НДФЛ 30

Своевременная и полноценная уплата налогов является залогом стабильного развития любого государства. Во всей системе налогообложения важнейшими и приносящими наибольший доход в общую казну являются прямые налоги. Подоходный налог является одним из самых главных налогов среди прямо уплачиваемых отчислений.

Что такое подоходный налог?

Юридические лица каждый год платят часть полученной прибыли в государственную казну по итогам своей финансовой деятельности, а физические лица платят налог от полученного дохода. Фактически он представляет собой налог, уплачиваемый на сумму всех полученных сумм или дивидендов (процентов).

Для удобства его расчета все субъекты разделены на два базовых вида:

  • лица, которые признаны налоговыми субъектами нашей страны (они должны находиться на нашей территории определенное количество дней в календарном году);
  • лица, которые не являются субъектами налоговой системы нашей страны (т.е. не находятся на территории страны положенное количество времени), но получают доход именно в нашей стране (от размещенных тут компаний, от продажи, по наследству и т.п.).

Суть данного налога заключается в том, что часть от средств, полученных данными группами лиц, перечисляется в государственную казну.

Некоторые полученные суммы налогом не облагаются:

  • доходы от продажи любого имущества, которым вы владели более 3-х лет;
  • доходы, которые вы получили по наследству;
  • доходы от предметов или прав, которые были вам подарены;

Следующие виды доходов всегда подлежат налогообложению:

  • доходы от продажи любого имущества, которым вы владели менее 3-х лет;
  • доходы от сдачи вашего имущества в аренду;
  • доходы, полученные от источников, которые находятся не в нашей стране (иностранные компании и т.п.);
  • доходы, полученные после различных выигрышей (участие в конкурсах, лотереях и т.п.).

Если вид вашего дохода нельзя однозначно отнести к одной из групп, то налоговые органы рассматривают его отдельно.

Система расчета и порядок уплаты подоходного налога

Уплата данного вида налога производится двумя способами:

  • без предоставления налоговой декларации;
  • c заполнением и предоставлением налоговой декларации.

Так, подоходный налог с зарплаты в 2020 году уплачивается без налоговых деклараций, автоматическим подсчетом и перечислением необходимой суммы.

К лицам, которые должны уплачивать налог через декларацию, относятся следующие группы:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, получившие средства от выигрыша в лотерею (и аналогичные формы дохода);
  • лица, источником полученных средств у которых служат иностранные источники;
  • лица, получившие прирост средств от продажи имущества;
  • лица, которые ведут свою собственную коммерческую практику (юристы, репетиторы, косметологи и т.п.);
  • лица, получаемые доход по авторскому праву (с учетом наследования на права по научным изобретениям, произведениям искусства, технологий и т.п.);
  • лица, получившие средства или предметы в подарок.

Сам налог рассчитывается по простой формуле: величина полученных средств умножается на определенную ставку.

Размер ставки подоходного налога

Величина ставки может быть разной для разных ситуаций налогообложения:

  • 9% ставка устанавливается, если полученная сумма представляет собой дивиденды, полученные до января 2015 года или проценты по облигациям, которые были эмитированы в период до наступления января 2017 года.
  • 13% ставка является самой распространенной ставкой и применяется для всех налоговых субъектов Российской Федерации, в том числе и для налогообложения заработной платы. Даже если лицо не является налоговым субъектом нашей страны, но осуществляет в России трудовую деятельность, ставка все равно будет равна 13%.
  • 15% ставкой облагаются дивиденды, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми субъектам нашей страны, но получившими доход от наших компаний.
  • 30% ставкой облагаются все иные формы доходов, которые получены лицами, не являющимися налоговыми субъектами нашей страны.

Максимальная ставка в 35% установлена для случаев, когда полученная сумма больше, чем установленные государством размеры. Это могут быть доходы от выигрыша в лотерею, от процентов по вкладам и т.п.

Каждый субъект данного налога также вправе рассчитывать на уменьшение суммы, на которую будет начислен налог. Речь идет о так называемом налоговом вычете. Так, подоходный налог при покупке квартиры относится к случаям, когда налоговая база может быть уменьшена.

Налог рассчитывается индивидуально под каждую форму дохода. По налогообложению заработной платы обычно вопросов не возникает, т.к. в данном случае работодатель рассчитывает и уплачивает налог за вас. Если же необходимо составить и подать налоговую декларацию, то это необходимо сделать самостоятельно: посетить налоговую лично или же воспользоваться электронным форматом подачи сведений о своих доходах.

В каком порядке производится уплата соответствующих налогов с заработной платы?

Указанными видами налогов облагаются все доходы, которые получают работники. Освобождаются от них пособия по уходу за ребенком и по беременности и родам, при выплате процентов по ипотеке, а также оплата за образование.

Описание проведения удержания налогов из заработной платы можно узнать из Налогового Кодекса РФ. Придерживаться его является обязательным условием деятельности любой организации. При этом важно уважать сроки, которые установлены для предоставления так такого документа, как налоговая декларация.

Те предприниматели, которые придерживаются УСН, подчиняются общим правилам.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то подоходный налог с зарплаты также должен удерживаться. Кроме того, производятся страховые отчисления не только за нанятых работников, но и за самого предпринимателя, причем расчет происходит специальным образом исходя из принятого значения МРОТ.

Удержание налогов

Наименование внебюджетного фонда

Процентная ставка

Законодательная база

ПФР (Пенсионный Фонд России)

22,00% (от начисленной заработной платы, которая за год не превышает 796 000 рублей); 10,00% (от начисленной заработной платы, которая за год превышает 796 000 рублей); 16,00% (для производителей сельскохозяйственной продукции); 26,00% (для индивидуальных предпринимателей, не использующих труд наемных работников, которые платят за себя)

Статья 58.2 ФЗ №212 от 24.07.2009г.

ФСС (Фонд Социального Страхования РФ)

2,90%;

1,90 % (для субъектов предпринимательской деятельности, использующих налоговый режим ЕСХН)

Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г.

ФФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования)

5,10%;

2,30% (для производителей сельскохозяйственной продукции)

Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г.

Дополнительные тарифы, установленные для выплат физическим лицам, которые заняты на подземных или работах с тяжелыми или вредными условиями труда, в горячих цехах

9,00%

Статья 58.3 ФЗ №212 от 27.07.2009г.

ФСС (страховой сбор на травматизм)

От 0,20% до 8,50% (в зависимости от вида деятельности)

ФЗ №179 от 22.12.2005г.

3 0 0 1 0 Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 17 810 просмотров Расскажите друзьям: Подпишитесь на Bankiros.ru

Ответ Минфина порадовал многие фирмы и особенно их иностранных работников. Сотрудники финансового ведомства указали следующее. В некоторых случаях иностранные граждане могут рассматриваться в качестве налоговых резидентов РФ на начало налогового периода и уплачивать НДФЛ по ставке 13 процентов. Это возможно, если трудовой договор, заключенный между российской организацией и иностранным гражданином, предусматривает продолжительность работы в РФ в текущем календарном году свыше 183 дней.

Таким образом, у бухгалтера есть выбор. Первый вариант таков. С начала года удерживать с доходов иностранных сотрудников НДФЛ по ставке 30 процентов. Затем, в случае изменения их налогового статуса (если работники находятся на территории РФ уже более 183 дней в календарном году) произвести перерасчет сумм налога с начала календарного года по ставке 13 процентов.

📌 Реклама

Второй вариант основан на упомянутом письме Минфина и состоит в следующем. Если между иностранным работником и организацией заключен трудовой договор сроком более чем на 183 дня данного календарного года, то 13-процентная ставка применяется сразу с начала года (или начала работы). А в случае необходимости перерасчет сумм налога производится на дату фактического завершения пребывания иностранного гражданина на территории РФ. Очевидно, что второй вариант намного более выгоден для работника.

Россиянин за рубежом

В письме Минфина России от 30 июня 2005 г. № 03-05-01-04/226 рассматривается несколько иная ситуация. Гражданин РФ работал в начале года в российской организации, а затем в течение года уволился и переехал работать по найму в другую страну. Российская организация-работодатель с начала года рассчитывала, удерживала и перечисляла в бюджет НДФЛ по ставке 13 процентов, так как на дату фактического получения доходов сотрудник являлся налоговым резидентом РФ.

📌 Реклама

После того как в текущем году бывший сотрудник пробыл за границей 183 дня, он перестал считаться налоговым резидентом РФ. А значит, его доходы, полученные еще до отъезда за границу, должны были облагаться налогом по ставке 30 процентов. Как поступить бухгалтеру в подобной ситуации?

Минфин постарался успокоить всех, кто оказался в таком положении. Действительно, в описанном случае бывший работник перестал считаться резидентом РФ и фирме необходимо произвести перерасчет сумм НДФЛ с начала календарного года. Но при этом специалисты финансового ведомства напомнили, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). И если удержать у физического лица исчисленную сумму невозможно, то налоговый агент должен в течение одного месяца с момента возникновения таких обстоятельств письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности гражданина. На этом обязанность фирмы считается выполненной.

В данной статье будут рассмотрены наиболее вопросы по разрешению на временное пребывание (РВП).
В предыдущих статьях были рассмотрены процесс получения РВП, а также вопрос получения квоты. Однако, у тех счастливчиков, которые уже получили РВП, остаются некоторые вопросы, рассмотрим их.
Какие документы нужно оформить после получения РВП? Какие дальнейшие шаги? Нужно оформить полис обязательного медицинского страхования (ОМС), СНИЛС (подробнее о СНИЛЛ читайте ), ИНН (если не был оформлен ранее). В течении 7 рабочих дней после получения РВП нужно зарегистрироваться по месту жительства. Если регистрацию сделать не получается, то нужно встать на миграционный учёт (в чём разница между миграционном учётом и регистрацией, можно узнать ). Обратите внимание! Если состоять только на миграционном учёте, подать заявление на получение вида на жительство не получится, непременно нужна регистрация.
После получения РВП можно ли работать без патента или разрешения на работу? Да, обладателям РВП не нужно оформлять патент или разрешение на работу. Но обратите внимание, что работать с РВП можно только в том регионе, где получен РВП.
Как перевести РВП из одного региона в другой, или в пределах региона? Временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин не вправе по собственному желанию изменять место своего проживания в пределах субъекта РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание, и тем более переезжать в другой регион без разрешения ФМС. Для того, чтобы получить такое разрешение, нужно написать заявление в произвольной форме территориальный орган ФМС России, выдавший разрешение на временное проживание, с указанием причин перевода РВП и предполагаемого места временного проживания и подтверждением наличия оснований для изменения места временного проживания. Основными мотивами для перевода РВП могут быть:

  • наличие права собственности на жилое помещение на территории другого субъекта РФ;
  • участие в Государственной программе переселения по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников;
  • проживание членов семьи иностранного гражданина на территории другого субъекта РФ.
  • Далее территориальный орган ФМС России рассматривает решение, затем течение десяти рабочих дней со дня принятия заявления информирует иностранного гражданина об отказе или о разрешении перевода РВП;

Можно ли получать социальную пенсию с РВП? Нет, для этого нужен вид на жительство (ВНЖ).
Какой размер НДФЛ у обладателей РВП, 13% или 30%? Ставка НДФЛ не в данном случае зависит от того, является ли иностранец с РВП. Налоговые резиденты платят НДФЛ по ставке 13%. Напомним, налоговыми резидентами являются что физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. О подтверждении статуса налогового резидента можно почитать здесь.
Как подтвердить РВП? После очередного года проживания по РВП в двухмесячный срок нужно предоставить в УФМС по месту получения РВП уведомление о подтверждении своего проживания в РФ с приложением справки о доходах или иного документа, подтверждающего размер и источник дохода за очередной год со дня получения разрешения на временное проживание. Это может справка о доходах с работы, справка из банка, о том, что у иностранца есть вклад. Размер средств должен быть не ниже годового прожиточного минимума в регионе.
Что делать, если у родителей, получивших РВП, родился ребёнок? Как оформить РВП ребёнку? Ребёнку, который родился на территории РФ после получения одним из родителей РВП, может быть оформлено разрешение по заявлению этого родителя. РВП ребёнку оформляется на срок действия разрешения его родителя. Заявление подаётся в произвольной форме в территориальный орган ФМС по месту жительства. Вместе с заявлением необходимо представить:

  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • документ, удостоверяющий личность и гражданство ребёнка, если родитель является иностранным гражданином (сведения о ребёнке могут быть внесены в паспорт иностранного гражданина уполномоченным на то органом иностранного государства, гражданином которого является родитель). Если государство, гражданином которого является родитель, не предоставляет своё гражданство ребёнку (этот факт должен быть подтверждён справкой полномочного органа иностранного государства) или родитель – лицо без гражданства, то ребёнок может быть признан лицом без гражданства, ему будет выдано РВП лица без гражданства в России.

Что делать, если получен новый паспорт, как перенести штамп РВП в новый документ? При смене фамилии и/или имени, отчества, места и даты рождения, гражданства и иных причинах обмена документа, удостоверяющего личность, иностранному гражданину необходимо в течение 10 дней после получения нового документа обратиться в территориальный орган ФМС по разрешённому месту временного проживания, и представить:

  • заявление в произвольной форме (в заявлении указывается причина обмена документа);
  • новый документ, удостоверяющий личность, а также его копию и нотариально заверенный перевод на русский язык (если документ на иностранном языке);
  • лицу без гражданства следует также представить 2 личных фотографии (35 х 45 мм в цветном или чёрно – белом исполнении в анфас);

Что делать, если украден, потерян или испорчен документ (например, паспорт), в котором поставлен штамп РВП? В этом случае нужно в трёхдневный срок обратиться в территориальный орган ФМС по месту проживания (или по месту пребывания, если неприятность случилась в другом регионе) с заявлением о выдаче нового разрешения взамен утраченного. Для восстановления разрешения на временное проживание необходимо представить следующие документы:заявление об утрате документа, удостоверяющего личность (в произвольной форме);

  • Заявление об утрате документа, удостоверяющего личность (в произвольной форме);
  • 2 личные фотографии (35 х 45 мм в цветном или чёрно-белом исполнении с чётким изображением лица анфас);На период рассмотрения заявления иностранному гражданину выдаётся справка. Лицу без гражданства выдаётся справка с фотографией, на справке проставляется печать территориального органа ФМС, принявшего заявление;

Заявление рассматривается в течение 7 дней рабочих дней. На период рассмотрения заявления иностранному гражданину выдаётся справка. Внимание! Если сведения, представленные иностранным гражданином, не нашли подтверждение, а документ, удостоверяющий личность, отсутствует, то по заявлению иностранного гражданина проводится установление его личности. Срок установления личности не должен превышать 30 дней с момента подачи заявления. Если в ходе проверки документ иностранным гражданином обнаруживается, то проверка прекращается на основании письменного заявления.

Налог на доходы физических лиц предусматривает применение разных ставок. Как определить величину налога, и какую ставку применять в каждом конкретном случае описано в ст. 224 Налогового Кодекса РФ. На сегодня физические лица могут облагаться налогом на доходы в размере:

  • 9%
  • 13%
  • 15%
  • 30%
  • 35%

НДФЛ: ставка 9%

Минимальный процент предусмотрен только в отношении тех доходов, которые являются дивидендами по акциям российских компаний, а также процентами по облигациям, выпущенным до 01.01.07 г. и имеющим ипотечное покрытие. К слову, с 01 декабря 2015 года дивиденды, полученные в 2015 году, будут облагаться 13-процентным налогом.

Ставка НДФЛ 13%

Это базовый размер ставки для физических лиц, являющихся резидентами РФ. Эта величина используется при уплате налога, например, по месту работы, при продаже транспортного средства и т.д.

НДФЛ по ставке 15%

Ставка в размере 15% предусмотрена в отношении дивидендов, полученными нерезидентами РФ от российских компаний.

НДФЛ по ставке 30%

30-процентная ставка налога на доход физического лица используется для налогообложения нерезидентов РФ. Согласно налоговому законодательству под исключение попадут только те доходы, которые являются:

  • дивидендами, полученными от российских организаций (НДФЛ 15%)
  • доходами высококвалифицированного специалиста (согласно ФЗ №115-ФЗ от 25.07.2002 г., НДФЛ 13%)

Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда сотрудник длительное время находится в командировке. Находясь на территории РФ менее 183 календарных дней в году, он теряет статус резидента РФ, а значит, будет вынужден уплатить НДФЛ по ставке 30% (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса).

НДФЛ 35%

Наиболее высокая налоговая ставка применяется в отношении доходов, являющихся выигрышами в рекламных акциях, играх и конкурсах, если их размер превышает 4000 руб. Также 35-процентный налог будет взыскан с доходов, полученных в виде процентов по банковским вкладам при ставке, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ + 5% для рублёвых вкладов и + 9% – для валютных.

Часто задаваемые вопросы:

Можно ли применить налоговые вычеты по НДФЛ относительно доходов от долевого участия в организации?

Нет, поскольку с 2015 г. они определяются отдельно от прочих доходов.

Может ли иностранец платить в России 13-процентный НДФЛ?

Да, если он получит статус резидента РФ, т.е. будет находиться на территории нашей страны не менее 183 дней в течение последнего календарного года. Пересчёт НДФЛ в таких случаях допускается производить только за отчетный год.

Также Вам будут интересны следующие статьи:

6 НДФЛ: заполнение

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *