Компенсация при задержке заработной платы

Содержание

Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2020: калькулятор

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2020, а работодатель выплатил ее только 20.03.2020, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2020 по 20.03.2020 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.1 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По мнению Минфина, компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-15-05/14477). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Но если спор с налоговиками вы не готовы доводить до суда, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

Одна из главных обязанностей работодателя – своевременная выплата зарплаты сотрудникам. Любые просрочки приводят к возникновению неустойки. Важно понимать, как считают пени за задержку заработной платы в 2019 году.

Какое наказание предусмотрено за невыплату зарплаты

Право на достойное вознаграждение труда российских граждан закреплено в ст. 37 Конституции РФ, в которой обозначено, что оно не может быть ниже МРОТ, установленного в федеральных и региональных законодательных актах.

Более подробные пояснения относительно правил начисления и выплаты необходимых денежных сумм изложены в ТК РФ. Ст. 21 устанавливает, что все граждане, занимающиеся трудовой деятельностью, имеют право на их получение согласно своей квалификации, должностным нормативам и объему выполненных работ.

Обязанность работодателей – реализовывать указанное право. Это значит, что они должны перечислять оговоренные заранее финансовые начисления своим работникам за их труд. Причем делать это согласно установленного законом графика. Нарушение сроков выплат приводит к различным наказаниям.

За подобные правонарушения предусмотрены следующие виды воздействия:

  • Административное. Предусматривается по ст. 5.27 КоАП РФ. В данном случае возможно минимум отделаться предупреждением и наложением штрафа в размере 10 тыс. руб., а максимум – санкциями в объеме до 40 тыс. руб. для ИП и 200 тыс. – для организаций.
  • Дисциплинарное наказание. Предусмотрено трудовым законодательством (ст. 192 ТК РФ). Мера предполагает в отношении нарушителя применение выговора, взыскания или увольнения.
  • Гражданско-правовая ответственность. Отражена в целом ряде кодексов. Предусматривает выплату неустойки работодателем в пользу потерпевшего сотрудника.
  • Уголовное наказание. За неуплату в полном объеме зарплаты в течение 3 месяцев, если следственные органы уследят в данном деянии личную выгоду или корысть для нарушителя, предусмотрено наказание по ст. 145.1 УК РФ. Минимальным в данном случае будет штраф в размере от 120 тыс. руб., а максимальным наказанием станет лишение свободы до 5 лет.

Несвоевременные выплаты зарплаты могут повлечь за собою различного рода ответственность для работодателя

Сроки выплат в 2019 году

Временные ограничения для работодателей по вопросу выдачи зарплат установлены ст. 136 ТК РФ. Согласно документу денежные суммы должны быть предоставлены сотрудникам минимум дважды в месяц в виде аванса и основной части. При необходимости в интересах работников количество выплат может быть увеличено.

Распорядок выдачи не произвольный. Работодатель первоначально обязан его зафиксировать в локальных нормативных актах и строго придерживаться. Первую часть заработанных средств он должен предоставить сотруднику в период с 15 по 25 число каждого месяца в виде аванса. Основную часть надлежит перевести работникам с 1 по 10 число. Крайний срок – 15. Если дата выплаты выпадает на выходной или праздничный день, она сдвигается на последний рабочий день.

При увольнении расчет с сотрудником должен производиться также в этот срок. Денежные средства, полагающиеся в качестве оплаты отпуска, предоставляются не позднее, чем за 3 дня до его начала.

Если работодатель обязан платить пособия, их выдают в первый день зп после начисления. А определяются они в течение 10 дней после предоставления работником аргументирующих документов.

Как рассчитывают пени

Закон запрещает задерживать сотрудникам зарплату. Независимо от причины и меры наказания за деяние за каждый день просрочки по выплатам полагается начисление неустойки. Ст. 326 ТК РФ устанавливает, что она обязательна при задержках любых денежных выплат от работодателя.

Пени за просрочку зарплаты в 2019 году считают по формуле:

При произведении расчетов следует ориентироваться на тот факт, что ключевая ставка ЦБ РФ периодически меняется. В 2019 году Банк держит ее на уровне 7,75 % годовых.

Представленная формула позволяет произвести простой расчет просрочки заработной платы по ставке рефинансирования. Работодатель может использовать свою формулу с повышающим коэффициентом. Это значит, что его сумма будет выше, предложенной государством, но не должна быть ниже ее.

Расчет пеней за задержку заработной платы в 2019 г. начинается с первого дня просрочки. Например, если деньги сотрудникам полагались 5 числа, а получили они их 21, то дней таковых оказывается 16.

Чтобы понять, как рассчитать просрочку по зарплате, следует, в первую очередь, обратиться к коллективному трудовому договору. В его тексте должны быть изложены особые условия начисления, если они имеются. Там, возможно, присутствует индивидуальный калькулятор расчета пени за просрочку заработной платы.

При условии, что неустойку выплатили сотрудникам, она не задействуется в системе налогообложения. Это значит, что НДФЛ с суммы не взыскивают. Но это только в том случае, если за несвоевременную зарплату пени считали по схеме, изложенной в ТК РФ.

При повышенном коэффициенте разница в сумме будет облагаться налогом.

Страховые взносы с пеней перечисляться не должны, т.к. они относятся к категории материальной ответственности.

Пени за задержку зарплаты следует вносить в статью 290 КОСГУ и КВР 853. Проводка делается по Дебету сч. 91 и Кредиту сч. 73.

Для расчетов можно использовать доступные формулы либо это могут сделать онлайн калькуляторы

Калькулятор расчета

Чтобы правильно рассчитать неустойку, можно воспользоваться калькулятором пени за задержку заработной платы в 2019 году. Они во множестве представлены на интернет-порталах.

Принцип расчета прост. Заинтересованному лицу потребуется внести три показателя:

  • Предполагаемый размер оплаты труда.
  • Дата, когда ее следовало выдать.
  • Число фактического предоставления денег.

Программа высчитает, на сколько работодатель просрочил выплату. Действуют такие калькуляторы бесплатно. Сам расчет производится за несколько секунд.

В России права трудящихся закреплены на законодательном уровне. К ним относится и своевременное получение зарплаты за проделанную работу. Несоблюдение установленных нормативами правил приводит к различным видам ответственности. Одним из которых является начисление неустойки.

О задержке зарплаты пойдет речь в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы? Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Формула расчета компенсации

Для расчета используются две формулы. Одна из них позволяет рассчитывать компенсацию по ставке рефинансирования ЦБ. Другая – по указанному в трудовом договоре коэффициенту.

Если используется ставка рефинансирования, формула выглядит следующим образом:

Компенсация = зарплата * 1/150 * ставка рефинансирования Центробанка * количество дней просрочки.

Если в договоре указан коэффициент (как правило он указывается в процентах), расчет осуществляется по такой формуле:

Компенсация = зарплата * коэффициент в % * количество дней просрочки.

Примеры расчетов компенсации зарплаты

ООО «Феникс» выплачивает заработную плату 9 числа ежемесячно. В июне 9 число было выходным днем. Бухгалтер компании не учел необходимости произвести выплаты накануне, то есть 8 числа. Зарплату сотрудники получили 11 июня, в понедельник. Соответственно, компания должна выплатить компенсацию за 3 дня просрочки. В договорах сотрудников указан коэффициент в размере 0,1% за каждый день задержки выплаты зарплаты. 📌 Реклама Оклад менеджера ООО «Феникс» составляет 28352 рубля. Рассчитываем компенсацию по соответствующей формуле:

28352 * 0,001 (1% от суммы оклада) *3 (количество дней просрочки) = 85,06

Сумма к выплате каждому менеджеру – 85 руб. 06 коп.

Рассмотрим расчет, когда в договоре не указан коэффициент компенсации за задержку выплаты зарплаты.

ООО «АРТ» выплачивает аванс работникам 21 числа каждого месяца. В июне фактическая выплата была осуществлена только 27 числа. Просрочка составила 6 дней (с учетом двух выходных, поскольку количество определяется календарным методом). Так как в договорах сотрудников коэффициент за просрочку не указан, используется формула расчета со ставкой рефинансирования ЦБ. Ее актуальный размер составляет 7,25%.

Компенсация рассчитывается следующим образом:

15830 рублей (сумма задержанного аванса) * (1/150 *7,25%) * 6 (количество дней просрочки) = 45,90.

Сумма компенсации составила 45 руб. 90 коп.

Какая формула лучше?

Часто начинающие предприниматели задаются вопросом: использовать при расчете компенсации ставку рефинансирования ЦБ или указывать фиксированный коэффициент в трудовом договоре? Каждый из вариантов имеет свои особенности. 📌 Реклама Фиксированный коэффициент, указанный в договоре, заметно упрощает расчеты. Все, что нужно, разово рассчитать сумму компенсации за один день просрочки, а потом умножать ее на нужное количество дней. Но при использовании такой формулы расчета сумма компенсации будет больше, чем при использовании минимальной ставки, установленной Центробанком. Выплата компенсаций с учетом ставки рефинансирования расчеты усложняет. В этом случае важно отслеживать колебания ставки, использовать актуальные данные в вычислительных процессах. И, безусловно, при каждой новой задержке выплаты зарплаты придется расчеты осуществлять заново. Упростить процесс позволяет использование функциональных онлайн-калькуляторов. Но их рекомендуется перепроверять. Иногда изменение ставки не успевают отображать на профильных ресурсах. И использование онлайн-калькулятора с неактуальными данными не является оправданием для работодателя, произведшего некорректные зарплатные расчеты.

Работодатель несет материальную ответственность за задержку денежного вознаграждения за выполненную работу. Любая просрочка влечет за собой необходимость выплатить компенсацию.

Когда работодатель должен платить зарплату

Сроки выплаты заработной платы каждая компания устанавливает самостоятельно. Но законодательно определено, что выплаты не могут происходить реже 2 раз в месяц. Причем это в обязательном порядке прописывается в одном из следующих документов:

  • Трудовой договор;
  • Коллективный договор;
  • Правила внутреннего труд-го распорядка.

Необходимо указывать конкретную дату, а не временной интервал. Многие руководители совершают подобную ошибку. Ее итогом становится наложение штрафных санкций.

Обязанность начислять компенсацию ложится на плечи работодателя и в случае просрочки по другим платежам:

  • Отпускные;
  • Пособия;
  • Премиальные и так далее.

Вопросы несвоевременных выплат регламентируются несколькими правовыми актами:

  • ТК РФ;
  • КоАП РФ;
  • Письмо Минтруда России от 18 августа 2017 г. № 14-2/В-761.

Расчеты за отработанный календарный месяц должны быть проведены с сотрудником не позднее 15 числа последующего месяца.

Задержка з/п, произошедшая не по вине компании, не снимает ответственности с руководителя. Он обязан начислить и выплатить компенсацию за каждый день ожидания.

В каких случаях положена компенсация за задержку

Несвоевременная выплата зарплаты во всех ситуациях влечет за собой необходимость компенсировать задержку. Работодатель может опоздать с платежами в результате:

  • Собственной оплошности;
  • Намеренного решения;
  • Ошибки ответственных сотрудников;
  • Сбоев в работе программного обеспечения и не только.

В любом случае он несет ответственность за просрочку. Сроки задержки не имеют значения. Даже один день ожидания денег работником является поводом для выдачи компенсации.

Отдельно сотрудники имеют право затребовать выплату суммы за нанесенный моральный вред. Руководство компании обязано удовлетворить этот запрос. В противном случае ему грозят судебные разбирательства и в 99% случаев суд удовлетворяет иски этой категории.

Если невыплата составляет более двух недель, то сотрудникам разрешено на законных основаниях прекратить выполнять свои служебные обязанности. Разрешение руководства им не требуется.

Расчет размера компенсации

Ключевой величиной при расчетах является 1/150 ставки рефинансирования. За основу берется ставка, действующая на официальную дату выплаты зарплаты.

Перед расчетами необходимо знать сумму долга, дату выдачи, прописанную в документах и фактическое число выдачи.

При определении размеров з/п берется сумма за вычетом всех налогов, сборов либо внутренних штрафов. То есть, та, что уходит на руки работнику.

Для расчетов используется простая формула: сумма зараб-ой платы умножается на часть ставки ЦБ и умножается на просрочку в днях.

Временной интервал задержки определяется по правилам:

  • Первым днем просрочки считается следующий за официально закрепленной датой выдачи денежного вознаграждения за отработанный период;
  • Последний – день выплаты заработанных денег (включительно).

Предположительно Петрову И.С. 7 марта 2020 должны быть переведены деньги – 30 000 рублей. Но в связи с рядом обстоятельств он получил их только 15 марта. То есть, период просрочки составляет 8 дней. Ставка Центробанка в этот период составляла 6,0% годовых. Размер компенсации определяется следующим образом: 30 000 рублей * на 1/150 от 6% * 8. Итого – 9 600 рублей. Столько работодатель должен выплатить Петрову после покрытия своего долга по заработной плате.

Компания вправе установить и повышенный размер компенсационных платежей. Это отражается во внутренней документации либо трудовом договоре. В этом случае они будут высчитываться, исходя из величин, определенных руководством.

Формула расчетов в случае с повышенной оплатой будет такой: сумма задержанной з/п*на указанный в ТД процент*на количество дней.

Ставка Центробанка отслеживается на официальном сайте. Случается, что в период задержки она меняется. Тогда расчеты нужно проводить дважды – отдельно для каждого из периодов и потом суммировать полученные результаты.

Страховые взносы с компенсации за просрочку заработной платы

Это спорный вопрос, который каждый работодатель решает по-своему. Одни компании ссылаются на письма Минфина. В них указывается, что компенсационные выплаты трудоустроенным гражданам облагаются страховыми взносами.

Но Верховный суд имеет иное мнение. В суде эта выплата классифицируется как связанная с исполнением непосредственных трудовых обязанностей. А значит она не подлежит обложению.

Но налоговики стандартно настаивают на начислении страховых взносов. Поэтому решать подобные ситуации приходится только через судебные инстанции.

Особенности налогообложения

НДФЛ облагаются все доходы населения. Включая компенсации и другие выплаты. Но в отношении компенсационных платежей за просрочку заработной платы существуют свои нюансы:

  • Начисленные по стандартной схеме суммы не подлежат налогообложению;
  • Выплаты, рассчитанные с повышенным коэффициентом, должны выдаваться за вычетом НДФЛ.

Начисляется налог не на всю сумму. А только на разницу между утвержденной государством величиной и реальной выплаченной работодателем.

Учет этой выплаты в расчетах налога на прибыль делается двумя способами:

Еще 2-3 года назад до 99% работодателей включали компенсацию в один из следующих пунктов. Но недавно Минфин сформировал разъяснительное письмо, в котором четко обосновал свою позицию – компенсационная выплата не может быть учтена в расчетах по налогу на прибыль.

Спорный вопрос опять же решается через суд. Так как налоговики настаивают на обязательном учете этих расходов. В каждом случае решение выносится в индивидуальном порядке. Поэтому предсказать, чем закончатся слушания, невозможно. В 2020 большая часть работодателей предпочитает прислушиваться к Минфину.

Порядок выплат и оформления

Согласно нормативной базе, работник получает одновременно задержанную оплату труда и компенсацию в полном объеме.

Никаких действий для получения этой выплаты трудоустроенный гражданин делать не должен. Все обязанности возлагаются на ответственных должностных лиц и руководителя. Они должны:

  • Сделать все начисления;
  • Отразить каждую сумму в расчетном листке;
  • Выдать работникам на руки или перевести на счет.

В расчетном листке подробно прописываются:

  • Порядок расчетов з/п;
  • Период ожидания;
  • Начисления за просрочку;
  • Итоговая сумма.

Это позволит сотруднику понимать, что и за какие периоды он получает.

Также сделанные платежи требуется правильно отразить во внутренней и бухгалтерской документации. В последней они вносятся на 73 счет. Более подробно учет показан в таблице.

Вид расходов Дебет Кредит
Начисления 91-2 73
Расчет через кассу 73 50
Оплата на банковскую карту 73 51

В сопроводительной документации к компенсации прописывают вычеты и удержания всех видов.

Чем грозит работодателю

Компания, не выплачивающая сотрудникам причитающиеся им деньги, несет многоуровневую ответственность:

  • Материальная;
  • Административная;
  • Уголовная.

Последняя выражается в компенсационных платежах. Два других вида ответственности стоит рассмотреть подробнее.

Административная ответственность

Для организации, нарушающей трудовое законодательство, предусмотрены штрафные санкции. Их размер зависит от ряда факторов:

  • Периодичности нарушений;
  • Организационной формы предприятия;
  • Занимаемой должности.
  • ЮЛ – 30 000-50 000;
  • ИП – 1 000-5 000;
  • Ответственные лица – 10 000-20 000.

Указанные штрафы нужно будет заплатить при первичной задержке. В случае повторных просрочек размер суммы увеличивается (в рублях):

  • ЮЛ – 50 000-100 000;
  • ИП – 10 000-30 000;
  • Должностные лица – 20 000-30 000.

Комиссия может принять решение о дисквалификации главбуха предприятия на срок до 3 лет.

Размер штрафа не зависит от количества просроченных дней. Для проверяющих первостепенное значение имеет сам факт ожидания.

Уголовная ответственность

За несвоевременно выданную з/п владельца бизнеса могут лишить свободы. Для этого в судебном порядке доказываются корыстные мотивы или личная заинтересованность.

Разный период задержки грозит предпринимателю разными сроками:

  • Полная невыплата в течение 60 дней – до 3 лет лишения свободы;
  • Частичная задержка в течение 90 дней – до года тюремного срока;
  • Просрочка, приведшая к серьезным последствиям для здоровья трудоустроенного гражданина или ставшая причиной смерти – до 5 лет заключения под стражу.

Следственный комитет может и отменить уголовное преследование. Но только в случае установления следующих фактов:

  • Подобных деяний за подследственным не числится;
  • К тяжелым последствиям ожидание не привело.

Параллельно реальному тюремному сроку назначается и штраф. Он может достигать полмиллиона рублей.

Действия работников, в случае задержки зарплаты

Сотрудники, ожидающие свои заработанные деньги, вправе написать и отправить жалобу в одну из следующих инстанций:

  • ГИТ (госинспекция труда);
  • Прокуратура;
  • Следственный комитет.

ГИТ имеет полномочия для инициации проверки по полученному заявлению и в случае подтверждения изложенных фактов привлечь компанию к административной ответственности.

Прокуратура также открывает проверку, но имеет более широкий диапазон действий по итогам:

  • Передача дела в ГИТ при обнаружении доказательств нарушений ТК;
  • Перенаправление в следственный комитет при выявлении признаков уголовного преступления.

В СК рекомендуется обращаться при задержке в 2-3 месяца.

Государством установлен срок в 12 месяцев, в течение которого сотрудник полномочен обратиться в суд. В 99% случаев такие дела выигрывает истец. После завершения процесса он получает решение суда, дожидается исполнительного листа и передает его приставам.

Далее деньги будут взыскиваться по исполнительному производству.

Если оплата не происходит в течение 15 месяцев, то трудоустроенным гражданам необходимо:

  1. Уведомить письмом руководство о прекращении работы.
  2. Не появляться на рабочем месте до получения уведомления о намерении сделать выплату.

Но представители ряда профессий ограничены в такой возможности:

  • Служащие государственных структур;
  • Военнослужащие;
  • МЧС;
  • Сотрудники МВД;
  • Трудящиеся на опасных производствах;
  • Врачам скорой помощи.

Временное прекращение работы оплачивается компанией. Начисления производятся исходя из среднего заработка.

Отстаивать свои права на заработную плату могут даже те, кто не оформлен на должности официально. Но для подтверждения факта работы им нужно предоставить проверяющей комиссии документальные доказательства.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *