Страховые взносы ИП 2018

Содержание

Фиксированные взносы ИП в 2018 году: за что и сколько платить?

26.07.18

Статья размещена в газете «Первая полоса» № 04 (099), июнь 2018

Ежегодно индивидуальные предприниматели перечисляют за себя обязательные пенсионные и медицинские страховые взносы в фиксированной сумме. В 2017 году их размер составлял 23 400 руб. и 4 590 руб. соответственно. Кроме этого, дополнительно для ПФР начисляется взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. О том, сколько страховых взносов «за себя» должен заплатить предприниматель в 2018 году, расскажем в этом материале.

Кто имеет право заниматься предпринимательской деятельностью?

Граждане РФ имеют право заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Предпринимательской деятельностью гражданина является его деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется им самостоятельно и на свой риск.

Что должен сделать гражданин, чтобы заниматься предпринимательской деятельностью?

Для реализации данного права гражданин должен зарегистрироваться в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. При принятии решения о прекращении деятельности гражданин вправе подать документы о прекращении предпринимательской деятельности.

Ограничений на принятие решений о начале и прекращении предпринимательской деятельности законодательство не содержит.

Нужно ли платить налоги за предпринимательскую деятельность?

Любая предпринимательская деятельность связана с извлечением дохода и, соответственно, влечет за собой уплату налогов и иных обязательных платежей в бюджет. К иным обязательным платежам в бюджет относятся страховые взносы. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен гл. 34 НК РФ.

Кто должен платить страховые взносы?

В настоящей статье под понятием «индивидуальный предприниматель» будет подразумеваться весь круг лиц, определенных подп. 2 п. 1 ст. 419 «Плательщики страховых взносов». Это «индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой». НК РФ вводит для таких плательщиков страховых взносов общее понятие — «плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».

Индивидуальный предприниматеь, не производящий выплаты или иные вознаграждения физическим лицам, обязан уплатить страховые взносы по своей деятельности, установленные п. 1. ст. 430 НК РФ. Часть их имеет фиксированный размер и на практике часто называются «фиксированные взносы»

Что включают в себя фиксированные страховые взносы?

Фиксированные страховые взносы включают в себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы на ОПС) и страховые взносы на обязательное медицинское страхование (далее — взносы на ОМС). Размер фиксированных страховых взносов на 2018, 2019 и 2020 года установлен п. 1 ст. 430 НК РФ.

Размер фиксированных взносов на 2018 год: на ОПС — 26 545 рублей и на ОМС — 5 840 рублей.

Даже при отсутствии полученного дохода обязанность по уплате фиксированных взносов на ОПС и ОМС у индивидуального предпринимателя остается.

Если годовой доход индивидуального предпринимателя за 2018 год не превысит 300 000 рублей включительно, то в течение текущего 2018 года ему надлежит уплатить только фиксированную величину страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Если доход индивидуального предпринимателя за календарный год превысит 300 000 рублей, то фиксированный взнос на ОПС в размере 26 545 рублей дополнится уплатой 1% с величины дохода за год, превышающей 300 000 рублей.

Пример 1

ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в течение всего 2018 года и имеет доход за год в размере 1 036 000 рублей.

Тогда фиксированные взносы составят:

— на ОПС: 26 545 + 1% х (1 036 000 – 300 000) = 26 545 + 7 360 = 33 905 рублей;
— на ОМС: 5 840 рублей.

Общий размер фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате за 2018 год, составляет 33 905 + 5 840 = 39 745 рублей.

Согласно утвержденному производственному календарю на 2018 год, 31 декабря 2018 года признается выходным днем, поэтому в силу положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ: «В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день».

На дату утверждения производственного календаря на 2019 год можно будет определить «крайнюю дату» для уплаты фиксированных страховых взносов за 2018 год.

Дополнительные взносы на ОПС в размере 7 360 рублей ИП необходимо будет уплатить в срок до 01.07.2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Срок уплаты дополнительных страховых взносов на ОПС за 2017 год приходится на 01.07.2018, который является выходным днем (воскресенье), соответственно, переносится на 02.07.2018 (понедельник).

Общий размер страховых взносов на ОПС, включая дополнительный взнос в размере 1% с суммы дохода за расчетный период (год), превышающего 300 000 рублей, не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС. В 2018 году максимальный размер составляет: 26 545 х 8 = 212 360 рублей. Материальную выгоду от этого положения НК РФ смогут извлечь ИП, имеющие доход за 2018 год в размере, превышающем 18 881 500 рублей.

Максимальный размер страховых взносов ИП в 2018 году, подлежащих уплате, включая фиксированный платеж, составит на ОПС 212 360 рублей и на ОМС 5 840 рублей.

П. 3 ст. 430 НК РФ установлен порядок определения размера фиксированных взносов на ОПС и ОМС в случае, когда ИП начинает или прекращает осуществлять предпринимательскую или иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода: «Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».

Началом осуществления предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя является дата государственной регистрации физлица в качестве ИП (п. 4 ст. 430 НК РФ). Прекращением деятельности является дата государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физлицом (п. 5 ст. 430 НК РФ).

Пример 2

Физическое лицо подало документы на регистрацию в качестве ИП 16.04.2018, было зарегистрировано в качестве ИП (дата государственной регистрации — присвоение ОГРНИП) 23.04.2018. Физическое лицо получило доход от предпринимательской деятельности за текущий расчетный период в размере 1 036 000 рублей. Уплату фиксированных взносов на ОПС и ОМС осуществило 28.12.2018.

Произведем расчет фиксированных страховых взносов ИП за 2018 год:

1. Определим количество полных календарных месяцев осуществления предпринимательской деятельности в периоде с 23.04.2018 включительно по 31.12.2018, с мая 2018 года по декабрь 2018 года — 8 месяцев.
2. Определим количество дней осуществления предпринимательской деятельностью пропорционально количеству календарных дней апреля 2018 года: с 23 апреля по 30 апреля включительно — 8 календарных дней.
3. Взносы на ОПС в фиксированном размере исчисляются в следующем порядке: 26 545/12 = 2 212,08 рублей за календарный месяц. За 8 полных календарных месяцев: 8 х 2 212,08 = 17 696,64 рублей. За неполный календарный месяц апрель в расчет берем 8 календарных дней: (2 212,08/30) х 8 = 591,52 рублей.
Тогда всего фиксированных взносов на ОПС 17 696,64 + 591,52 = 18 286,56 рублей. Нужно уплатить 28.12.2018.
4. Взносы на ОМС в фиксированном размере исчисляются в следующем порядке: 5 840/12 = 486,67 рублей за полный календарный месяц. За 8 полных календарных месяцев: 8 х 486,67 = 3 893,36.

За неполный календарный месяц апрель из расчета 8 календарных дней: (486,67/30)= 16,22 и 16,22 х 8 = 129,76.

Всего фиксированных взносов на ОМС 3 893,36 + 129,76 = 4 023,12. Уплачены 28.12.2018.

Дополнительные взносы в размере 1% с величины дохода, превышающей 300 000 рублей составили 7 360 рублей ((1 036 000 – 300 000) х 1%).

Перечисление дополнительных взносов на ОПС ИП обязан осуществить до 1 июля 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Пример 3

Физическое лицо приняло решение о прекращении предпринимательской деятельности в январе 2019 года. Подало документы на государственную регистрацию прекращения предпринимательской деятельности 14.01.2019.

Одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП рассчитал размер фиксированных платежей за 2019 год к уплате, предполагая, что дата внесения записи в ЕГРИНП о прекращении деятельности придется на 18.01.2019. Полученного дохода в 2019 году у ИП нет.

Произведем расчет фиксированных страховых взносов за 2019 год:
1. Определим количество полных календарных месяцев осуществления предпринимательской деятельности в периоде с 01.01.2019 включительно по 18.01.2019, полных календарных месяцев — 0.
2. Определим количество дней осуществления предпринимательской деятельностью пропорционально количеству календарных дней января 2019 года: с 1 января по 18 января 2019 года включительно — 18 календарных дней.
3. Взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, при условии что размер фиксированных взносов на 2019 год: на ОПС — 29 354 рубля и на ОМС — 6 884 рубля (п. 1 ст. 430 НК РФ) исчисляются в следующем порядке: 29 354/12 = 2 446,17 за полный календарный месяц.

За неполный календарный месяц январь в расчет берем 18 календарных дней: (2 446,17/31) = 78,91 и 78,91 х 18 = 1 420,38.

Всего фиксированных взносов на ОПС 1 420,38 рублей.

Взносы на ОМС в фиксированном размере исчисляются в следующем порядке: 6 884/12 = 573,67 за полный календарный месяц. За неполный календарный месяц январь из расчета 18 календарных дней: (573,67/31) = 18,51 и 18,51 х 18 = 333,18. Всего фиксированных взносов на ОМС — 333,18.

Общая сумма фиксированных взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем в 2019 году за период с 01.01.2019 по 18.01.2019 (включительно), составила 1 753,56 рублей.

Уплату фиксированных взносов ИП осуществил 18.01.2018, после чего закрыл расчетный счет.

При получении документов, подтверждающих внесение записи о прекращении предпринимательской деятельности, ИП обнаружил, что дата прекращения предпринимательской деятельности — 21.01.2019. Соответственно, ИП необходимо доплатить фиксированные взносы в ОПС и ОМС за три полных календарных дня в порядке, изложенном выше.

Плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в случаях, когда ими не осуществляется предпринимательская деятельность в связи с наличием следующих оснований (п. 7 ст. 430 НК РФ):

— в период прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы, предусмотренной Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-1 в части военной службы по призыву;
— в период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
— в период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
— в период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
— в период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности;
— адвокаты, в период приостановления статуса адвоката и в случаях, когда ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов. Для определения периода приостановления статуса адвоката следует учитывать положения ст. 16 «Приостановление статуса адвоката» Федерального закона от 31.02.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре.

Для исчисления величины дохода индивидуального предпринимателя в целях расчета дополнительного взноса на ОПС в размере 1% следует учитывать положения п. 9 ст. 430 НК РФ, в частности:

— Плательщики, уплачивающие налог на доходы физических лиц, определяют доход в соответствии положениями ст. 210 НК РФ. Есть мнение Минфина и судебная практика, позволяющие уменьшать доход на сумму профессиональных вычетов, определенных ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 06.02.2017 № 03-15-07/670).
— Плательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), определяют облагаемый доход по положениям п. 1 ст. 346.5 НК РФ.
— Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, определяют налогооблагаемый доход по положениям ст. 346.15 НК РФ. Есть определение Верховного Суда РФ от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 по делу № А51-8964/2016, в котором судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда поддержала позицию ИП о праве уменьшить доход на расходы, связанные с извлечением дохода. Расходы должны быть произведенными и документально подтвержденными. Однако эта позиция не поддержана Минфином РФ (Письма Минфина России от 28.03.2018 № 03-15-05/19723, № 03-1505/19727).
— Плательщики, уплачивающие налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, определяют облагаемый доход по положениям ст. 346.29 НК РФ.
— Плательщики, применяющие патентную систему налогообложения, определяют облагаемый доход по ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

ИП, применяющие более одного режима налогообложения, суммируют облагаемые доходы по каждому режиму.

Если в течение одного расчетного периода ИП имел «льготный период» и осуществлял предпринимательскую деятельность, он обязан исчислить и уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась предпринимательская деятельность (п. 8 ст. 432 НК РФ).

Черушникова Анна Ивановна,
налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, учредитель ООО «Эксперт».

Министерство Финансов Российской Федерации 23.04.2018 года опубликовало приказ, согласно которому вводят в действие новые коды бюджетной классификации по уплате страховых взносов с заработной платы работников. Эти КБК нужно использовать уже сейчас. Изменения коснулись кодов для оплаты штрафов и пеней по взносам за сотрудников, которые заняты в особых условиях труда.

Кроме этого, изменились КБК для ИП. Теперь предприниматели должны оплачивать страховые взносы в фиксированном размере и с доходов более 300 000 рублей по одному коду бюджетной классификации. Также отсутствует разделение КБК по временным периодам. То есть, налоговые агенты оплачивают взносы по кодам, указанным в приказе Минфина России. Стоит учесть, что теперь взносы платят в ИФНС.

Размер и КБК страховых взносов в 2018 году

Все предприниматели и предприятия должны своевременно оплачивать страховые взносы за работников. Их размер зависит от формы собственности организации, специфики производства и условий труда. Облагаемой базой считается объем выплат отдельно по каждому физическому лицу.

Объем обязательных взносов остался прежним. Он составляет 30% от начисленных выплат. Он разделен таким образом:

  • 2,9% платят в Фонд социального страхования;
  • 22% — в Пенсионный фонд;
  • 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования.

Не изменился и максимальный размер базы для страховых взносов по материнству и нетрудоспособности. В этом случае отчисления в ПФ Российской Федерации, которые превышают установленный лимит, считают по сниженной ставке 10%.

Предельные уровни доходов в 2018 году:

  • ФСС – 815 000 руб.;
  • ПФР – 1 021 000 руб.

Налоговые агенты должны своевременно подавать отчеты о своей деятельности, чтобы произвести правильные расчеты страховых взносов.

Новые КБК на 2018 год для уплаты страховых взносов

Все коды бюджетной классификации для уплаты обязательных страховых взносов начинаются со знаков 182. Эти цифры являются обозначением кода администратора, которым стала ФНС Российской Федерации с 2017 года. Код группы подвида доходов (коде классификации это знаки 14-17) изменился. Например, если раньше при перечислении платежей указывали код 1000, сейчас указывают 1010. Также изменились коды бюджетных классификаций по уплате ОПС по дополнительным тарифам за сотрудников, занятых на вредном производстве. Теперь они разделены на 4 группы, к каждой из которых относят определенные опасные работы.

КБК для уплаты страховых взносов в 2018 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС

Платеж КБК взносов КБК штрафов КБК пени
ОПС (обязательное пенсионное страхование) 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02010 06 3010 160 182 1 02 02010 06 2110 160
ОМС (обязательное медицинское страхование) 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02101 08 3013 160 182 1 02 02101 08 2013 160
ОСС (обязательное социальное страхование) 182 1 02 02090 07 1010 160 182 1 02 02090 07 3010 160 182 1 02 02090 07 2110 160

КБК 2018 взносы в ПФР для уплаты взносов за работников по дополнительному тарифу

Классификация Платеж КБК взносов по ОПС
Ставка зависит от спецоценки Ставка не зависит от спецоценки
За застрахованных сотрудников, которые работают в условиях, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона №400-Ф3 от 28.12.2013г. (список 1) Взносы 182 1 02 02131 06 1020 160 182 1 02 02131 06 1010 160
Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160
Пени 182 1 02 02131 06 2100 160
За застрахованных лиц, которые заняты на работах, указанных в пунктах 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона №400-ФЗ от 28.12.2003 г. (список 2) Взносы 182 1 02 02132 06 1020 160 182 1 02 02132 06 1010 160
Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160
Пени 182 1 02 02132 06 2100 160

КБК ПФР 2018 год для ИП

Классификация КБК ОПС КБК ОМС
Взносы в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы в размере 1% с суммы доходов более 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02103 08 1013 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160 182 1 02 02103 08 3013 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02103 08 2013 160

КБК страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2018 году

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 9 января 2019 г.

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП – теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Суммы фиксированных взносов ИП на 2019 год уже известны.

Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2019 читайте .

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем Бухгалтерском календаре.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Подробнее о взносах на ОПС ИП за себя, в том числе об 1%-ных взносах, читайте в нашем Календаре.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2018 году: срок уплаты

Перечислить взносы за себя за 2018 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ (в ред., действ. с 27.11.2017)):

Вид взноса Крайний срок уплаты
Взнос на ОМС за себя Не позднее 09.01.2019
Взнос на ОПС за себя
Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос) Не позднее 01.07.2019

Обратите внимание, что с 2018 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи Калькулятора на нашем сайте.

Фиксированные платежи ИП: КБК

При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК:

Вид взноса КБК для уплаты взноса КБК для уплаты пени по взносу КБК для уплаты штрафа по взносу
Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160
Взнос на ОПС за себя (в т.ч. 1%-ный взнос*) 18210202140061110160 18210202140062110160 18210202140063010160

*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н.

С 2017 года в связи с передачей страховых взносов в ведение налоговой инспекции реквизиты для перечисления платежей изменились. Особое внимание необходимо обращать на информацию о получателе взносов, новых КБК и сведений о платеже.

Рассмотрим подробнее, какие новые реквизиты необходимо указывать в платежных поручениях на перечисление страховых взносов.

Реквизиты для уплаты страхвзносов в ПФР в 2018 г.

Поскольку на данный момент администрированием пенсионных взносов занимается налоговая инспекция, реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов в 2018 г. не понадобятся. Оформление платежных поручений стало более простым, поскольку реквизиты для перечисления платежей стали такие же, как и при перечислении налогов.

Изначально было не совсем понятно, как заполнять графу платежного поручения «Статус плательщика» (поле 101). Чиновники не могли прийти к общему мнению о формировании данной графы, но в конечном итоге пришли к выводу, что нужно проставлять следующие коды:

  • 01 — для юридических лиц;
  • 09 — для предпринимателей.

Изменения в платежном поручении связаны и с получателем платежей, поскольку денежные средства перечисляются в налоговую инспекцию. В связи с этим в графе «Получатель» (поле 16) необходимо указывать сокращенное наименование органа Федерального казначейства. Кроме того, здесь же нужно в скобках указать сокращенное наименование налоговой инспекции.

В полях 61 и 103 прописываются ИНН и КПП налоговой инспекции, в которую направляется платеж. С учетом этих моментов нужно заполнить и банковские реквизиты получателя, а именно:

  • банк получателя;
  • БИК и корсчет банка получателя в ЦБ РФ;
  • номер расчетного счета ИФНС.

Далее заполняется информация о самом платеже. В поле 104 нужно проставить новый КБК, ознакомиться с которыми можно в этой публикации.

Важно! Для периодов до 2017 г. и после этого года указываются разные КБК.

Кроме того, необходимо заполнить новые реквизиты страховых взносов в 2018 г., а именно:

  • основание платежа;
  • налоговый период;
  • номер и дату документа (если платеж осуществляется по требованию ИФНС).

До 2017 г. в полях 106-109 необходимо было проставлять нули.

Образцы заполнения платежных поручений с новыми реквизитами смотрите ниже:

на пенсионное страхование

на медицинское страхование

на социальное страхование

Реквизиты для уплаты страхвзносов «на травматизм» в 2018 г.

Что касается страхвзносов «на травматизм», то их администратором по-прежнему остается ФСС. В связи с этим реквизиты ФСС для уплаты страхвзносов данной категории в 2018 г. не изменились.

При формировании платежного поручения в графе «Статус плательщика» необходимо указать код 08, а по КБК использовать ранее установленные коды. В графе «Получатель» (поле 16) нужно проставить наименование Территориального ФСС, а в полях 61 и 103 — его ИНН и КПП. В полях 13-15 и 17, предназначенных для банковских реквизитов, проставляются те же значения, что использовались ранее (до 2017 г.). При отправке текущих платежей по взносам «на травматизм» или для погашения задолженности по ним по личной инициативе в полях 106-109 нужно ставить нули.

Образец заполнения платежного поручения по этим страхвзносам смотрите ниже.

Чем чреваты ошибки в реквизитах для перечисления взносов в 2018 г.

При неправильном указании реквизитов для перечисления страховых взносов в 2018 г. денежные средства не дойдут до получателя и зависнут на счетах невыясненных платежей. У организации будет висеть просроченная задолженность, на которую налоговые органы будут начислять пени.

Если ошибка связана с неверным указанием КБК, то достаточно будет подать заявление с уточнением данного реквизита платежного поручения. Если ошибка касается указания неверного счета Казначейства РФ или реквизитов банка получателя, нужно будет заплатить страховой взнос повторно, а затем возвращать неверно отправленные суммы через банк.

С 2017 г. можно засчитывать переплату по взносам только одного вида, например, излишне уплаченные взносы на ОМС в счет будущих платежей по ним же. Зачет между разными видами страховых взносов производить нельзя. Если переплата по ОПС была разнесена на лицевые карточки сотрудников, ее никак нельзя будет вернуть (согласно п. 6.1 ст. 78 НК РФ).

Как исправить ошибки в «платежках» по страхвзносам

Ниже представлена таблица об ошибках в платежных поручениях и методах их исправления:

Ошибка

Как исправить ошибку

Неправильный номер счета Казначейства России или реквизиты банка получателя

Риск: высокий

Заплатите страховые взносы 2018 заново.

Чтобы вернуть взнос, обратитесь:

– в банк – если он еще не исполнил платеж;

– в налоговую инспекцию или отделение фонда по месту учета организации – если взнос ушел со счета, но на счет казначейства региона не попал.

Уточнить платеж в этих случаях нельзя

Неверно указали:

– основание платежа;

– тип и принадлежность платежа (например, КБК, ОКТМО);

– налоговый период;

– статус плательщика;

– ИНН или КПП – свой или получателя.

При этом деньги поступили на нужный счет Казначейства России

Риск: средний

Уточните платеж 2018. Для этого подайте в налоговую инспекцию или в отделение фонда заявление с правильными реквизитами.

Кроме того, можете заказать сверку расчетов 2018

Перечислили в бюджет лишнюю сумму страхового взноса

Риск: низкий

Вариант 1. Зачтите переплату в счет недоимки или предстоящих платежей.

Вариант 2. Верните переплату.

Чтобы в 2018 году вернуть переплату страховых взносов на расчетный счет, подайте заявление.

Перед зачетом или возвратом ИФНС России может назначить сверку расчетов.

В видео-материале представлена информация о платежном поручении по страхвзносам в 2017 г.:

Появилась фиксированная ставка

1 января 2018 года размер пенсионных платежей ИП за себя стал фиксированным и составил 26 545 ₽ (ст. 430 НК РФ). Именно столько должны будут уплатить предприниматели с величиной дохода, не превышающей 300 000 ₽. ИП с годовым доходом свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивают 1 % от доходов, превышающих 300 000 ₽.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составят 5 840 ₽.

Ранее страховые взносы предпринимателей за себя зависели от показателей МРОТ и тарифной ставки. Поскольку МРОТ с 2018 года значительно вырос, то и сумма взносов должна была возрасти, что увеличило бы финансовую нагрузку на малый бизнес. Фиксированная ставка призвана ее облегчить.

Читайте также статью «НДФЛ и страховые взносы в 2018 году: размер фиксированных взносов у ИП, основания для отказа в приеме РСВ и другие новшества».

Сдвинулись сроки оплаты

Предприниматели с доходом выше 300 000 ₽ получили отсрочку в уплате взносов в размере 1 % с доходов. Согласно ст. 432 НК РФ, они могут уплачивать их не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Ранее плательщики были обязаны делать это до 1 апреля.

Для ИП с доходами, не превышающими 300 000 ₽, сроки не изменились: уплачивать взносы они должны не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено ст. 432 НК РФ.

Сервисы для предпринимателя, который только начал свой бизнес или давно ведет дела самостоятельно.

Узнать больше

Взносы при «закрытии» ИП и возобновлении деятельности

ФНС разъяснила, какие суммы взносов должны платить предприниматели, которые прекратили и возобновили деятельность в течение расчетного периода.

Согласно письму ФНС РФ от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве предпринимателя). В случае с неполным месяцем деятельности фиксированный размер страховых взносов рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 5 ст. 430 НК РФ). То есть если предприниматель «закрыл» ИП в течение расчетного периода, он должен будет уплатить:

  • взносы в фиксированном размере пропорционально количеству календарных месяцев и дней, в течение которых велась деятельность;
  • 1 % от суммы своего дохода, превышающего 300 000 ₽, полученного с начала года до даты прекращения предпринимательской деятельности.

Если предприниматель возобновляет деятельность после «закрытия» ИП, для контролирующих органов он становится новым плательщиком. При этом его доходы, полученные от прекращенной ранее деятельности, не суммируются с доходами, полученными после возобновления предпринимательской деятельности в течение этого же расчетного периода. Это значит, что ИП уплачивают:

  • взносы в фиксированном размере пропорционально количеству календарных месяцев начиная с месяца возобновления деятельности (регистрации) ИП;
  • 1 % от суммы дохода, если последний превысил 300 000 ₽ в новом расчетном периоде в связи с новой регистрацией своей деятельности.

Подробности читайте в статье «ФНС сообщила, как платить взносы предпринимателю, который «закрыл» ИП, а потом возобновил деятельность».

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *