Недостоверность сведений

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ — часто встречающаяся, в последнее время, формулировка.

Так что же за ней стоит и как с этим бороться? Давайте разберёмся.

Содержание

Правовая основа

Записи о недостоверности сведений налоговики начали вносить в реестр с 2016 года. Такая возможность появилась у них после вступления в силу поправок к Закону «О госрегистрации юрлиц».

Фактически, ФНС приобрела эффективный инструмент для исключения из реестра компаний-однодневок и давно не работающих организаций.

Однако, на практике часто страдают и добропорядочные налогоплательщики.

Итак, начнём с конца.

Последствия записи о недостоверности сведений

Во-первых, это существенный урон репутации организации. Сомнительно, что с фирмой, похожей на однодневку, захотят иметь дело серьёзные компании. Ну а об участии в тендерах или получении лицензий можно просто забыть.

Во-вторых, после получения соответствующих сведений из ФНС, банки прекращают обслуживать такие фирмы. Соответственно, осуществление предпринимательской деятельности становится невозможным. Кроме того, возникнут проблемы с получением ЭЦП.

В-третьих, при наличии записи о недостоверности, внести какие либо иные изменения в ЕГРЮЛ нельзя.

Ну и наконец, при наличии недостоверных сведений в реестре более 6-ти мес., компанию исключат из ЕГРЮЛ. При этом, руководитель и участники могут быть привлечены к ответственности. Также не исключена и дисквалификация до 3-х лет.

Теперь разберём причины

Выводы о недостоверности сведений в ФНС делают по результатам проверок.

Они могут проводится в следующих случаях:

  1. По заявлению лица, данные о котором недостоверны.
  2. По заявлению собственника помещения.
  3. В налоговую поступили сведения из других источников.

То есть, как Вы понимаете, проверить можно любую организацию.

При выявлении недостоверных данных, инспекторы руководствуются своими внутренними документами.

В частности, в них указаны следующие признаки недостоверности:

  1. Руководитель в 5-ти и более организациях.
  2. Учредитель более, чем в 10-ти ООО.
  3. По данному адресу зарегистрировано более 10 организаций.
  4. Организацией управляет дисквалифицированное лицо.

Это далеко не все моменты, следствием которых могут быть недостоверные сведения в ЕГРЮЛ.

Как проводится проверка достоверности сведений указанных в реестре

Разумеется, первым делом проверяющие изучают имеющиеся документы. Затем они делают запросы в компетентные органы. На данном этапе от Вас ничего не зависит.

Далее инспектора начинают опрос лиц, которые могут обладать информацией. Настоятельно Вам советуем: отнестись к вызову на опрос серьёзно. Предоставить (нужные Вам) сведения — это в Ваших интересах. Разумеется, убедитесь, что опрашиваемое лицо обладает такими сведениями. Также он должен быть готов к возможному давлению со стороны проверяющих.

Например, имелись прецеденты, когда инспекторы предлагали действующему руководителю подписать объяснения о том, что он является номиналом.

При проверке недостоверности сведений об юр. адресе, инспекторы едут осматривать офис

Обратите внимание! Проверку юридического адреса инспекторы могут совершить без Вашего присутствия. Им достаточно подписей двух понятых в протоколе осмотра или видеозаписи.

Первое, что они проверяют — это наличие вывески указывающей на организацию. Желательно, чтобы на ней были часы работы и контактные телефоны.

Далее проверяется присутствие сотрудников организации. Также они ищут другие признаки компании: наличие документов, оборудования и так далее.

Кроме того, для внесения сведений о недостоверности адреса организации, ФНС достаточно того, что фирма не получает почтовую корреспонденцию. Поясним, в соответствии с законом, юр. лицо обязано это делать по зарегистрированному адресу.

Для иллюстрации вышеописанного, представьте такую ситуацию

Организация зарегистрирована по месту жительства директора. Последний отправился в длительную командировку или в отпуск. Во время его отсутствия, налоговая направила письмо организации. Соответственно, его никто не получил. Следовательно, налоговики выезжают с проверкой.

Далее самое интересное. Само собой, на двери квартиры вывески организации нет. На звонок в дверь, естественно, никто не отвечает. Признаков присутствия работников организации нет. Разумеется, никакая заявленная уставная деятельность не бурлит.

Последнее, что остаётся сделать инспекторам — это постучать в дверь соседей и попросить их расписаться в протоколе, что по данному адресу никакой организации нет.

Причём заметьте, и соседи не соврали, и к инспекторам не подкопаешься.

Проверка выявила недостоверные сведения в ЕГРЮЛ

В таком случае ФНС извещает организацию, руководителя и учредителей о выявленных несоответствиях. Одновременно она предлагает в течение месяца внести верные данные или доказать правильность уже указанных сведений.

Если установлены недостоверный адрес, то подтверждением будут:

  1. Копии свидетельства о праве собственности или договор аренды. В последнем случае, желательно, приложить документы подтверждающие оплату аренды.
  2. Объяснения собственника помещения и руководителя организации.
  3. Копии почтовых конвертов. Они подтвердят почтовую доступность Вашей компании.

В случае несоответствия сведений об руководителе или учредителе необходимо выяснить причину. Далее действуем по ситуации.

Например, если ФНС обнаружила дисквалификацию, то нужно выяснить все обстоятельства. В том числе не перепутали ли Вашего главу организации с кем то иным.

Проверить дисквалификацию можно .

Как исключить запись о недостоверности сведений

Есть ещё одна проблема. Запись может появиться даже если Вы успели ответить в срок.

Есть два варианта решения проблемы.

  1. Предоставить актуальные данные.
  2. Подать жалобу на решение налоговиков.

Оговоримся сразу, второй способ длительный, затратный и энергоёмкий. Мы советуем прибегать к нему только в крайних случаях. Процедура может затянуться более, чем на 4 месяца. В течение этого времени Ваша организация может понести существенные убытки.

В первом же случае достаточно технически устранить недоразумения.

Если неверен адрес, то изменить его или предоставить фактические данные об уже имеющемся.

Если неверны сведения о директоре, то оформляем нового и подаём изменения.

В ИФНС подаём решение и заявление по форме Р14001. Заявление заверяем у нотариуса.

Если изменения не предполагают изменений в устав, то пошлину не платим.

Если у Вас затруднения с данной процедурой, Вы всегда можете обратиться к нашим специалистам. В таком случае срок внесения изменений составит 6 рабочих дней. Стоимость наших услуг по внесению изменений от 2500 рублей.

Ну и в конце ещё один необходимый сервис от ФНС. Вы можете заказать выписку из ЕГРЮЛ и проверить сведения о Вашей организации на достоверность.

Вступивший в силу 10 декабря 2012 г. Федеральный закон от 29.11.2012 N 207-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» изменил правовое регулирование отношений, связанных с вопросами привлечения к уголовной ответственности за мошенничество.

Законодатель установил специальный состав преступления ст. 159.1 УК РФ, предусматривающую уголовную ответственность за мошенничество в сфере кредитования, то есть хищение денежных средств заемщиком путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных и (или) недостоверных сведений.

Законодателем введен ряд новых терминов, характеризующих признаки рассматриваемого состава мошенничества. В связи с этим возникает вопрос: чем отличаются заведомо ложные сведения от недостоверных сведений, предусмотренных ч.1ст.159.1 УК РФ.

В Уголовном Кодексе РФ отсутствует понятие и перечень заведомо ложных и недостоверных сведений. Пункт 2 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 27 декабря 2007 года № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» раскрывает понятие ложных сведений, к которым могут относиться любые обстоятельства, в частности юридические факты и события, качество, стоимости имущества, личность виновного, его полномочия, намерения, не соответствующие действительности. Таким образом, это сведения не соответствующие реально имевшим место в действительности обстоятельствам.

Понятие недостоверных сведений в Постановлении Пленума Верховного суда РФ от 27 декабря 2007 года № 51 отсутствует. Однако термин недостоверные сведения употребляется в статьях Уголовного Кодекса РФ, например ст. 285.3- внесение в единые государственные реестры заведомо недостоверных сведений , в Кодексе об административных правонарушениях РФ – ст. 19.7.1. непредставление сведений или представление заведомо недостоверных сведений в орган, уполномоченный в области государственного регулирования тарифов. В соответствии с комментариями к Уголовному Кодексу РФ Лебедев В.М. разъясняет, что недостоверные сведения — это сведения, полностью или частично не соответствующие действительности, искажающие ее. Серков П.П. в рамках административного судопроизводств под недостоверными сведениями понимает сведения (информацию), представленные в неполном объеме и в искаженном виде.

Согласно словарю «недостоверный» — это неопределенный, неподтвержденный, сомнительный, «ложный»- это содержащий неправду, неверный, ошибочный., фиктивный, порочный . В соответствии с обобщением судебной практики рассмотрения дел о преступлениях предусмотренных ст. 159.1 УК РФ (3 квартал 2014 г.) Железнодорожного районного суда г. Барнаула недостоверные сведения могут изначально не быть ложными, но при определенных условиях ( о которых заемщику известно) могут приводить кредитора к ошибочным представлениям о фактическом финансовом положении заемщика. Например, заемщик представляет подлинную справку 2-НДФЛ, трудовую книгу, но умалчивает о своих других обязательствах. Однако единообразное понимание в науке уголовного права ложных и недостоверных сведений в составе преступления, предусмотренного ст. 159.1 УК РФ, отсутствует. Семенчук В.В., Швец А.В. не отграничивают ложные сведения от недостоверных . Александрова И.А. отмечает, что использование ложные сведений свидетельствует о большей злонамеренности мошенника, нежели недостоверных данных . Шеслер А. полагает, что усложнение диспозиции анализируемой нормы с указанием на недостоверные сведения представляется избыточным, потому что ложные и недостоверные сведения, о которых речь идет в ч.1ст.159.1 УК РФ, — это одно и то же.

В судебной практике, как правило, термины заведомо ложные и недостоверные сведения не разграничиваются. Встречаются следующие категории документов, которые могут содержать недостоверные и (или)ложные сведения:

— документы, удостоверяющие личность заемщика — физического лица (паспорт) или законность создания и деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя (учредительные документы, свидетельство о регистрации в качестве юридического лица или предпринимателя, выписки из ЕГРЮЛ, лицензии, решения органов управления юридического лица и т.п.). Они подтверждают правоспособность заемщика.

-документы, подтверждающие должность и заработную плату заемщика — физического лица или финансовое положение юридического лица или индивидуального предпринимателя, например, копия трудовой книжки, справка о доходах по форме 2-НДФЛ, бухгалтерский баланс, налоговая отчетность юридического лица и т.п.;

— документы, подтверждающие наличие у заемщика имущества (в том числе имущества, передаваемого в залог), отсутствие просроченной или иной задолженности перед третьими лицами (включая задолженности по налогам и иным обязательным платежам), наличие устойчивых хозяйственных связей с третьими лицами и т.п. Таковыми являются анкета заемщика, договоры, накладные, счета-фактуры, технические паспорта, свидетельства о собственности, выписки из ЕГРП, справки из налоговой инспекции, банков и т.п.

— документы, подтверждающие цель, для достижения которой заемщик намерен получить кредит, и источники погашения кредита: бизнес-план, технико-экономическое обоснование, договоры с третьими лицами, в пользу которых предполагается осуществлять платежи за счет кредита, и т.п.

Предоставление банку или иному кредитору заведомо ложных и (или) недостоверных сведений может быть в письменной форме и в устной. В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда от 27 декабря 2007 г. N 51 обман как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество, ответственность за которое предусмотрена статьей 159 УК РФ, может состоять в сознательном сообщении заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях (например, в предоставлении фальсифицированного товара или иного предмета сделки, использовании различных обманных приемов при расчетах за товары или услуги или при игре в азартные игры, в имитации кассовых расчетов и т.д.), направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение.

Анализируя вышесказанное, считаю, что понятия заведомо ложные и недостоверные сведения не являются тождественными. Заведомо ложные сведения- это сведения, которые изначально не являются истиной, о чем заемщик знает и сам намеренно изготавливает подложные документы или обращается к иному лицу с этой целью. Заведомо недостоверные сведения — это сведения, которые частично могут являться правдой, либо умолчание о фактах, либо это сведения , которые соответствовали фактическим данным, но в силу определенных обстоятельств утратили достоверность (представление, например справки о месте работы за прошлый месяц). Исключение из диспозиции ст. 159.1 УК РФ термина заведомо «недостоверные сведения» может привести к декриминализации деяния. Таким образом, возникает потребность в принятии нового постановлении Пленума Верховного Суда РФ, в котором будут разграничены понятия заведомо ложные и недостоверные сведения.

Список литературы

1. Федеральный закон РФ от 29 ноября 2012 N 207-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»// Российская газета. № 5951. 3.12.2012.

2. Постановление Пленума Верховного суда РФ от 27 декабря 2007 года № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // «Российская газета», N 4, 12.01.2008.

5. Комментарий к Уголовному кодексу РФ 13-е издание, переработанное и дополненное / под ред. В.М. Лебедева. Москва, 2013. (Доступ из СПС «КонсультантПлюс»)

7 .Ожегов С.И. Словарь русского языка /под ред. Н.Ю. Шведовой. Москва, 1981.С. 415

8. Семенчук В.В., Швец А.В. Проблемы квалификации мошенничества в сфере кредитной сфере в свете последних изменений в уголовном законодательстве) //СПС Консультант плюс.

9. Александрова И.А. Новое уголовное законодательство о мошенничестве // Юридическая наука и практика. Вестник Нижегородской академии МВД России-2013-№21-с. 54-62

10. Шеслер А. Мошенничество: проблемы реализации законодательных новелл. «Уголовное право» 2013 № 2-45 с.

В ЕГРЮЛ в массовом порядке появляются отметки о недостоверности юридического адреса и других сведений о компаниях. Под горячую руку попадают не только однодневки, но и реально работающие организации. Совместно с представителем ФНС России «ЭЖ» разобралась, чем опасно наличие такой отметки и как убрать ее из Реестра.

Налоговые органы рассылают компаниям письма, в которых просят представить доказательства достоверности юридического адреса. Игнорировать такие письма не стоит, поскольку иначе налоговики могут внести отметку о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ, в частности юридического адреса. Это может грозить множеством неприятных последствий: от отказа контрагентов работать с компанией, у которой стоит отметка о недостоверности, до исключения ее из Реестра.

Порядок исключения из ЕГРЮЛ

Самое серьезное последствие внесения отметки о недостоверности сведений для реально работающей компании — это ее исключение из ЕГРЮЛ. Раньше налоговые органы вправе были исключать из Реестра только недействующие юридические лица (п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон № 129-ФЗ). С 1 сентября 2017 г. у них появилось больше оснований для исключения. Одно из них — как раз наличие отметки о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи (подп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Пока неясно, с какой даты нужно отсчитывать шесть месяцев — с даты внесения отметки или с 1 сентября, когда вступили в силу поправки. Вероятно, налоговики займут позицию, что отсчет нужно вести с даты внесения отметки, то есть если отметку внесли 1 июня, то процедуру исключения налоговики могут начать уже с 1 декабря. Поскольку такая позиция спорная, ее можно попробовать опровергнуть тем, что поправки, внесенные в Закон № 129-ФЗ, обратной силы не имеют и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие, то есть после 1 сентября 2017 г. (п. 1 ст. 4 ГК РФ).

Будут ли налоговые органы автоматически исключать компании с отметкой о недостоверности по прошествии полугода, тоже пока неизвестно. В целом порядок исключения выглядит так: сначала регистрирующий орган должен принять решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ. Далее в течение трех дней с момента принятия такого решения он разместит его в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, то есть в журнале «Вестник государственной регистрации». Одновременно с решением о предстоящем исключении публикуются сведения о порядке и сроках направления заявлений исключаемым юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления (п. 3 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Необязательно оформлять подписку на журнал, чтобы узнать, не принято ли в отношении компании решение о предстоящем исключении. Эту информацию можно проверить на сайте www.nalog.ru в разделе «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц».

Затем в течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении могут быть поданы заявления против исключения — от кредиторов, учредителей или от самой компании. Если в течение этого срока никаких возражений не поступит, то регистрирующий орган вправе исключить компанию из ЕГРЮЛ без обращения в суд (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Описанный порядок может показаться отличной возможностью, чтобы избавиться от неработающей компании. Ведь не нужно тратить деньги и время на процедуры ликвидации или банкротства. Но не все так просто — избавиться от долгов вряд ли получится. Так, если у исключенной компании были кредиторы, то они смогут взыскать ее долги с директора, члена коллегиального органа и других лиц, имеющих фактическую возможность определять действия юридического лица (например, участников), то есть долги компании не исчезнут, их смогут взыскать лично с директора или участника. Возложить субсидиарную ответственность на таких лиц можно, если кредитор докажет, что они действовали неразумно и недобросовестно (п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Кому перейдет имущество компании после исключения

Вопрос о том, что происходит с имуществом исключенной компании, в законодательстве не урегулирован. Между тем недавно Верховный суд РФ рассмотрел спор, в котором пришел к выводу, что при исключении общества из ЕГРЮЛ его имущество переходит участникам (см. Определение СКГД ВС РФ от 18.07.2017 по делу № 78-КГ-17-46).

Ситуация была такая: компанию исключили из ЕГРЮЛ как недействующую. При этом у нее в собственности было помещение, находящееся в залоге в целях обеспечения займа, который она взяла у другой организации еще несколько лет назад.

Единственный участник исключенной компании потребовал в Росреестре снять обременение на помещение. Но тот отказал, поскольку заявитель не был залогодателем. Тогда участник подал иск о признании права собственности на это помещение. Суд первой инстанции удовлетворил его, посчитав, что с момента внесения записи о прекращении деятельности общества его единственный участник является собственником принадлежавшего обществу имущества. При этом он был вправе подать заявление о погашении регистрационной записи об ипотеке. Апелляция отменила это решение и отказала в иске. Она отметила, что в законодательстве не предусмотрено наделение учредителей имуществом общества, исключенного из ЕГРЮЛ.

Гражданская коллегия Верховного суда РФ с апелляцией не согласилась. В статье 63 ГК РФ сказано, что оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется между участниками. Это означает, что и при исключении общества из ЕГРЮЛ имущество переходит его участникам, если у него нет кредиторской задолженности. Если у ликвидированного должника осталось нереализованное имущество, за счет которого можно удовлетворить требования кредиторов, то взыскатель, не получивший исполнения по исполнительному документу, иное заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право (в соответствии с п. 5.2 ст. 64 ГК РФ). Дело было направлено на новое рассмотрение.

К аналогичному выводу пришел АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 16.01.2017 № Ф04-51/2016 по делу № А45-6522/2015. В этом деле рассматривалась другая ситуация: ООО «Экодат» исключили из ЕГРЮЛ. Это общество было участником ООО «Темп». Единственный участник исключенного ООО «Экодат» подал иск о признании за ним права собственности на долю в ООО «Темп». При первом круге рассмотрения дела ему отказали в иске. Затем суды решили, что при исключении общества из ЕГРЮЛ его участников нельзя лишать права на получение имущества. При этом они учли, что в законодательстве и уставе нет ограничений на переход прав на долю прекратившего свою деятельность общества к его участнику в виде необходимости получения согласия других участников. В итоге суды признали единственного участника ООО «Экодат» универсальным правопреемником ООО «Экодат» на долю в ООО «Темп».

В то же время раньше встречались решения, когда суды отказывали участникам в передаче им имущества исключенного общества. Они ссылались на то, что нужно было использовать процедуру, предусмотренную п. 5.2 ст. 64 ГК РФ, то есть подать заявление о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право (постановление АС Московского округа от 18.04.2016 № Ф05-2693/2016 по делу № А41-879/2014).

Чем еще может грозить отметка о недостоверности юрадреса

Помимо риска попасть под исключение из ЕГРЮЛ, отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ может принести немало других проблем.

Из-за наличия в ЕГРЮЛ отметки о недостоверности с такой компанией могут отказаться работать ее контрагенты. Особенно те, кто тщательно проверяет партнеров. Причем даже если отметку позже уберут, все равно в выписке из ЕГРЮЛ останется запись о том, что эта отметка была. Полностью убрать ее можно только через суд. То есть лишь в том случае, если суд признает, что регистрирующий орган изначально неправомерно ее поставил.

Руководители и участники, владеющие не менее 50% доли в уставном капитале общества, в отношении которого стоит отметка о недостоверности, не смогут провести регистрационные действия в отношении других юридических лиц (подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).

Еще одна проблема, с которой могут столкнуться компании, — это блокировка счета или расторжение договора с банком. Дело в том, что налоговые инспекции отправляют в банки уведомления о том, что компания не находится по своему юридическому адресу (п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088). На этом основании банки часто приостанавливают операции по счетам. При этом открытие нового счета тоже может стать проблемой: другой банк вправе отказать в открытии банковского счета по этому же основанию (п. 5.2 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).

За несоответствующие действительности сведения в ЕГРЮЛ к административной ответственности могут привлечь руководителя юридического лица (см., например, постановление Архангельского областного суда от 09.03.2017 № 4а-100/2017). В частности, его могут оштрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб. Повторное совершение этого правонарушения влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет (ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Не исключена вероятность того, что из-за недостоверного адреса налоговики продолжат, как и раньше, обращаться в суд с требованием об обязании начать процедуру ликвидации компании за ее счет, то есть вместо исключения из ЕГРЮЛ (решение АС Волгоградской области от 18.09.2017 по делу № А12-26579/2017).

Например, в июле 2017 г. (тогда еще не действовало такое основание для исключения из Реестра как наличие отметки о недостоверности) суд обязал участника ликвидировать компанию из-за отметки о недостоверном юридическом адресе. Причем первая инстанция отказала налоговикам в таком иске. Она указала, что акт осмотра, которым зафиксировано, что компания не находится по юридическому адресу, — еще не основание для ликвидации компании. А налоговый орган вправе был сам исключить компанию из ЕГРЮЛ, если она является недействующей. Апелляция это решение отменила и обязала участника начать процедуру ликвидации. Она отметила, что эту компанию нельзя было исключить по причине того, что компания недействующая, поскольку она сдавала отчетность. При этом юридическое лицо действительно можно ликвидировать, если при его создании были допущены грубые нарушения закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов (подп. 1 и 3 п. 3 ст. 61 ГК РФ, п. 2 ст. 25 Закона № 129-ФЗ). На решение апелляции повлияло также то, что уведомления не доходили до компании, что она не пыталась внести какие-либо изменения в сведения об адресе, а в суд не представила мотивированных возражений (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.07.2017 № 15АП-10537/2017 по делу № А32-3871/2017).

Как избежать включения в ЕГРЮЛ отметки о недостоверности адреса

Если компания получила уведомление из налоговой инспекции с требованием представить доказательства достоверности юридического адреса, однозначно не стоит его игнорировать. Практика показывает, что проще решить эту проблему на этой стадии, чем потом пытаться исключить из Реестра отметку о недостоверности.

Итак, после получения уведомления налоговой инспекции у компании есть 30 дней на ответ. В этот период рекомендуется представить:

  • договор аренды (субаренды) с собственником помещения,

  • гарантийное письмо с подтверждением собственником, что компания находится по юридическому адресу,

  • свидетельство о праве собственности на помещение.

Дополнительно можно представить переписку сторон по договору, платежные поручения об оплате, фотографии офиса, вывески на входе и другие доказательства того, что компания располагается по юридическому адресу.

Если компания еще не получала никаких уведомлений из налоговой инспекции, ей лучше все равно периодически проверять сведения о себе в ЕГРЮЛ. Бывают ситуации, когда налоговая инспекция вносит отметку о недостоверности, хотя компания даже не получала требование предоставить достоверные сведения. Проверить эту информацию можно на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Для этого нужно ввести ИНН или ОГРН или наименование компании. После ввода этих данных автоматически формируется выписка из ЕГРЮЛ. В ней в разделе «Дополнительные сведения» (это строка 9) может быть указано, что сведения недостоверны. Там же указывается причина: например, можно будет увидеть фразу «Результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице».

Что делать, если отметку о недостоверности адреса уже включили в ЕГРЮЛ

Если, несмотря на представление всех документов, подтверждающих достоверность адреса, налоговый орган все равно внес отметку о недостоверности, следующий шаг — подача жалобы в вышестоящий налоговый орган, то есть в Управление ФНС России. Как правило, в ответ на такую жалобу управления присылают письмо с отпиской, что нужно внести достоверные сведения, то есть даже не принимают отдельное решение. После этого можно обратиться в арбитражный суд с требованием о признании незаконными действий налогового органа по включению в ЕГРЮЛ отметки о недостоверности юридического адреса компании (ст. 25.2 Закона № 129-ФЗ). Срок для подачи заявления в суд — один год с момента, когда истцу стало или должно было стать известно о нарушении права.

Другой вариант — это внести изменения в сведения о юридическом адресе. Например, компания арендует офис в бизнес-центре. При этом в ЕГРЮЛ числится адрес с указанием только номера дома, то есть неясно, в каком именно офисе она ведет свою деятельность. В этом случае, как правило, лучше сразу внести изменения в ЕГРЮЛ, а не судиться с регистрирующим органом. Причем адрес придется указать в точности, как это указано в договоре аренды и свидетельстве о праве собственности на помещение, то есть с указанием номера помещения и даже этажа (см., например, Определение ВС РФ от 29.10.2015 № 306-КГ15-13565 по делу № А12-38142/2014, постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.03.2017 № Ф04-142/2017 по делу № А45-13252/2016).

Во многих случаях есть смысл вообще сменить юридический адрес: если он массовый и фактически компания по этому адресу не находится. Дело в том, что сейчас налоговые органы ведут активную борьбу против таких компаний. Поэтому даже при попытке внести изменения, например, с указанием номера офиса, скорее всего, налоговики откажут в регистрации этих изменений. И есть риск, что суд их поддержит. Например, в одном деле компания пыталась зарегистрироваться по адресу массовой регистрации. Налоговый орган ей отказал, поскольку по этому адресу было зарегистрировано семь компаний и получалось, что на каждую из них приходилось менее 1 кв. м площади. Суды решили, что отказ в регистрации является законным (постановление АС Поволжского округа от 05.04.2017 № Ф06-19376/2017 по делу № А65-9805/2016).

Помимо этого, если налоговый орган примет решение о предстоящем исключении, то компания или ее участники могут направить свои возражения (п. 6 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Эти возражения должны быть мотивированными. Подать их можно, передав лично в налоговый орган, отправив по почте (с заверенной нотариально подписью) либо в форме электронного документа (с электронной подписью). Это поможет предотвратить исключение из ЕГРЮЛ

Еще одна возможность не дать исключить компанию из ЕГРЮЛ — это начать процедуру банкротства. Этот вариант выгоден, скорее, для кредиторов, которые претендуют на получение долгов от компании, находящейся на грани исключения. Дело в том, что если у налогового органа имеются сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве в отношении компании, то он не вправе ее исключить. Такие сведения налоговикам обязаны передавать суды (подп. «и. 2» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

«Порядок исключения юрлиц, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности, пока находится в стадии проработки»

На вопросы, которые поступили от читателей «ЭЖ» в связи с внесением отметок о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, ответил начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Виталий Григорьевич Колесников.

«ЭЖ»: Сейчас многие компании получают письма из налоговых органов с требованием предоставить доказательства достоверности юридического адреса. С чем связано массовое отправление таких писем?

Виталий Григорьевич: ФНС России существенно активизировало работу по обеспечению достоверности сведений о компаниях, содержащихся в ЕГРЮЛ. Обеспечение достоверности ЕГРЮЛ направлено на защиту интересов его пользователей, в первую очередь бизнеса, при получении информации об их контрагентах. Основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений. Например, обоснованные сомнения в достоверности сведений о руководителе юридического лица возникают, если единственный участник заявил о своей непричастности к деятельности данной организации. Соответственно, обоснованными будут и сомнения в достоверности адреса такой организации.

Сомнения в достоверности адреса юридического лица возникают не только в связи с его «массовостью» (когда по адресу зарегистрировано десять и более юридических лиц), но и если адрес заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адрес, по которому размещены органы государственной власти, воинские части и т.д.) или если это адрес, в отношении которого в территориальных органах ФНС России имеется заявление собственника объекта недвижимости о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе такого объекта недвижимости в качестве адреса регистрации юридического лица и т.д.

«ЭЖ»: В отношении реально работающей компании внесли отметку в ЕГРЮЛ о недостоверности. Адрес массовый, это бизнес-центр, в котором много арендаторов. Но компания действительно находится по своему юридическому адресу. Что нужно предпринять, чтобы убрать из ЕГРЮЛ отметку?

В. Г.: Если, по мнению заинтересованного лица, запись о недостоверности адреса внесена ошибочно или решение об отказе в регистрации принято неправомерно, такое лицо вправе обжаловать решение (в порядке, определенном главой VIII. 1 Закона № 129-ФЗ). Также в целях фактического исключения данных о недостоверности сведений можно представить в регистрирующий орган документы, содержащие сведения, идентичные тем, в отношении которых содержится запись о недостоверности, то есть подать заявление по форме 14001 с указанием того же юридического адреса (достоверного, по мнению заявителя).

«ЭЖ»: Если компания подтвердит, что она реально находится по юридическому адресу, и в отношении нее уберут отметку о недостоверности, останутся ли в выписке из ЕГРЮЛ сведения о том, что такая отметка когда-то вносилась?

В. Г.: Да, в истории такая запись останется, поскольку в соответствии с п. 3 ст. 5 Закона № 129-ФЗ в случае изменения содержащихся в государственных реестрах сведений ранее внесенные сведения сохраняются. Но если юридическое лицо своевременно и надлежащим образом отреагирует на уведомление о необходимости предоставления в регистрирующий орган достоверных сведений, то запись о недостоверности не внесут.

«ЭЖ»: В каком порядке планируется исключать компании с отметками из ЕГРЮЛ?

В. Г.: Порядок исключения юридических лиц, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности, пока находится в стадии проработки. Но как уже отмечалось, не надо доводить ситуацию до риска исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Если организация действующая, то времени для изменения сведений на достоверные у нее будет достаточно.

«ЭЖ»: У компании юридический адрес указан без номера офиса. Нужно ли внести изменения в ЕГРЮЛ с уточнением номера офиса?

В. Г.: Согласно законодательству о государственной регистрации адрес юридического лица должен быть указан в ЕГРЮЛ со всеми его детальными элементами: дом (владение и т.п.), корпус (строение и т.п.), квартира (офис и т.п.). Поэтому в тех случаях, когда указанный в ЕГРЮЛ адрес должным образом не детализирован, компаниям рекомендуется подать документы на внесение изменений.

«ЭЖ»: Если в отношении компании внесена отметка о недостоверности, то ее директор в течение трех лет не вправе совершать регистрационные действия с другими юрлицами. Если отметку о недостоверности потом уберут, то директор сможет совершать регистрационные действия или все равно три года на него будет распространяться такое ограничение?

В. Г.: Если организация изменит сведения на достоверные, то основания для принятия решения об отказе в государственной регистрации юридического лица в соответствии с подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ будут отсутствовать с даты регистрации соответствующих изменений.

Борис Васильевич, зачем же Вы сразу минус ставите? Вы просили оказать помощь в оформлении и отправке формы Р34001 (так укзано в Вашем вопросе). Я Вам ответил как оформить данное заявление и способы его отправления. Заполнение и оформление это слова синонимы в данном случае (коллеги ниже также дали совет как заполнить эту форму, очевидно понимая под словом оформить смысл заполнить).

Если Вы хотите отправить форму через нотариуса, то Вы вправе обратиться к любому нотариусу на территории РФ, который предоставляет услугу направления такой формы в ИФНС электронном виде (не все нотариусы оказывают такую услугу). Также возможно отправить форму через МФЦ или через сайт госуслуги на Ваш выбор.

Вот как прописана в законе возможность направления подобного заявления разными способами, ч. 1 ст. 9 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее — многофункциональный центр), направлены в соответствии с настоящим пунктом в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр может быть осуществлено заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, с приложением такой доверенности или ее копии, верность которой засвидетельствована нотариально, к представляемым документам.
Представленные в многофункциональный центр документы не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их получения, направляются многофункциональным центром в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.
Направление документов в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, осуществляется с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг.

Представление документов в регистрирующий орган может быть осуществлено по просьбе заявителя нотариусом. При этом документы направляются в регистрирующий орган нотариусом в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», либо единой системы межведомственного электронного взаимодействия.

Таблица 6.5 ┌──────┬──────────────────────────┬──────┬───────────────────────┐ │Код по│ Наименование причины │ N │ Примечание │ │ СПВЗ │ внесения записи в ЕГРЮЛ │формы │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │11101 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р17001│ │ │ │о юридическом лице, │ │ │ │ │зарегистрированном до │ │ │ │ │01.07.2002 │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │11201 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р11001│ │ │ │о создании юридического │ │ │ │ │лица │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │11301 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р12001│В случае указания в п. │ │ │о создании юридического │ │5 формы реорганизации -│ │ │лица путем реорганизации в│ │преобразование │ │ │форме преобразования │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │11302 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р12001│В случае указания в п. │ │ │о создании юридического │ │5 формы реорганизации -│ │ │лица путем реорганизации в│ │слияние │ │ │форме слияния │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │11303 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р12001│В случае указания в п. │ │ │о создании юридического │ │5 формы реорганизации -│ │ │лица путем реорганизации в│ │разделение │ │ │форме разделения │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │11304 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р12001│В случае указания в п. │ │ │о создании юридического │ │5 формы реорганизации -│ │ │лица путем реорганизации в│ │выделение │ │ │форме выделения │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │12101 │Внесение изменений в │Р13001│ │ │ │сведения о юридическом │ │ │ │ │лице, содержащиеся в │ │ │ │ │ЕГРЮЛ, связанных с │ │ │ │ │внесением изменений в │ │ │ │ │учредительные документы, │ │ │ │ │на основании заявления │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │12102 │Внесение изменений в │Р13002│ │ │ │сведения о юридическом │ │ │ │ │лице, содержащиеся в │ │ │ │ │ЕГРЮЛ, связанных с │ │ │ │ │внесением изменений в │ │ │ │ │учредительные документы, │ │ │ │ │на основании уведомления │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │12201 │Внесение изменений в │Р14001│В случае указания в │ │ │сведения о юридическом │ │качестве причины │ │ │лице, содержащиеся в │ │внесения изменений п. │ │ │ЕГРЮЛ, не связанных с │ │2.1 «изменение │ │ │внесением изменений в │ │сведений о юридическом │ │ │учредительные документы, │ │лице, не связанных с │ │ │на основании заявления │ │изменениями в │ │ │ │ │учредительных │ │ │ │ │документах» │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │12204 │Внесение изменений в │Р14001│В случае указания в │ │ │сведения о юридическом │ │качестве причины │ │ │лице, содержащиеся в │ │внесения изменений п. │ │ │ЕГРЮЛ, в связи с ошибками,│ │2.3 «изменение │ │ │допущенными заявителем в │ │сведений о юридическом │ │ │ранее представленных │ │лице в случае ошибок, │ │ │документах при │ │допущенных в ранее │ │ │государственной │ │представленных │ │ │регистрации юридического │ │документах для │ │ │лица │ │государственной │ │ │ │ │регистрации │ │ │ │ │юридического лица» │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │14106 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р14001│В случае указания в │ │ │об отмене ранее принятого │ │качестве причины │ │ │решения о ликвидации │ │внесения изменений │ │ │юридического лица │ │п. 2.2 «принятие │ │ │учредителем │ │решения об отмене ранее│ │ │(участником) юридического │ │принятого решения о │ │ │лица либо органом, │ │ликвидации юридического│ │ │принявшим решение о │ │лица» │ │ │ликвидации │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │14101 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р15001│В случае указания в │ │ │о принятии решения о │ │качестве способа │ │ │ликвидации юридического │ │ликвидации в п. 2 «по │ │ │лица учредителем │ │решению учредителей │ │ │(участником) юридического │ │(участников) или органа│ │ │лица либо органом, │ │юридического лица, │ │ │принявшим решение о │ │уполномоченного на то │ │ │ликвидации │ │учредительными │ │ │ │ │документами» │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │14102 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р15001│В случае указания в │ │ │о принятии судом решения о│ │качестве способа │ │ │ликвидации юридического │ │ликвидации в п. 2 «по │ │ │лица │ │решению арбитражного │ │ │ │ │суда» │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │14104 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р15002│ │ │ │о формировании │ │ │ │ │ликвидационной комиссии │ │ │ │ │юридического лица, │ │ │ │ │назначении ликвидатора │ │ │ │ │(конкурсного управляющего)│ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │14105 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р15003│ │ │ │о составлении │ │ │ │ │промежуточного │ │ │ │ │ликвидационного баланса │ │ │ │ │юридического лица │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │14201 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р16001│ │ │ │о прекращении деятельности│ │ │ │ │юридического лица в связи │ │ │ │ │с его ликвидацией по │ │ │ │ │решению учредителей │ │ │ │ │(участников) или органа │ │ │ │ │юридического лица, │ │ │ │ │уполномоченного на то │ │ │ │ │учредительными документами│ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │14202 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р16001│ │ │ │о прекращении деятельности│ │ │ │ │юридического лица в связи │ │ │ │ │с его ликвидацией по │ │ │ │ │решению суда │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │14304 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р16003│ │ │ │о прекращении деятельности│ │ │ │ │юридического лица при │ │ │ │ │реорганизации в форме │ │ │ │ │присоединения │ │ │ ├──────┼──────────────────────────┼──────┼───────────────────────┤ │14402 │Внесение в ЕГРЮЛ сведений │Р16002│ │ │ │о прекращении унитарного │ │ │ │ │предприятия в связи с │ │ │ │ │продажей его │ │ │ │ │имущественного комплекса │ │ │ └──────┴──────────────────────────┴──────┴───────────────────────┘

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *