Налог 3 НДФЛ

В этой статье мы рассмотрим следующие вопросы:

  • Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ
  • Сроки представления декларации 3-НДФЛ в 2020 году
  • В каких случаях не надо сдавать декларацию 3-НДФЛ
  • Как определить срок владения имуществом (на примерах)
  • Как уменьшить платеж в декларации
  • Основные вычеты, заявленные по декларации
  • Виды налоговых вычетов
  • Как снизить сумму штрафа

Содержание

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Это должны делать:

  • физические лица из числа ИП (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
  • практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику (пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
  • лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
  • лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования) (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
  • лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ);
  • лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент (пп. 4. п. 1 ст. 228 НК РФ);
  • лица, получившие выигрыш в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 000 руб. (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Полный перечень лиц, обязанных представить налоговую декларацию, приведен в статьях 227 и 228 НК РФ.

Сроки представления декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Срок представления декларации 3-НДФЛ с заявленным доходом — до 30 апреля, срок уплаты — до 15 июля.

В 2020 году Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 срок представления продлен на три месяца — до 30 июля 2020 года. Срок уплаты в 2020 году оставлен прежним.

Обратите внимание, что в текущем году срок уплаты был раньше, чем срок представления декларации. По этому вопросу налоговый орган рекомендовал в случае, если вы не успеваете сдать декларацию в установленный срок, рассчитать примерную сумму налога и уплатить её в бюджет до сдачи декларации.

Для ИП, входящих в состав субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), срок уплаты перенесен до 15 октября 2020 года.

Если в декларации заявлены вычеты без дохода, срок представления декларации ограничен только тремя годами, декларацию можно сдать в любое время в течение года.

Декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган одним из следующих способов (п. 3-4 ст. 80 НК РФ):

  • на бумажном носителе — непосредственно в инспекцию, по почте с описью вложения или через МФЦ;
  • в электронной форме — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

В каких случаях не надо сдавать декларацию 3-НДФЛ

От налога на доходы и обязанности подавать налоговую декларацию полностью освобождены граждане, которые продали объект недвижимости (квартиру, дом, комнату, землю), находящемся в собственности более минимального срока.

С 1 января 2020 года изменились условия освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом сократили с 5-ти до 3-х лет, если объект недвижимости (комната, квартира, жилой дом или доля в указанном имуществе) является единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов). При этом не учитывается жилье, которое приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

До 2016 года минимальный срок владения недвижимостью составлял 3 года, но Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ ввел ст. 217.1 НК РФ, которая повысила этот срок с 3-х до 5-ти лет для имущества, которое было приобретено после 1 января 2016 года.

Трехлетний минимальный предельный срок владения объектом недвижимости был сохранен только для случаев, если право собственности на продаваемый объект недвижимости получено:

  • в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником;
  • в результате приватизации;
  • в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года к этим условиям добавилась продажа единственного объекта недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома). Во всех остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью составит 5 лет.

После продажи имущества налоговые органы в следующем году пришлют вам уведомление о необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ, независимо от срока владения квартирой. Дело в том, что налоговый орган видит только дату отчуждения имущества без подробных нюансов сделки, он обязан предупредить вас о возможной необходимости подачи декларации.

Если срок владения имуществом превышает минимальный срок владения, сдавать декларацию не надо, в ответ на уведомление в адрес налоговых органов необходимо отправить пояснения и подтверждающие документы (договор купли-продажи, договор дарения, свидетельство о регистрации права собственности, выписка из ЕГРН, справка об уплате паевого взноса и т.д.).

Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.

Как определить срок владения имуществом

Срок начинает действовать с момента оформления имущества в собственность. Но в зависимости от условий сделки начало срока определяется по-разному.

Рассмотрим основные примеры.

Ситуация 1. Покупка имущества по договору купли-продажи

При приобретении квартиры срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности (ст. 131, 223 ГК РФ).

Пример

Краснов заключил договор купли-продажи 25 декабря 2016 года, получил деньги в течение 5-ти дней. Документы на государственную регистрацию подал в день заключения договора. Срок регистрации установлен в течение 7-ми рабочих дней (в зависимости от способа предоставления документов).

Свидетельство о государственной регистрации зарегистрировано 10 января 2017 года (с учетом нерабочих дней), получено 11 января.

Начало срока владения начинается с 10 января, независимо от того, когда был заключен договор купли-продажи недвижимости.

Необлагаемая продажа квартиры будет после 10 января 2020 года, если квартира является единственной, в ином случае — после 10 января 2022 года.

Ситуация 2. Покупка имущества по договору долевого участия

При приобретении квартиры по договору долевого участия, инвестирования или уступки права требования срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности на квартиру.

Иноков заключил договор долевого участия на строительство квартиры в 2014 году. Квартира была построена в 2015 году и передана по акту приема-передачи.

Право собственности на квартиру оформлено лишь в 2016 году. В 2018 квартира была продана, срок владения в данном случае составил два года.

Ситуация 3. Приобретение имущества по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК)

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.

В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

Ситуация 4. Приобретение имущества в результате приватизации

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

Ситуация 5. Имущество получено в наследство

Если квартира получена в наследство, то срок владения начинается со дня смерти прежнего владельца.

Пример 1

Логинова получила от бабушки в наследство квартиру в 2015 году. В 2019-ом она оформила право собственности и в следующем году квартиру продала. Сдавать декларацию не надо, так как срок владения более 3-х лет.

Есть два исключения из данного случая. Если один из супругов наследует после смерти другого квартиру, приобретенную в браке, срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на квартиру.

Пример 2

В 2014 году супруги купили квартиру, оформили её в общую долевую собственность. В 2019 году супруг умер, в 2020-ом супруга решила продать квартиру. Сдавать декларацию в данном случае не требуется. Срок владения превышает 3 года. Так как квартира была приобретена в браке, она является общей совместной собственностью супругов.

Если собственник одной доли в квартире наследует другую долю в результате смерти собственника, срок владения начинается с даты первоначальной регистрации права собственности на долю в квартире.

Когда первая доля принадлежит новому собственнику более 3-х лет или 5-ти лет, при продаже всего объекта недвижимости налог оплачивать не нужно, даже если вторая доля была получена намного позже.

Пример 3

В 2010 году мама и сын купили квартиру в долевую собственность по ½ на каждого. В 2018 году мама умерла, и наследство получил сын.

В 2020 году сын решил продать квартиру. В данном случае срок владения имуществом определяется по первоначальной регистрации права собственности на долю в 2010 году.

Ситуация 6. Квартира получена на безвозмездной основе

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Ситуация 7. Построенный дом

Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

Ситуация 8. Право собственности признано через суд

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

Как уменьшить платеж в декларации

При продаже имущества до истечения минимального срока владения продавцу необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, при этом можно уменьшить сумму налога, применив один из вычетов:

  • сумма фактически произведенных расходов, которые должны быть подтверждены документально: затраты на приобретение, постройку недвижимости, в том числе услуги риелтора, проценты по ипотеке (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина от 28.04.12 № 03-04-05/9-569);
  • имущественный вычет в размере 1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или в размере 250 000 руб. – при продаже иных объектов недвижимости (например, машины, гаража). Данный вычет применяется в том случае, если расходы нельзя подтвердить документально, например, при договоре дарения (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, продажа недвижимого имущества стоимостью до 1 млн руб., а также иного имущества стоимостью до 250 000 руб. является необлагаемой.

Пример применения вычета в 1 млн руб.

Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

Пример применения вычета с подтвержденными расходами

Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

Пример расчет с кадастровой стоимостью

Смирнов купил квартиру в 2018 году за 3 млн руб. Продал квартиру в 2019 году за 3 млн руб., кадастровая стоимость квартиры составляет 6 млн руб.

Хотя сумма фактически понесенных расходов и сумма дохода одинаковая и составляет 3 млн руб., налог заплатить придется, так как кадастровая стоимость превышает фактическую в два раза.

Сумма к уплате составит: 156 000 руб. = (6 млн руб. * 0,7 понижающий коэффициент — 3 млн руб. (затраты))*13 %

Основные вычеты, заявленные по декларации

На налоговые вычеты могут претендовать резиденты РФ, которые получают облагаемый доход по ставке 13 %. То есть работающие граждане. Максимальная сумма, которую можно вернуть за год, — это сумма уплаченного налога за тот же год по справке 2-НДФЛ. Срок представления декларации с заявленными вычетами не установлен и ограничивается лишь тремя годами.

У налогоплательщиков есть возможность не дожидаться окончания налогового периода, а предоставить уведомление своему работодателю, для того чтобы у него не удерживали НДФЛ из зарплаты уже в текущем году. Для этого нужно обратиться в налоговую со всем пакетом подтверждающих документов, в зависимости от вычета.

После проверки документов через месяц налоговый орган подготовит вам уведомление, которое необходимо представить работодателю.

Виды налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты

Предоставляются определенным категориям граждан и родителям. В большинстве случаев стандартные налоговые вычеты предоставляет работодатель, который не удерживает из заработной платы НДФЛ. Вычет может быть предоставлен «на себя» и на детей.

Стандартный налоговый вычет «на себя»

Могут получить следующие льготные категории налогоплательщиков:

  • инвалиды;
  • участники боевых действий, ветераны ВОВ, военнослужащие;
  • чернобыльцы и иные лица, пострадавшие от радиационных аварий или в результате испытаний ядерных установок, ядерного оружия и космической техники, а также во время учений и иных работ на подобных объектах;
  • другие категории лиц, перечисленные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартный налоговый вычет на детей

Предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. То есть такой вычет получает каждый родитель до достижения ребенком возраста 18 лет или до 24 лет, если ребенок проходит очную форму обучения. Единственный родитель получает вычет в двойном размере.

Для получения перечисленных выше вычетов необходимо написать заявление на работе и предоставить подтверждающие документы (свидетельство о рождении, договор с учебным заведением и т.д.).

Чтобы проверить, получаете ли вы вычет на детей у работодателя, можно взять справку 2-НДФЛ за прошлый год и посмотреть коды вычета в справке с номерами 126 (за одного ребенка), 127 (за второго ребенка), 128 (за третьего ребенка) и т.д. Если они есть, то вычет вам предоставляют. Если же вы имеете право на вычет и не получали его у работодателя, то можно указать их в декларации 3-НДФЛ и вернуть эту сумму в налоговой.

Социальные налоговые вычеты

Предоставляются в случае, если вы понесли затраты:

  • на покупку любых лекарств, на которые есть рецепт от врача (с 2019 года можно получить вычет за покупку любых лекарств, а не только из специального перечня, как было раньше; для возврата потребуется рецепт от врача на утверждённом бланке и чеки из аптеки);
  • на благотворительные цели и пожертвования (по общему правилу не более 25 % от вашего налогооблагаемого дохода за год);
  • на своё обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;
  • на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных; возврат за лечение детей осуществляется до достижения ими 18 лет;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Общая сумма всех социальных вычетов, заявленная по декларации, не может превышать 120 000 руб. в год.

Вычет по расходам за обучение детей ограничен 50 000 руб. на одного ребенка на обоих родителей. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет (в справке об оплате медицинских услуг указан код — 2). По обычному лечению лимит установлен в 120 000 руб. (в справке код — 1).

Инвестиционные налоговые вычеты

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции:

  • С ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход.

Вычет при продаже ценных бумаг действует при их реализации, если документы находились в собственности не менее 3-х лет в размере суммы не более 3 млн руб., умноженной на количество лет владения. При условии, что ценные бумаги размещались не на индивидуальном инвестиционном счете.

  • Вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет.
  • Получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Имущественные налоговые вычеты

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом:

  • продажа имущества (вычет применяется в размере 1 млн руб.);
  • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
  • выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;
  • погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования таких кредитов.

Заявить налоговый вычет по покупке квартиры, дома, комнаты и т.п. можно со следующего года после оформления квартиры в собственность. Пенсионеры могут заявить вычеты за три предыдущих года, которые предшествовали покупке квартиры.

Жилье должно быть приобретено за свои средства, которые можно документально подтвердить. Максимальный вычет на жилье, который можно получить, это 2 млн руб. То есть вернут 13 % от этой суммы — 260 000 руб.

Размер вычета за год зависит от суммы уплаченного НДФЛ за этот же год. Возврат можно осуществлять в течение всей жизни, пока вся сумма не будет исчерпана.

Получить вычет при покупке квартиры (дома и т.д.) можно будет также на детей (подопечных) независимо от возраста, если они признаны судом недееспособными.

До 2014 года воспользоваться правом на получение имущественного вычета можно было только на один объект жилья. С 2014 года право ограничено лишь суммой возврата в 260 000 руб. То есть при покупке жилья после 2014 года (с условием, что до этого вы не воспользовались правом на вычет за жилье) возврат можно осуществить за несколько объектов недвижимости, пока сумма возврата не достигнет лимита.

После того как налогоплательщик использует имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму, повторное предоставление данного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).

При приобретении земельного участка для жилищного строительства вы сможете заявить вычет только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ).

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение или строительство жилья и земельных участков, либо полученному в целях рефинансирования кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб. и ограничен одним жильем. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 года.

С 2021 года получить вычет при покупке квартиры по ипотечным процентам при рефинансировании кредита можно будет, даже если рефинансирование делал не банк, а иная организация.

Профессиональные налоговые вычеты

По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях вместо учета фактически произведенных расходов индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20 % от общей суммы полученного ими дохода.

Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:

  • доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
  • доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, которые занимаются частной практикой;
  • доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
  • авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке

Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС), по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.

Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы (ст. 220.1 НК РФ).

При этом необходимо помнить о следующих ограничениях:

  • не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
  • убыток учитывается при расчете налога по соответствующим видам операций;
  • убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

После поступления декларации в инспекцию налоговый орган начнет камеральную проверку — она проводится в течение 3-х месяцев. Если в течение этого времени налогоплательщик сдаст уточненную налоговую декларацию, то отсчет срока начнется заново.

После проверки декларации налоговый орган вынесет решение о возврате, частичном возврате или отказе в предоставлении вычета.

Заявление о возврате с реквизитами счета можно сдать одновременно с пакетом подтверждающих документов или после проведения камеральной налоговой проверки.

Возврат производится в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. С 2021 года заявление о возврате будет частью декларации 3-НДФЛ.

Как снизить сумму штрафа

В случае несвоевременной сдачи декларации 3-НДФЛ налогоплательщикам грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа по декларации с доходами без уплаты составляет 1 000 руб. или 5 % от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, но не более 30 % от этой суммы и не менее 1 000 руб.

До 2020 года налогоплательщика невозможно было оштрафовать, если декларация не была сдана в налоговую. С 2020 года при непредставлении декларации 3-НДФЛ налоговая просто проведет камеральную проверку без неё и доначислит сумму штрафа по кадастровой стоимости жилья. При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме). При дарении доходом будет считаться кадастровая стоимость недвижимости.

Сумму штрафа можно снизить как минимум в два раза (или больше) при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства. Перечень смягчающих обстоятельств не исчерпывающий: чем их больше, тем меньше может быть сумма штрафа.

Уменьшить можно и минимальный штраф в 1 000 руб. Перечень смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ:

  • совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
  • совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
  • тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

К последнему пункту можно отнести такие обстоятельства как:

  1. совершение подобного правонарушения впервые;
  2. наличие несовершеннолетних детей или детей до 24 лет, находящихся на очной форе обучения;
  3. преклонный (пенсионный) возраст;
  4. незначительный период непредставления декларации или неуплаты налога (от 1 до 10 дней);
  5. раскаяние и признание своей вины;
  6. отсутствие умысла на совершение нарушения.

Чем больше будет указано смягчающих обстоятельств в ходатайстве, тем больше шансов на снижение суммы штрафа больше чем в два раза.

Пример ходатайства

При вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в установленные сроки декларации по 3-НДФЛ за 2019 год прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:

  1. Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
  2. У меня на иждивении находятся два малолетних ребенка.
  3. Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.

На основании вышеизложенного прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.

Приложение:

1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт.

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен настоящим пунктом, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

4. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса.

Комментарий к Ст. 229 НК РФ

Комментируемая ст. 229 НК РФ посвящена порядку представления налоговой декларации по НДФЛ.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и Формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

Срок для подачи налоговой декларации по НДФЛ установлен не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы: от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3 лет, ценных бумаг, долей в

уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения; с которых не был удержан налог налоговым агентом, и т.д.

Обратим внимание, что на физических лиц, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации (не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом). Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за предыдущий год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обращаем внимание, что представление налоговой декларации после установленного срока (после 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 руб.

Справка 3-НДФЛ — это годовой отчет о личных доходах граждан и документ для обоснования налоговых компенсаций. В большинстве случаев, если человек работает по найму, все расчеты, связанные с налогами и доходами берет на себя бухгалтерия предприятия. Для этого используются специальные программы, в которых учитывается начисленная зарплата, подоходный налог и другие выплаты.

В любой момент сотрудник вправе обратиться в бухгалтерию и запросить официальную справку о доходах и уплаченных налогах по форме 2 НДФЛ. Эта справка подтверждает доходы и уплаченные налоги для наемного сотрудника.

Необходимость в справке 3-НДФЛ появляется при наличии дополнительного дохода, в том числе от продажи имущества, индивидуальной трудовой деятельности, предпринимательства.

Любой дополнительный доход, включая выигрыш в лотерею или получение наследства, должен быть указан в дополнительной налоговой декларации, заполнять которую придется самостоятельно.

В случае если вы работаете по найму, но рассчитываете получить налоговый вычет, потребуется форма 3 НДФЛ для его оформления. Если форму 2 НДФЛ вам подготовит бухгалтер, форму для вычета придется полностью оформлять самому, при помощи бесплатной программы «Декларация», или на сайте Госуслуги. Вы можете также обратиться в фирму, предлагающую бухгалтерские услуги для оформления документов.

Декларация 3-НДФЛ — что это

Простыми словами налоговая декларация 3 НДФЛ — это обычный ежегодный отчет о финансах и налогах. Такая форма используется не только для уплаты налогов, но и для получения налогового вычета и возврата уже уплаченных средств.

Налоговый вычет оформляется при покупке жилья, а также оплате:

  • обучения подопечного;
  • лечения;
  • благотворительных расходов;
  • взносов на добровольное пенсионное страхование;
  • и целом ряде других вычетов, которые гражданин мог выполнить за уже истекший трехлетний период.

Расшифровка аббревиатуры означает налог на доходы с физических лиц. Заполняется такая форма для ФНС — Федеральной Налоговой Службы.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

Граждане, имеющие собственный независимый доход, постоянный или разовый, должны отчитаться по форме 3 НДФЛ и уплатить соответствующие налоги самостоятельно.

Самозанятые физические лица подают декларацию для легализации своих доходов. К этим доходам относится:

  • сдача жилья или других помещений, оборудования и прочих предметов в аренду;
  • индивидуальная преподавательская деятельность;
  • работа частным адвокатом, нотариусом и прочая частная практика.

То же самое относится к налоговым резидентам, которые выплачивают налоги в России. В целом это гуманно, поскольку налоги у нас мягче, чем в большинстве стран.

ИП на ОСНО сдают отчет 3-НДФЛ в любом случае даже при отсутствии реального дохода. При отсутствии прибыли оформляется декларация с нулевыми доходами.

Подготовка нулевой декларации означает, что реального дохода нет и налогов платить не с чего. С другой стороны — и налоговый вычет оформлять не с чего.

Некоторые предприниматели полагают, что при отсутствии дохода, налоговую декларацию заполнять не нужно. Но это не так, ведь при отсутствии нулевой декларации, индивидуальный предприниматель рискует получить довольно серьезный штраф и пеню, испортить финансовую историю и даже стать невыездным на правах особо злостного неплательщика.

В каких случаях подается

При продаже квартиры, если срок владения ею более 5 лет, декларация не подается. Для квартир, которые получены в результате дарения, наследования или приватизации, срок владения сокращен до 3 лет.

При продаже автомобилей, техники, земельных участков и гаражей, декларацию можно не подавать, если срок владения составляет более 3 лет.

Если срок владения собственностью меньше указанного, придется подавать декларацию о доходах и платить соответствующий налог.

Выигрыши и призы стоимостью до 4 тыс. рублей не облагаются налогом, а при размере выигрыша более 15 000 выплата налогов с суммы возлагается на организатора розыгрыша или дарителя призов. Соответственно, диапазон для счастливчиков совсем небольшой.

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту прописки или временной регистрации.

Подача декларации обусловлена необходимостью легализовать свои доходы или, в случае подачи нулевой декларации ИП, сообщить об отсутствии доходов или налогооблагаемой базы.

Как правильно заполнить декларацию формы 3-НДФЛ

Бухгалтерские формы отчетности постоянно меняются и совершенствуются в соответствии с изменениями законодательства, которое тоже весьма изменчиво в финансовой сфере. У бухгалтеров имеются специальные программы, на которые в обязательном порядке нужно своевременно устанавливать обновления и следить за изменениями законодательства.

Неправильно заполненные формы налоговая просто не примет. А учитывая, что декларации должны быть поданы своевременно, ошибка бухгалтера может стоить фирме серьезных денег. При этом нельзя пользоваться прошлогодними формами — они могли измениться.

Единственное возможное исключение — если вы отправили устаревшие формы до момента внесения очередных изменений и это отображено в почтовых штампах.

Для физических лиц можно получить бланк в налоговой или скачать его с сайта Налоговой Службы. Хотя проще всего самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн на сайте Госуслуги или на сайте ФНС.

Скачать бланк 3-НДФЛ 2020 года

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  • оформить вручную на распечатанном официальном бланке;
  • заполнить в электронном виде на готовом бланке в файле Microsoft Excel;
  • при помощи какого-либо онлайн-сервиса;
  • заказать заполнение у юриста;
  • с помощью бесплатной программы от ФНС «Декларация».

Неважно, заполняется З-НДФЛ вручную или на ноутбуке, существуют некоторые правила, которые следует знать при ее оформлении:

  • бумажная форма заполняется ручкой синего или черного цвета печатными заглавными буквами;
  • каждая буква вписывается в отдельную клетку;
  • все числа выравниваются справа;
  • все суммы округляются до рублей;
  • недопустимы зачеркивания или исправления;
  • в пустых клетках обязательно должны стоять прочерки;
  • заполнять нужно только необходимые для каждого конкретного случая листы.

Вся декларация состоит из девятнадцати листов, включая титульный лист, первый и второй разделы, листы с буквами. Порядок составления декларации 3-НДФЛ предусматривает заполнение только тех листов, которые необходимы в каждом конкретном случае. При этом нужно начинать с листов, обозначенных буквами, а на их основании вносить данные в листы разделов 1 и 2.

Образец заполнения декларации есть на официальном сайте ФНС, там же можно скачать форму для самостоятельного заполнения и посмотреть, как именно выглядит заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.

На нашем сайте можно не только скачать образец заполнения 3-НДФЛ по ссылке ниже, но также можно получить дополнительную разъясняющую информацию и точные сведения обо всех нововведениях.

Скачать образец 3-НДФЛ 2020 года

Каждый лист декларации должен быть обязательно пронумерован и содержать Ф. И. О., ИНН, подпись налогоплательщика, а также дату заполнения документа.

В титульном листе необходимо указать:

  • номер корректировки (первичная или уточненная декларация);
  • код налогового периода и сам период;
  • код налогового органа;
  • код страны;
  • код категории налогоплательщика;
  • Ф. И. О., дата и место рождения, контактный телефон и паспортные данные налогоплательщика;
  • статус налогоплательщика;
  • количество страниц декларации.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ указывает сферу деятельности. Например, код 720 означает частного предпринимателя. Все справочные материалы с кодами и новыми значениями полностью включены в бесплатную программу «Декларация». Эта программа также содержит пример заполнения декларации 3-НДФЛ и довольно удобную подсказку по заполнению форм.

Код Категория налогоплательщика в 3-НДФЛ
720 Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
730 Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся частной практикой
740 Адвокат, учредивший адвокатский кабинет
750 Арбитражный управляющий
760 Иное физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 или с другой целью
770 Индивидуальный предприниматель — глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Листы с буквенным обозначением:

  • А, Б, В — для доходов и расходов в России и за ее пределами, а также от адвокатской или предпринимательской деятельности;
  • Г — для доходов, не облагающихся налогом;
  • Д1, 2 — налоговый вычет на строительство или покупку недвижимости, а также вычеты по доходам от ее продажи;
  • Е1, 2 — социальные вычеты;
  • Ж — профессиональные вычеты;
  • З — операции с акциями или ценными бумагами;
  • И — доход от инвестиций.

Во втором разделе происходит расчет подоходного налога, положенного к выплате, а первый раздел содержит итоговые данные.

Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2020 году

Подробнейшая инструкция по заполнению в электронном виде выложена на сайте ФНС вместе с программой-помощником. Чтобы получить доступ в электронный личный кабинет налогоплательщика, нужно зарегистрироваться в любом отделении ФНС.

Воспользоваться электронным личным кабинетом удобно в тех случаях, когда собственный регион прописки или временной регистрации слишком далеко, а полагаться на почту нет времени.

Заполнение 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика гораздо проще бумажного варианта. Такой документ можно заполнить бесплатно, авторизировавшись в личном кабинете на сайте ФНС.

Для того, чтобы самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн, необходимо выполнить несколько простых действий:

  1. Зарегистрироваться на сайте Федеральной налоговой службы.
  2. Оформить сертификат на электронную подпись.
  3. Авторизоваться в личном кабинете.
  4. В разделе «Составление НД» указать налоговый период.
  5. Проверить и откорректировать данные, заполненные автоматически.
  6. Подтянуть данные из справки 2-НДФЛ, если она подана работодателем.
  7. Если необходимо указать налоговые вычеты.
  8. Подбить итоги и создать файл, после тщательной проверки введенной информации.
  9. Заверить документ электронной подписью и отправить его на проверку.
  10. При принятии электронной декларации, к ней можно будет прикрепить скан-копии необходимых документов.

Электронное заполнение декларации на сайте налоговой возможно из любого региона или даже страны.

Программа для заполнения 3-НДФЛ

Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ также можно в личном кабинете на сайте Госуслуги. В таком случае хорошо подойдет программа «Декларация», благодаря которой возможно бесплатное заполнение декларации.

В ней предусмотрено пошаговое заполнение граф документа с отображением подсказок, что предотвратит возникновение пропусков по невнимательности. Это действительно удобно, так как наличие справочников избавит от возможных ошибок.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе может каждый, зарегистрировавшись на сайте налоговой службы. Для получения доступа в личный кабинет потребуется лично явиться с паспортом и ИНН в любую налоговую службу.

Необходимые документы

При отправке почтой, документы отправляются письмом с описью вложения. Но также можно сдать документы лично, через доверенное лицо с заверенной доверенностью на каждый год или через верифицированный личный кабинет.

Для оформления декларации 3-НДФЛ нужно в электронном кабинете собрать полный пакет документов — он формируется автоматически. Это:

  • паспортные данные пользователя;
  • регистрация или прописка;
  • ИНН.

Также необходимо предоставить подтверждающие документы на налоговый вычет — свидетельство о покупке недвижимости, лечении, обучении и так далее.

Данные документы предоставляются в учебных или больничных заведениях по личному заявлению.

Источник выплат налогового вычета — бюджет. Обязательным условием вычета должен быть доход, облагаемый по стандартным налоговым ставкам, поскольку получить вычет можно только из тех денег, которые уже перечислены.

Как сделать уточненную декларацию

Если основная декларация имеет код 000, исправленная декларация получает код 001. Повторные исправления получают код 002 и так далее.

Помощь в заполнении корректирующей декларации может оказать все та же бесплатная программа «Декларация». Также в ней содержится образец сопроводительного письма уточненной декларации 3-НДФЛ.

Скачать образец сопроводительного письма к 3-НДФЛ

Чтобы заполнить уточненную декларацию необходимо:

  1. Оформить титульный лист, как описано выше.
  2. Указать корректирующий номер: 001 — при первичной подаче уточнений, 002 — при повторном обращении, и так далее.
  3. Верно заполнить все пункты о расходах и доходах.
  4. Поставить дату составления документа и личную подпись.

При подаче уточненной декларации, к ней следует приложить все недостающие документы, которые изначально не передавались в Федеральную Налоговую Службу.

Также можно оформить уточненную декларацию в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет

При покупке квартиры, для возврата средств по ипотечному договору, необходимости оформить возврат за обучение ребенка, и в других ситуациях, позволяющих возврат денежных средств, оформляются документы на имущественный вычет.

Вычет не предоставляется при покупке недвижимости у работодателя или родственников, при покупке с использованием материнского капитала или денежных средств других лиц. И также важно, чтобы право на вычет не было использовано заранее.

Для оформления 3-НДФЛ на налоговый вычет необходимо заполнить титульный лист и лист А по инструкции, описанной ранее, и добавить к ним:

  • при продаже недвижимости — заполненный лист Д2 и разделы 1 и 2;
  • при сдаче недвижимости в аренду — заполненные разделы 1 и 2;
  • при покупке недвижимости или при ипотечном кредите — заполненный лист Д1 и разделы 1 и 2;
  • на оплату лечения или образования — заполненный лист Е1 и разделы 1 и 2;
  • при уплате страховых взносов — заполненный лист Е2 и разделы 1 и 2.

Сумма вычета ограничена 260 000 при покупке жилья. При оформлении ипотеки сумма вычета может быть увеличена до 390 000 рублей — это максимальный возможный вычет.

Социальные налоговые вычеты ограничены 15,6 тысяч рублей в год.

Чтобы получить налоговую компенсацию, необходимо заполнить 3-НДФЛ за три года.

Как и куда сдать декларацию

Человек, имеющий личные доходы, обязан сдавать налоговую декларацию по месту прописки. Можно сдать документы лично, через доверенное лицо или отправить декларацию по почте.

Важный момент: почтовые штампы на конверте должны указывать на то, что документы отправлены своевременно. Внутри письма должна находиться опись документов.

Удобнее всего подать декларацию 3-НДФЛ через Госуслуги — официальный сайт, на котором вы можете самостоятельно отслеживать абсолютно все налоги, штрафы, пени, а также заполнить уже подготовленные и актуализированные формы бланков и отправить их из личного кабинета.

Подавать налоговую декларацию через интернет очень удобно, так как при этом можно получить гарантированную быструю реакцию и отслеживать получение и обработку поданных данных в режиме реального времени.

При этом правила подачи декларации онлайн гораздо проще заполнения бумажных форм: достаточно правильно заполнить форму 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте Госуслуги или на сайте ФНС. Программа не позволит отправить неверно заполненный бланк и самостоятельно подберет данные практически по всему пакету документов.

Документы для подачи 3-НДФЛ в налоговую

Документы для сдачи 3-НДФЛ — это документы, подтверждающие личность плательщика, а также подтверждающие его права на социальный и имущественный вычет.

Перечень необходимых документов на имущественный вычет:

  • любой договор на получение недвижимости;
  • квитанции и платежные документы;
  • акт приема-передачи объекта при участии в долевом строительстве;
  • документы, подтверждающие право собственности;
  • личное заявление о распределении имущественного вычета между мужем и женой, если необходимо;
  • кредитный договор и справку о выплате процентов при ипотечном кредите.

Для получения социального вычета понадобятся следующие документы:

  • копии договоров на образование или лечение;
  • квитанции и платежные документы;
  • рецепты на лекарства, с указанием об их выписке для налоговой службы;
  • документы о перечислении пожертвовании в благотворительные фонды;
  • документ об очной форме обучения;
  • копии лицензии медицинских или образовательных учреждений;
  • справка 2-НДФЛ;
  • при необходимости документы о родстве заявителя и обучаемого лица либо или лица, проходящего лечение.

Для получения вычета необходимый список документов нужно приложить к налоговой декларации 3-НДФЛ.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ

Налоговый период подачи декларации составляет квартал, полгода, год или 3 года. Каждому периоду соответствует свой код, который указывается на титульном листе.

Сроки сдачи отчетности 3-НДФЛ определены по закону периодом с января по апрель года, следующего за налоговым периодом. Таким образом, крайний срок подачи налоговой декларации для физических лиц за 2018 год — 30 апреля.

Если же декларация подается с целью возврата налога, то сдавать до 30 числа вовсе не обязательно. Срок предоставления 3-НДФЛ для налоговой компенсации неограничен.

Штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ

Штраф за несдачу 3-НДФЛ с минимальной суммой 1 тыс. рублей чаще всего получают начинающие ИП, полагающие, что при отсутствии дохода и налогооблагаемой базы, заполнять лишние документы не требуется. Это не так. За несвоевременную сдачу даже нулевой декларации обязательно последует штраф и возможна дальнейшая проверка.

Тех, кто не вовремя сдал 3-НДФЛ или уклонился от уплаты налогов, ожидают штрафные санкции в размере до 30% заявленной суммы. Минимальный штраф составляет 1 тыс. рублей.

При намеренном уклонении от налогов возможно возбуждение уголовного дела. Срок исковой давности в этом случае определяется Уголовным кодексом.

Срок проверки 3-НДФЛ

По закону, срок рассмотрения 3-НДФЛ составляет 3 месяца с момента получения документов.

Для документов, отправленных в бумажном виде, сроки камеральной проверки налоговой инспекцией исчисляются с момента отправки корреспонденции — по почтовому штемпелю.

3-НДФЛ рассматривается налоговым органом по следующим параметрам:

  • точность срока подачи;
  • точность указанных данных, отсутствие ошибок при заполнении;
  • законность и точность вычетов, наличие обоснования вычетов;
  • проверка косвенных данных.

По завершении проверки в адрес налогоплательщика отправляется соответствующее извещение. При обнаружении ошибок, в извещении указывается необходимость подачи уточненной декларации. А также в нем говорится о решении выплаты возвратов налога.

При необходимости исправлений, срок рассмотрения документов обнуляется. Новый трехмесячный срок рассмотрения начинается после повторной подачи.

Статус рассмотрения можно уточнить на сайте ФНС или на Госуслугах. В обоих случаях необходимо воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика.

Декларация 3-ндфл: скачать бланк декларации или заполнить онлайн

Декларацию за конкретный год нужно подавать в той форме, которая на тот момент действовала. Это же правило относится и к подаче уточненной налоговой декларации.

Например, если налогоплательщик хочет подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год, тогда ему нужно использовать бланк декларации, который действует в 2019 году.

Скачать программу с официального сайта налоговой для самостоятельного заполнения или бланк декларации за нужный Вам год Вы можете ниже, по ссылке. Обратите внимание на альтернативные варианты заполнения.

По общему правилу, декларация 3-ндфл подается в срок — не позднее 30 апреля текущего года по доходам предыдущего года, подлежащим декларированию. Если 30 апреля приходится на выходной день, тогда срок подачи переносится на следующий рабочий. А рассчитанный налог по итогам декларации необходимо заплатить до 15 июля.

При заполнении декларации 3-ндфл для возврата налога — срок подачи не ограничивается какой-либо датой в текущем году. Другими словами, такую декларацию Вы вправе подать когда захотите, но не позднее трех лет. Например, в 2020 году Вы можете подать 3-ндфл за 2019, 2018 и 2017 годы для получения налоговых вычетов – возврата налога. Будучи на пенсии, в определенных случаях, можно заполнить и подать и за 2016 год.

Формы декларации периодически меняются, но состав, по большому счету, остается прежним.

Декларации 3-ндфл за 2017 год и более ранние:

  • Титульный лист — указываются общие сведения о физическом лице: ФИО, паспортные данные, адрес места регистрации (пребывания), ИНН и прочие данные.
    Необходимо отметить, что физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, введя свой ИНН имеют право не указывать паспортные данные.
    ИНН можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции.
  • Раздел 1 и Раздел 2 — служат для расчета налоговой базы, суммы налога по разным налоговым ставкам, суммы налога, подлежащей оплате/доплате/возврату из бюджета.
  • Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И — заполняются только по мере необходимости. Например, в них находят отражения следующие показатели:
    — доходы, которые образовались от деятельности как в России, так и за границей;
    — доходы ИП;
    — доходы, которые не облагаются подоходным налогом;
    — листы для расчета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов и т.п.

Таким образом, нет необходимости заполнять все 19 листов. Заполняются только первые 3 и плюс дополнительные в зависимости от цели подготовки декларации.

Декларации 3-ндфл за 2019 (2018) год и более поздние:

Общее количество листов с 20 за прошлые годы уменьшилось до 13. Также поменялись буквенные наименования листов на «Приложение 1, 2, 3…»

Общее количество листо сократилось, а заполнение декларации усложнили: если ранее, до 2018 года, в самой декларации, в строчках было указано, откуда брать те или иные суммы, с каких листов декларации они переносятся или как рассчитываются, теперь же эти подсказки убрали. Руководствоваться при заполнении можно только соответствующей инструкцией в Приказе ФНС о заполнении формы 3-ндфл.

Образец заполнения декларации 3-ндфл:

вычет по расходам на лечение

вычет по расходам на обучение

вычет по расходам при покупке квартиры

декларирование доходов от продажи квартиры

Как заполнить нужную Вам декларацию 3-ндфл:

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ВАРИАНТ ЗАПОЛНЕНИЯ:

Наша программа готовит декларации, как в формате pdf – для подачи на бумаге, так и в формате xml – для подачи через интернет (программу скачивать не нужно, все онлайн).

Сервис задаст простые вопросы, ответив на которые, декларация автоматически сформируется. Вы справитесь за 15 минут.

Затем наш специалист ее обязательно проверит. Это очень важно, так как гарантирует, что декларация заполнена верно и полностью готова к подаче.

Если, отвечая на вопросы, Вы где-то ошиблись, – не переживайте: Вы всегда можете вернуться назад и поменять свой ответ на любой вопрос! Декларация всегда доступна для редактирования. Внесенные изменения также проверит наш специалист.

Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

Скачать бланки налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 – 2016 годы:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2019 год:
Приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@
(ред. от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@) «Об утверждении формы
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма
3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в
электронной форме»
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2019 N 56260)


Скачать бланк
или
Заполнить онлайн

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 год:
Приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также
формата представления налоговой декларации по налогу на доходы
физических лиц в электронной форме»
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)

Скачать бланк
или
Заполнить онлайн
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2017 год:
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@) «Об утверждении формы
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма
3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в
электронной форме»
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49266)

Скачать бланк
или
Заполнить онлайн
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2016 год:
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@) «Об утверждении формы
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма
3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в
электронной форме»
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2016 N 44076)

Скачать бланк
или
Заполнить онлайн

Также Вы можете или с сайта разработчика и попробовать заполнить декларацию самостоятельно. Если Вы собираетесь это делать впервые, процесс достаточно трудоемкий, вероятность ошибок очень велика. Декларацию будете подавать «как есть», так как предварительно сотрудники налоговой ее не смотрят.

Во время проведения камеральной проверки инспекцией (в течение 3 месяцев) при обнаружении ошибок нужно будет подавать Уточненную декларацию (возврат налога откладывается при этом снова на 3 месяца при условии, что Уточненная декларация будет заполнена верно).

Или Вы можете попробовать заполнить декларацию сами, скачав соответствующий бланк выше за нужный Вам год. Декларации представлены в удобном формате pdf и позволяют вводить данные в ячейки прямо с клавиатуры.

Декларация 3-ндфл — достаточно серьезный и сложный документ, отнеситесь к нему со всем вниманием. Именно по итогам данного документа рассчитывается сумма налога к оплате или к возврату, заявляется право на налоговые вычеты.

Вместе с декларацией в налоговую инспекцию подаются также документы, подтверждающие право на вычет, доходы или расходы. В частности, это могут быть договора купли-продажи (копии), справки 2-ндфл, заявления о возврате налога, платежные документы (расписки, банковские выписки) и прочие документы (копии), в зависимости от цели заполнения 3-ндфл.

Затем налоговый инспектор в течение трех месяцев проверяет поданную декларацию. При обнаружении ошибок, которые влияют на результат (занижают налог, подлежащий уплате) придется подавать Уточненную декларацию. Если декларация 3-ндфл заполнена на возврат налога, тогда после ее проверки налоговой инспекции отводится еще один месяц на перечисление налога на указанные налогоплательщиком реквизиты (при условии, что Заявление о возврате налога было заполнено).

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *