные формы отчетности. Действующее законодательство четко регламентирует «правила игры» для коммерческих структур на ЕСХН: срок сдачи декларации, порядок ее заполнения, требования к ведению бухгалтерского учета и исчислению суммы налога.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Кто сдает декларацию и в какие сроки?

Подавать декларацию по ЕСХН в фискальные органы обязаны организации и ИП, перешедшие на единый налог, вне зависимости от факта получения дохода в истекшем году. Документ содержит сведения о предыдущем налоговом периоде (годе). Срок его представления – до 01 апреля.

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2017 год – до 2 апреля (включительно). Этот дедлайн установлен для юридических лиц, ИП и КФХ.

Налогоплательщики обязаны сдавать декларацию:

  • компании – по месту регистрации бизнеса;
  • ИП – по месту прописки.

Важно! При прекращении деятельности коммерческая структура сдает окончательную декларацию до 26 числа месяца, следующего за месяцем, когда фискальные органы были уведомлены о закрытии бизнеса.

Способ сдачи отчетности зависит от численности персонала коммерческой структуры. Если в ней трудится не более 100 человек, то можно передать документ на бумажном носителе (лично или через представителя на основании нотариальной доверенности). Если число сотрудников превышает указанный порог, допускается только электронное представление документа.

Срок сдачи и особенности заполнения пенсионной страховой формы ДСВ 3

Структура и правила подготовки декларации

Декларация ЕСХН 2017 (бланк КНД 1151059) состоит из следующих разделов:

  • титульника;
  • раздела №1;
  • №2;
  • №2.1;
  • №3.

Чтобы правильно заполнить документ с первого раза и не нарушить срок сдачи ЕСХН, нужно начать с титульника, потом перейти к второму разделу, а после – к первому. Разделы № 2.1 и 3 обязательны только для отдельных категорий налогоплательщиков.

При заполнении отчетности следует учитывать следующие важные правила:

  • Сумма всегда округляется до рублей по правилам математики.
  • Ошибки, помарки не допускаются: при их обнаружении нужно распечатать новый, исправленный вариант.
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер – 001, 002 и т.д.
  • Не допускается двухсторонняя печать декларации.
  • Листы нельзя сшивать, скреплять степлером.
  • Текстовые данные пишутся печатными заглавными буквами.
  • Одна ячейка предназначена для одного показателя.
  • Если информация отсутствует или значение равно нулю, нужно ставить прочерк. Оставлять поля абсолютно пустыми нельзя.

Упростить задачу по составлению отчетности поможет образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН. Сверьте с ним свой вариант и внесите нужные коррективы.

При заполнении документа на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New с размером 16 или 18. При подготовке формы на бумажном носителе важно не ошибиться с выбором ручки: допустимы только черные, синие и фиолетовые чернила. Пишите максимально разборчиво печатными буквами.

Шаг 1. Заполняем титульник

Оформление титульного листа не составит труда для тех, кто ранее сдавал отчетные формы в фискальные органы. Первая страница содержит следующие данные:

  • ИНН и КПП (только для компаний).
  • Номер листа – 001.
  • Значение корректировки – «0», если вы сдаете декларацию за конкретный год впервые. Если вы заменяете представленные ранее неверные формы, используйте значения «1», «2» и т. д. Номер отражает, какая форма по счету.
  • Налоговый период – при сдаче документа по итогам года нужно ставить «120». Если форма представляется при прекращении деятельности – «50», при переходе на другую систему налогообложения – «95».
  • Отчетный год – номер года, за который подаются сведения.
  • Код налоговой инспекции – можно узнать на сайте «своей» ИФНС.
  • Код места представления – «120» для ИП и «210» для юридических лиц.
  • Полное наименование компании или ФИО предпринимателя.
  • Код ОКВЭД.
  • Номера телефонов для связи.
  • Количество страниц (обычно их три) и приложений (обычно они отсутствуют).

В нижней части титульника находится блок лица, подтверждающего представленные сведения. Если это руководитель фирмы, ставится код «1», если доверенное лицо – «2» и прописывается № доверенности. Далее следует подпись и оттиск печати.

Шаг 2. Заполняем второй раздел

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2017 предполагает наличие следующих данных в разделе №2:

№ строки
010 Сумма фактически полученных доходов (включая авансы).
020 Величина оплаченных затрат (в рамках перечня по НК РФ).
030 Дельта между доходной и расходной частью. Проставляется положительное значение или прочерк вместо отрицательного.
040 Сумма убытка, переносимого на отчетный период.
045 Применяемая налоговая ставка.
050 Величина рассчитанного налога.

Шаг 3. Заполняем первый раздел

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу в первом разделе содержит следующие сведения:

№ строки
001 ОКТМО организации (зависит от ее юридического адреса).
002 Величина оплаченного аванса по ЕСХН по итогу 6 месяцев.
004 Размер рассчитанного в разделе №2 годового налога, уменьшенного на аванс.
005 Превышение аванса над годовым обязательством (если его нет, ставится прочерк).

В нижней части листа ставится подпись лица, визировавшего титульник, и текущая дата.

Шаг 3. Заполнение разделов № 2.1 и 3

Раздел №2.1 заполняют организации и ИП, получившие в прошлых периодах убытки, и уменьшающие на них налогооблагаемую базу. На листе нужно:

  • проставить общую сумму убытка;
  • распределить его по годам получения в хронологическом порядке;
  • проставить величину неперенесенного убытка, который перейдет на будущие периоды.

Раздел №3 адресован компаниям и ИП, использующим целевой капитал: государственные субсидии, целевое финансирование, благотворительные взносы. Здесь проставляется:

  • код вида поступлений;
  • дата получения средств, сумма или стоимость имущества;
  • сумма использованных по назначению средств;
  • крайний срок использования целевого капитала (если дедлайна нет – прочерк);
  • сумма средств, подлежащих распределению;
  • сумма денег, использованных не по назначению.

Отчетным периодом по сельскохозяйственному налогу является полугодие, но все разделы декларации содержат данные за истекший календарный год.

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы

Документ отправляется по системе ТКС или распечатывается в двух экземплярах: один сдается в ИФНС, второй остается коммерческой структуре с пометкой о принятии.

Для каждого предпринимателя или организации, осуществляющим законную предпринимательскую деятельность предусмотрена обязанность платить налоги государству.

Для предпринимателей в сфере производства и дальнейшей переработкой сельхозпродукции налоговым законодательством предусмотрен специальный режим налогообложения — единый сельскохозяйственный налог.

Понятие

ЕСХН –относится к специальному режиму налогообложения, применимый для производителей сельхоз продукции.

К сельскохозяйственной относится продукция, полученная в результате:

  • растениеводческой деятельности;
  • деятельности в области сельского и лесного хозяйства;
  • животноводческой деятельности, а также в результате выращивание рыб и иных водных биологических ресурсов.

Плательщики налога – производители сельскохозяйственных товаров:

  • ИП, предприятия и организации – деятельность которых направлена на производство сельскохозяйственной продукции, а также оказывающие услуги в этом сфере деятельности;
  • предприятия, организации и ИП, длительность которых направлены на выло рыбы или иных биологических ресурсов;
  • предприниматели и или юридические лица, осуществляющие первичную и дальнейшую переработку сельскохозяйственной продукции.

С начала года ИП и организации, оказывающие услуги сельхозпроизводителям также могут быть использовать ЕСХН.

Размер дохода в результате предоставления такого рода услуг должна быть не менее 70%

От каких налогов освобождает

ИП (что касается предпринимательской деятельности)

  • НДФЛ;
  • налога на собственность;
  • НДС – кроме оплачиваемого при провозе через таможню, а также по соглашениям доверительного управления имуществом или простого товарищества.

ООО

  • налога на прибыль, за исключением налога с дивидендов и иных видов долговых обязательств
  • налог предприятия на собственность;
  • НДС – кроме оплачиваемого при провозе через таможню, а также по соглашениям доверительного управления имуществом или простого товарищества.

Порядок перехода

Переход на такой режим оплаты налогов является добровольным, и для этого достаточно подать соответствующее заявление в налоговые органы по месту нахождения предпринимателя или ООО.

Важно знать, если осуществляется предпринимательская деятельность на общей или упрощенной системе налогообложения, то переход на ЕСХН возможен только с начала следующего года.

На каких условиях

Переход на ЕСХН возможен при условии получения дохода от такого рода деятельности не менее 70%.

Налоговый кодекс РФ выдвигает дополнительные требования для предпринимателей и организаций, осуществляющих деятельность по вылову рыбы или иных водных биологических ресурсов.

Запрещено переходить на такой налог предпринимателям, осуществляющим свою деятельность в сфере:

  • игорного бизнеса;
  • производства подакцизной продукции;
  • государственным организациям.

ИП

Подают заявление в НС по месту проживания.

Подают заявление в НС по месту нахождения.

На что обратить внимание

Перед тем как приступить к заполнению бланка налоговой декларации ЕСХН, следует внимательно ознакомиться с «Порядком заполнения налоговой декларации» №ММВ-7-3/384.

Декларация должна иметь сквозную нумерацию с титульного листа.

Заполняется документы ручным способом либо с применением компьютера.

Разрешенные цветы к использованию при заполнении:

  • черный;
  • сиреневый;
  • синий.

Запрещено:

  • применять двустороннюю печать документа;
  • вносить коррективы или исправления в заполненный документ;
  • каким-либо способом скреплять листы документа, если это приводит к его повреждению.

Каждая строка должна содержать информацию по одному показателю. Писать необходимо заглавными буквами. В пустые строки вписывается прочерк. Каждая страница декларации должна содержать ИНН и КПП предпринимателя.

Правила заполнения налоговой декларации ЕСХН

Существенные моменты:

  • раздел 2.1. предназначен для внесения информации о понесенных убытках за предыдущий период.
  • третий раздел заполняется предпринимателями, получившим денежные средства или иное имущество по программам целевого финансирования, либо благотворительности.
  • в декларацию необходимо вносить суммы в рублях, округляя их до целых чисел.
  • информация вносится печатными и заглавными буквами.

Титульник

  1. Вносится ИНН и КПП для ООО – физлица оставляют прочерк.
  2. Номер корректировки – если декларация первичная – ставится «0». Если сдается уточненный документ, то ставится порядковый номер корректировки.
  3. Налоговый период:

  • 34 – за отчетный период;
  • 50 – при ликвидации ИП или ООО;
  • 95 – переход на другой режим оплаты налогов.
  1. Отчетный год – год, за которые подается декларация.
  2. Представляется в налоговый орган – код НС.
  3. По месту нахождения (учета)(код):
  • 120 – для ИП;
  • 210 – организации;
  • 215 – правопреемники юридических лиц путем реорганизации.
  1. Наименование ИП или ООО;
  2. Код:
  • ИП – согласно выписке ЕГРИП;
  • ООО – согласно выписке ЕГРЮЛ.
  1. Вносят информацию реорганизованные либо готовящиеся к ликвидации с указанием соответствующего кода. Остальные вносят прочерк.
  2. ИНН/КПП реорганизованной организации – данные ИНН и КПП до проведения реорганизации.
  3. Контактные данные.
  4. Число страниц в декларации.
  5. Число приложений.
  6. Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации подтверждаю – указывается уполномоченное лицо.
  7. Ф.И.О. – указываются данные лица, уполномоченного вносить информацию в декларацию.
  8. Полное наименование организации, печать и подпись.
  9. Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел 2

  1. 010 –доходы за отчетный год.
  2. 020 – расходы за год.
  3. 030 – разница между 010 и 020;
  4. 040 – убыток, если нет, то прочерк;
  5. 045- налоговая ставка;
  6. 050 – налог за год.

Раздел 1

  1. 001 – указывается код ОКТМО;
  2. 002 – авансовый платеж за 6 месяцев с начала года, который необходимо внести до 25.07 отчетного года;
  3. 004- исчисленный налог за предыдущий год с учетом 002;
  4. 055 – сумма уменьшения налога за год;
  5. Последний раздел подписывается уполномоченным лицом и ставится печать.

Раздел 2.1

  1. 010 – общая сумма понесенных убытков за весь период;
  2. 020-110 – убытки по каждому году;
  3. 120 – убытки за прошедший год;
  4. 130 – переносимые убытки на будущий период;
  5. 140-230 убытки по каждому коду отдельно на будущий период.

Раздел 3

  1. Код вида поступлений денежных средств или имущества.
  2. Дата их поступления.
  3. Оценочная стоимость или сумма;
  4. Сумма, использованная по целевому назначению.
  5. Срок, до которого были использованы денежные средства.
  6. Сумма средства, по которым не истек срок использования в предыдущем периоде.
  7. Сумма нецелевого использования денежных средств.
  8. Итоговая сумма по пунктам 3 и 6, 4 и 7.

Образец заполнения можно скачать по ссылкам: ИП и ООО.

В какие сроки подается

Налоговый период составляет один календарный год. Декларация подается не позднее конца марта в году, следующим за отчетным. Если планируется прекращение деятельности по ЕСХН, то декларацию необходимо подать в конце месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Если граничный срок выпадает на выходной день, то срок подачи декларации смещается на первый рабочий день.

Куда сдавать

Декларация сдается в ИП по месту жительства, а для организаций – по месту их нахождения.

В письменной форме

Два экземпляра подаются в НС, один из которых остается у плательщика с отметкой о принятии.

Онлайн

Отправить декларацию в электронном виде через интернет, воспользовавшись сервисом на сайте ФНС через интернет.

Почте

Заказным письмом с описью вложения.

Программы и сервисы

Можно отправить декларацию, воспользовавшись услугами ЭДО на договорной основе, а также зайти сайт ФНС, и воспользоваться предоставляемым сервисом.

Штрафные санкции

Несвоевременная подача отчета влечет наложению штрафных санкций в размере 5- 30% от суммы неоплаченного налога, но не менее 1 тыс. рублей. Неоплата налога влечет наложению штрафа в размере 20-40% от суммы неоплаченного налога.

Куда сдавать: ФНС
Периодичность сдачи: 1 календарный год
Нужно сдавать до: 1 апреля
Штраф за несвоевременную сдачу: от пяти до тридцати процентов от суммы налоговой платы. При этом минимальная сумма штрафа —1000 рублей.
Название документа: Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059)
Формат: .pdf
Размер: 590 кб
Сохранить у себя:

Согласно Налоговому Кодексу, на территории Российской Федерации для производителей сельскохозяйственной продукции существует специальный режим налогообложения, который подразумевают ежегодное заполнение декларации по ЕСХН.

Единый Сельскохозяйственный Налог (ЕСХН) представляет собой специальный налог, который заменяет собой:

  • Налог на прибыль (налог на доходы для ИП);
  • Налог на имущество;
  • НДС.

Таким образом, участие в системе специального налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции значительно облегчает для предпринимателей налоговый режим.

В этом материале приведены правила подачи, а также пример заполнения декларации ЕСХН.

Правила подачи декларации ЕСХН

Согласно Налоговому Кодексу РФ налоговым периодом считается 1 календарный год. Декларацию за истекший год необходимо подать до 1 апреля следующего года в органы налоговой службы. В случае если предприятие прекратило свою деятельность в рамках специального режима налогообложения для сельскохозяйственных производителей, соответствующую декларацию необходимо подать не позднее 25 числа следующего месяца.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу включает в себя три раздела.

Штрафы

В случае несвоевременной подачи налоговой декларации стать 119 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от пяти до тридцати процентов от суммы налоговой платы. При этом минимальная сумма штрафа —1000 рублей.

Неправильное заполнение декларации также приравнивается к несвоевременной сдаче.

За неуплату налога также подразумевается штраф в размере от двадцати до сорока процентов от сумму налоговой платы (согласно статье 122 НК РФ).

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *