Проводки по беспроцентному займу

Часто между предприятиями возникают дружественные доверительные отношения, в результате которых одна компания может предоставлять кредиты без процентов за пользование, другими словами, беспроцентные займы. С законодательной стороны такая помощь не запрещена, но это может привлечь к себе пристальное внимание налоговых служб, проведение дополнительных проверок.

При беспроцентном займе должен быть подписан договор, в котором одним из пунктов должно стать главное условие: кредит выдается бесплатно, без платы за использование денежных средств. Если в документе это условие не будет прописано, то автоматически включится ставка рефинансирования по ЦБ. В случаях, когда объектом займа будут не деньги, а вещи, то кредит по умолчанию будет являться беспроцентным.

Если деньги одалживаются впервые предприятию, с которым до этого не было сотрудничества, то подписание договора должно стать главным условием, иначе есть большие шансы не дождаться своих денег обратно. Договор может быть не заверен нотариально, но должен иметь точный срок окончания своего действия. Если средства не возвратятся до обозначенной даты, кредитор может на законных основаниях обратиться в суд для разбирательства.

Отражаем выдачу или получение беспроцентного займа

При выдаче беспроцентного займа невозможно отобразить его инвестиционное свойство, так как он не приносит коммерческий доход. Поэтому операция проводится на счете № 76 – расчеты с дебиторами и кредиторами. Так эти операция не подразумевают получение дохода, то при выдаче или получении денег сумма займа не облагается налогом на добавленную стоимость.

Для заемщика эти суммы отображаются в качестве выданных займов, по которым не начисляются проценты. Кредит может облагаться НДС только при условии, что помощь будет иметь натуральную величину: материалы, сырье и другие ценности. Налог будет исчисляться от денежного выражения стоимости объекта займа.

Возврат беспроцентного займа

При возврате займа деньги не могут быть оприходованы в виде дохода, это всего лишь расчеты с кредиторами-дебиторами

Основные проводки для операций по беспроцентному займу

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание

Выдача беспроцентного займа

76 50, 51, 40, 10 Предоставление беспроцентного займа организации Размер займа Платежное поручение, банковская выписка
76 68 Начисление НДС от суммы выданного беспроцентного займа в натуральном виде Размер НДС Бухгалтерская справка-расчет

Получение беспроцентного займа

51 (50) 66 (67) Получение беспроцентного займа Размер займа Платежное поручение, банковская выписка
66 (67) 51 (50) Возвращена сумма займа кредитору Размер займа Платежное поручение, банковская выписка

Возврат беспроцентного займа

50, 51, 40, 10 76 Отражение возврата беспроцентного займа Размер займа Платежное поручение, банковская выписка
19 76 Учет входящего НДС по имуществу, которое поступило в качестве возвращенного беспроцентного займа Размер НДС Бухгалтерская справка-расчет
68 19 Принятие к вычету входного НДС, когда кредитор – плательщик НДС Размер НДС Платежное поручение, банковская выписка, Бухгалтерская справка-расчет

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 24 «Заимствования унитарным предприятием» Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Руководствуясь статьей 24 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и исходя из отсутствия в материалах настоящего обособленного спора доказательств, подтверждающих отражение полученных займов и расходование полученных денежных средств должником в бухгалтерском учете предприятия, учитывая, что согласно договорам займа денежные средства были выданы для ремонта зерносушилки, доказательства ремонта которой в материалах дела отсутствуют, арбитражные суды правомерно отказали во включении задолженности по договорам беспроцентного займа в реестр требований кредиторов должника (МУП), учитывая, что кредитор в спорный период являлся руководителем должника, подписал бухгалтерский баланс МУП за год, который не содержит сведений о заемных обязательствах, как долгосрочных, так и краткосрочных.

Данный договор представляет собой соглашение между заемщиком и займодавцем, предметом которого является передача заемщику денежных средств или индивидуально определенных вещей, являющихся собственностью займодавца.

  • Сторонами могут являться как физические, так и юридические лица. В случае государственного займа требования к сторонам ужесточаются.
  • Данный договор имеет много сходств с типовым договором займа и заключается, как правило, на возмездных условиях.
  • Договор краткосрочного займа может быть процентным и беспроцентным, целевым и нецелевым. Порядок возврата процентов может быть различным. Данный пункт в обязательном порядке должен быть указан в тексте договора.
  • Важное отличие краткосрочного договора – максимальный фиксированный срок данного соглашения – не более 12 месяцев. По умолчанию, заемщик обязуется возвратить весь заем в полном объеме в указанный срок. По соглашению сторон данный договор может быть трансформирован в долгосрочный путем подписания дополнительного соглашения.

Рекомендации к оформлению

Типовой договор, представленный на нашем сайте, также включает следующие положения:

  • Предмет договора. В договоре должны быть четко прописаны все характеристики передаваемых вещей, а также точная сумма денежных средств. Договор может быть признан ничтожным при отсутствии данного пункта.
  • Основания для расторжения договора. Если заемщик неоднократно допускает нарушения условий договора, займодавец имеет право расторгнуть договор с заемщиком и потребовать досрочного погашения всей суммы долга или возврата взятой вещи.
  • Форс-мажор (указывается срок, в течение которого стороны обязаны уведомить друг друга о наступлении обстоятельств непреодолимой силы).

Для составления договора, учитывающего персональные условия сторон, рекомендуется воспользоваться помощью юриста.

Подписывая договор, стороны подтверждают, что устное соглашение по основным пунктам ими достигнуто. Заемщик гарантирует свою дееспособность, а займодавец подтверждает, что передаваемое им имущество является его собственностью.

С момента подписания данного договора все иные устные и письменные договоренности признаются недействительными.

Приложения: график предоставления и погашения займа, график погашения процентов, спецификация товара (если передается имущество).

Договор краткосрочного займа

Город .

«»

Мы, (ФИО) , с одной стороны,

и (ФИО) , с другой стороны,

заключили настоящий договор о нижеследующем:

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *