Возврат НДФЛ за что

О том, какие вычеты можно получить от государства в 2020 году повествует Налоговый кодекс РФ. Указанный нормативный документ содержит полный перечень возвратов, которые полагаются гражданам, самозанятым и юридическим лицам при совершении трат на определенные категории товаров, услуг, объектов гражданского оборота.

Содержание

Налоговый вычет: что это, основания возникновения преференции

Не каждый гражданин России знает, за что можно получить налоговый вычет. И это при том, что указанное право законодательно предусмотрено давно и возникает у населения довольно часто.

В умах непросвещенных россиян Налоговый кодекс ассоциируется лишь как свод норм, определяющий налогооблагаемые объекты, меры ответственности и другие категории, влекущие обязанность вносить в казну кровно заработанные средства. Однако обусловленный документ содержит указание на перечень сборов и издержек, с которых можно получить налоговые вычеты.

Понятие налогового возврата можно рассматривать в одном из двух ключей, в частности:

  1. Как сумма, принимаемая к учету для уменьшения налогооблагаемой базы и снижения величины налогового бремени в отчетном периоде;
  2. Как возврат в денежном эквиваленте части ранее уплаченного НДФЛ по причине совершения определенных в законе расходов, покупок.

Важно понимать, что налоговое возмещение положено не каждому субъекту, а лишь тем, кто отвечает установленным критериям:

  1. Физическое лицо:
    • Наличие российского гражданства с одновременным пребыванием в статусе резидента;
    • Официальное трудоустройство и уплата обязательных налоговых сборов с начисляемого вознаграждения;
  2. Юридическое лицо и ИП:
    • Регистрация на территории РФ;
    • Применение любой налоговой системы, кроме УСН, ЕНВД;
    • Своевременная уплата обязательных сборов;
    • Совершенные операции попадают под статьи о налоговых вычетах.

За что можно получить налоговый вычет

Государство отражает в налоговом законодательстве несколько категорий вычетов, в том числе:

  1. Стандартный;
  2. Социальный;
  3. Имущественный;
  4. Профессиональный;
  5. Инвестиционный.

Абсолютное число вычетов связано с издержками, то есть носитель права сначала должен совершить покупку определенных услуг, товаров, объектов и подтвердить исполнение налоговой обязанности по уплате НДФЛ или налога с прибыли.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты ориентированы преимущественно на слабозащищенный контингент граждан и лиц, отнесенных к числу льготников.

Налоговые вычеты на ребенка

Работающие родители, имеющие на попечении воспитанника в возрасте до 18 лет, а в некоторых случаях до 24 лет (если ребенок обучается очно в профильном учебном заведении или признан инвалидом) обладают правом получения налогового вычета.

Возврат предоставляется за каждый месяц в текущем отчетном периоде и может иметь следующие размеры:

  • На единственного воспитанника – 1 тыс. 400 рублей;
  • На второго воспитанника – 1 тыс. 400 рублей;
  • На третьего, четвертого и последующего ребенка – 3 тыс. рублей;
  • На каждого воспитанника с инвалидностью 1 или 2 группы до 18 лет, в том числе и детей-инвалидов, обучающихся очно, чей возраст не более 24 лет – 12 тыс. рублей (для опекунов и попечителей величина возврата ограничена до 6 тыс. рублей).

Указанные вычеты предоставляются только при соблюдении заявительного порядка. Претендовать на реализацию права наравне с родителями могут и другие законные представители ребенка – опекуны, попечители, усыновители.

Родитель (мать или отец), воспитывающий ребенка в одиночку, наделен возможностью удвоить размер стандартного налогового возмещения.

Если один из родителей оформит отказ от получения возврата за ребенка, то второй законный представитель воспитанника вправе требовать предоставления вычета в двойном размере.

В отношении указанной налоговой преференции действует важная оговорка: возврат начисляется до момента, пока доход налогоплательщика не достигнет в отчетном периоде установленного законом лимита в 350 тыс. рублей.

Налоговые вычеты за себя

Ежемесячный налоговый вычет возникает также и у граждан-льготников.

Размер возврата зависит от принадлежности к конкретной группе:

  1. Вычет в сумме 3 тыс. рублей положен:
    • Лицам, пострадавшим от радиационного воздействия на ЧАЭС, в том числе и участвовавшим в работах по ликвидации последствий указанной катастрофы, перенесших лучевую болезнь;
    • Лицам, получившим инвалидность в виду взрыва на ЧАЭС;
    • Военнослужащим и военнообязанным, осуществлявшим помощь в эвакуации населения и ликвидации последствий чернобыльской аварии;
    • Лицам из состава ОВД, государственной противопожарной службы, проходивших службу на территории отчуждения в период 1986-87 гг.;
    • Инвалидам ВОВ;
    • Лицам собиравшим, проводившим испытания ядерного оружия и его захоронение;
    • Военнослужащим, получившим инвалидность любой группы в период исполнения служебного долга, пребывания на фронте, защите СССР или РФ;
  2. Вычет в сумме 500 рублей предусмотрен в отношении граждан со статусом:
    • Герой РФ или СССР;
    • Носитель Ордена Славы;
    • Житель блокадного Ленинграда;
    • Несовершеннолетний узник концентрационного фашистского лагеря;
    • Инвалид детства;
    • Инвалид 1, 2 группы;
    • Лица из состава действующей армии периода ВОВ, вольнонаемные Советской Армии и флота, лица, отнесенные к штату ОВД или государственной безопасности СССР, участвовавшие в обороне городов в период ВОВ;
    • Участники ВОВ;
    • Лица, пострадавшие от радиационного воздействия любой ядерной установки;
    • Медицинские работники, получившие радиационное излучение сверх нормы в период оказания помощи пострадавшим от взрыва на ЧАЭС;
    • Лица, проводившие ликвидацию последствий после взрыва на ПО «Маяк»;
    • Лица, эвакуированные с мест радиоактивного загрязнения после взрыва на ПО «Маяк», в том числе и дети, находившиеся на момент переселения в утробе матери;
    • Лица, эвакуированные из зоны отчуждения ЧАЭС;
    • Супруги и близкие родственники военнослужащих, погибших при исполнении государственной обязанности, защите СССР или РФ;
    • Граждане, принимавшие участие, призванные на сборы, выполнявшие интернациональный долг на территории Афганистана или другой страны, в которой велись боевые военные действия.

Социальные налоговые вычеты

Категория социальных налоговых вычетов призвана сократить наиболее частые жизненные издержки населения, однако только в части, поскольку возврат имеет установленные лимиты по каждому виду.

Налоговый вычет на лечение

Налоговое законодательство позволяет гражданам воспользоваться налоговым возмещением за проведенные в свою пользу или в отношении близкого родственника медицинские манипуляции.

Часть издержек будет возвращена из казны государства если гражданин оплатил:

  1. Собственное лечение, лечение супруга, несовершеннолетних детей, родителей и медицинская помощь оказана учреждением, имеющим соответствующую лицензию;
  2. Стоимость лекарственных препаратов из перечня, утвержденного Правительством РФ (только при наличии рецептурного бланка от лечащего врача);
  3. Полис ДМС для себя, либо несовершеннолетнего ребенка, супруга, родителя, при условии, что организация, оформившая документ, имеет разрешение на осуществление указанной деятельности.

Читайте подробную статью о том «Как получить налоговый вычет за лечение»

Налоговый вычет за обучение

На налоговый вычет за обучение гражданин может претендовать, если услуга оказана непосредственно ему, его ребенку или сестре (брату) в возрасте до 24 лет.

Право на получение возмещения абсолютно не зависит от:

  1. формы получаемого образования – допускается как очная, так и заочная система обучения (есть исключения);
  2. количества осваиваемых профессий – возврат равным образом распространяется на первое, второе и последующее образование;
  3. возраста налогоплательщика (получить вычет за образование ребенок может и самостоятельно, если отчисляет НДФЛ);
  4. статуса законного представителя (получить возврат вправе родители воспитанника, опекуны, попечители, усыновители).

Поскольку возможности государственной казны не безграничны, законодательно установлены лимиты, которым должны соответствовать требования правомочного заявителя, в том числе:

  • максимальная годовая сумма вычета за собственное образование – 120 тыс. рублей;
  • максимальная годовая сумма вычета за образование ребенка – 50 тыс. рублей (на каждого воспитанника);
  • предельный возраст воспитанника на момент истребования возврата – 18 лет, при обучении на дневной (очной) форме – 24 года.

Понятие образовательные услуги достаточно широкое, поэтому не всегда понятно за что можно получить налоговый вычет.

Как правило, граждане руководствуются следующим списком:

  1. платные образовательные услуги, оказываемые общеобразовательным учреждением, но не входящие в базовую школьную программу;
  2. образовательные услуги, оказываемые дошкольными учреждениями;
  3. средне-специальное образование;
  4. высшее образование;
  5. курсы повышения квалификации, переквалификации;
  6. магистратура, аспирантура;
  7. курсы вождения.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный налоговый вычет считается самым крупным возвратом и получить его допускается в двух ситуациях:

  • при покупке недвижимого имущества;
  • при продаже движимого/недвижимого имущества (как уменьшение налогооблагаемой базы).

Налоговый вычет при покупке квартиры

Получателем имущественного налогового вычета становится любой гражданин, купивший недвижимый объект – квартиру, комнату, дом за счет собственных сбережений или с помощью займа.

Размер имущественного налогового вычета в 2020 году составляет 2 млн. рублей. Не стоит ошибочно полагать, что после покупки собственной жилой площади государство вернет львиную часть ее стоимости, так как законодатель указывать максимальную величину налогооблагаемой базы, с которой исчисляется 13% возврат. То есть наличными фискальный орган возвращается только 260 тыс. рублей.

Объяснение на примере

Если налогоплательщик приобретает объект стоимостью 2 млн. 600 тыс. рублей, вернуть из казны получится лишь 260 тыс. рублей. Правило справедливо применяется и к обратной ситуации, когда гражданин тратит на объект, например, 1 млн. 790 тыс. рублей – вычет уменьшается соответственно до 232,7 тыс. рублей.

В 2014 году порядок предоставления имущественного вычета претерпел изменения: граждане, оформившие сделку купли-продажи до 1.01.2014 года на сумму менее 2 млн. рублей, не имеют права перенести недополученную величину имущественного возмещения на следующий приобретаемый объект. Налогоплательщики, ставшие собственниками после 1 января 2014 года вправе реализовывать и переносить налоговое послабление на следующие объекты вплоть до полного исчерпания лимита по имущественному возврату.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

На практике часто возникает вопрос: можно ли пенсионеру получить имущественный налоговый вычет?

Поскольку право на возмещение излишне уплаченной суммы налога возникает только у граждан, отчисляющих в бюджет НДФЛ, то в отношении неработающего пенсионера, недавно ставшего собственником квартиры, может действовать одна из следующих альтернатив:

  1. перенос права на предшествующие календарные периоды (возврат исчисляется по более ранним периодам, когда пенсионер находился в статусе трудоспособного и отчислял налоги, но не более трех лет, предшествующих дате приобретения недвижимости);
  2. принятие к учету НДФЛ, уплаченного с дополнительного дохода (если у пенсионера имеется не трудовой декларируемый доход: сдача в аренду квартиры, гаража, дачи, автомобиля и прочее).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

При покупке квартиры за счет заемных средств банка у нового собственника недвижимости и носителя налоговой преференции право на вычет сохраняется в том же объеме и на тех же условиях, что и у гражданина, купившего объект за счет собственных резервов.

Подача декларации на возврат возможна с наступлением нового отчетного периода, следующего за годом покупки квартиры.

Вместе с базовым пакетом документов налогоплательщик должен предоставить в фискальный орган бумаги:

  1. подтверждающие источник финансирования сделки – кредитный (ипотечный) договор;
  2. квитанции о своевременном внесении ежемесячного платежа по обязательству;
  3. график погашения платежей;
  4. выписку по остатку долга.

Поскольку ипотечные обязательства часто оформляются на крупную сумму и длительный срок, что подразумевает большую переплату, многие налогоплательщики по завершении расчета с банком оформляют вычет по уплаченным процентам. Размер налоговой базы по возврату составляет 3 млн. рублей (заемщик получит на руки до 390 тыс. рублей).

Налоговый вычет при продаже квартиры

Собственники, решившие продать недвижимый объект, могут столкнуться с обязанностью уплатить в гос. бюджет сумму подоходного налога с полученной прибыли, если будет выявлено несоблюдение минимального срока владения.

Граждане, продающие квартиру или дом, пробывший в их собственности менее 5 лет (по сделкам до 1 января 2016 года действует старый срок – 3 года), обязаны исчислить и уплатить с такого дохода сбор в размер 13%. Однако законодательно есть возможность снизить величину налогооблагаемой базы на 1 млн. рублей или на размер расходов, возникших при приобретении объекта. Чтобы воспользоваться послаблением необходимо лишь правильно заполнить декларацию.

Объяснение на примере

Если прежний собственник не желал дожидаться окончания периода минимального владения и продал квартиру за 1,5 млн. рублей, то при уплате сбора налогооблагаемая база будет исчислена следующим образом:
(1,5 млн – 1 млн. рублей) * 0,13 = 65 тыс. рублей – величина подоходного налога, подлежащая уплате в казну государства с проведенной сделки.

При использовании второго варианта вычета – расходы, связанные с приобретением, то налогоплательщик может уменьшить базу на такие издержки, как:

  • Стоимость услуг риелторской конторы;
  • Проценты переплаты по кредиту, взятому на покупку обусловленной жилплощади;
  • Размер выкупной цены объекта.

От налога с продажи квартиры в 2020 году освобождаются продавцы, владеющие недвижимостью 5 и более лет.

Подробная статья с примерами о «Налоговых вычетах при продаже квартиры»

Вычет налогов при покупке автомобиля

Сделки, подразумевающие приобретение налогоплательщиком в собственность движимого имущества – автомобиля, не входят в перечень трат, по которым государство предоставляет 13% сумму возврата. То есть, покупая транспортное средство, у гражданина не возникает правомочия для обращения в фискальный орган с требованием исчислить налоговый возврат.

Несколько иная ситуация складывается с автовладельцами, продающими транспортное средство, срок владения которого менее 3 лет: они обязаны уплатить подоходный налог, но имеют право уменьшить налогооблагаемую базу на 250 тыс. рублей.

По аналогии с имущественным вычетом, в случае соблюдения при продаже ТС минимально отведенного срока владения в 3 года, отчислять в казну 13% сбор с прибыли не придется.

Профессиональный налоговый вычет

Право на получение профессионального налогового вычета возникает преимущественно у самозанятых граждан, осуществляющих частную практику в сфере:

  • Нотариата;
  • Адвокатуры;
  • Продажи результатов интеллектуальной собственности;
  • Возмездных работ и услуг по договорам.

Уменьшить налогооблагаемую базу на величину указанного возврата также вправе и лица, зарегистрированные в качестве ИП.

Закон устанавливает следующие размеры профессиональных вычетов:

  1. На величину понесенных расходов;
  2. На фиксированную ставку, равную 20%.

Вычеты для предпринимателей и ИП

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Представители малого сектора предпринимательства, после введения поправок в налоговое законодательство об обязанности обзавестись онлайн-кассами, одновременно стали и носителями послабления в виде права на налоговый вычет.

Однако не каждый участник рынка может воспользоваться преференцией, а лишь тот, кто отвечает установленным условиям:

  • Налогоплательщик зарегистрирован в качестве ИП;
  • В соответствии с ФЗ № 54, на субъекта возложена обязанность установить онлайн-кассу;
  • Предприниматель использует одну из следующих систем налогообложения – ЕНВД или ПСН;
  • Обусловленное устройство поставлено на налоговый учет в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года;
  • Приобретенная кассовая машина не учтена по другой системе налогообложения (правило распространяется на ИП, использующих несколько режимов);

Сумма налогового возврата не превышает 18 тыс. рублей.

Налоговый вычет при покупке ИП квартиры

Налоговым кодексом закреплено положение, согласно которому факт приобретения ИП квартиры становится основанием для оформления налогового вычета с указанной сделки, но для этого необходимо соответствие ряду условий, в частности:

  • ИП применяет режим налогообложения, согласно которому обязан уплачивать НДФЛ по ставке 13% (все системы, кроме ПСН, ЕСХН, УСН, ЕНВД);
  • Право собственности на приобретенный недвижимый объект зарегистрировано непосредственно на имя предпринимателя, либо его супругу(а), ребенка;
  • Декларация по уплаченным налогам и вычету представлена до 30 апреля года, следующего за периодом приобретения квартиры.

Сумма вычета с приобретенной ИП квартиры аналогична величине имущественного возврата с недвижимости, купленной физическим лицом – не более 260 тыс. рублей.

Инвестиционные налоговые вычеты

Налоговый вычет по ИИС

Налоговый возврат по ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт) – прерогатива российских граждан-резидентов, оформивших инвестиционный счет на свое имя и пополнивших его денежными средствами.

В отношении вычета по ИИС действуют важные нюансы и ограничения:

  • Установлено два случая получения вычета:
    1. С прибыли от результатов инвестиционной деятельности, поступающей на соответствующий счет;
    2. Со взносов;
  • Законодательно действует лимит налоговой базы, равный 400 тыс. рублей (владелец ИИС может вернуть лишь 13% от 400 тыс. рублей – до 52 тыс. рублей);
  • Срок договора на открытие ИИС должен составлять не менее 36 месяцев;
  • Период получения налогового возврата с ИИС начинается с 2015 года и с последующих более поздних лет;
  • Налогоплательщик может иметь только один ИИС;
  • При нарушении условия о сроке действия ИИС и досрочном прекращении его работы, налогоплательщик обязан вернуть ранее полученные суммы вычетов и предусмотренные за нарушение условия пени.

Вычет за убыточные операции на финансовом рынке

Для физических лиц, предпочитающих работать с финансовыми инструментами и совершать операции с ценными бумагами, действует альтернативный вариант налогового вычета, благодаря которому можно снизить налоговую базу при расчете налога с прибыли.

Если в текущем отчетном периоде или в течение нескольких лет у налогоплательщика отмечался отрицательный результат по финансовым сделкам, то его допускается принять к учету при определении суммы налогов, в том числе и перенести на следующие периоды.

Вычеты на благотворительные цели

Граждане, занимающиеся благотворительным спонсорством, поощряются государством.

Им предоставляется возможность вернуть потраченные средства, но с части, не превышающей 25% от величины годового дохода и при отчислении пожертвования в адрес одной из следующих организаций:

  • Образовательное учреждение, в том числе и школы, детские сады;
  • Организации науки и культуры;
  • Учреждение социального обеспечения и здравоохранения;
  • Религиозные организации;
  • Учреждения по развитию спорта и физической культуры.

Здравствуйте, Ольга!

Да, можно!

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 1 сентября 2011 г. N ЕД-4-3/14250@
О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
Федеральная налоговая служба направляет для сведения письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.08.2011 N 03-04-08/4-150 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае приобретения жилого помещения по договору мены.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Советник
государственной гражданской
службы Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 августа 2011 г. N 03-04-08/4-150
— КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года, в связи с чем изменилась нумерация норм, упомянутых в данном документе.
— Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо о предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при приобретении жилого помещения по договору мены, и в соответствии со статьей 34.2 Кодекса разъясняет следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Данная норма не содержит ограничений по способу оплаты приобретаемого жилья (денежными средствами или другим имуществом по договору мены).
Не содержится такого ограничения и в абзаце двадцать шестом подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, устанавливающем перечень случаев, когда данный имущественный налоговый вычет не применяется.
Такое ограничение нарушало бы права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в зависимости от формы расчетов.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Таким образом, основанием для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета при приобретении жилья является наличие договора на его приобретение, а также документов, подтверждающих право собственности на жилье либо акта передачи, то есть также не связывается со способом оплаты приобретаемого жилья.
Требование предоставления платежных документов, оформленных в установленном порядке, касается случаев оплаты стоимости приобретаемого жилья денежными средствами и связано с необходимостью в этих случаях подтверждения факта осуществления расходов по его приобретению и их суммы.
При приобретении жилья по договору мены факт передачи имущества (осуществления расходов) подтверждается иными документами, а сумма расходов по приобретению жилья определяется в соответствии с положениями статьи 568 Гражданского кодекса Российской Федерации исходя из стоимости переданного по данному договору имущества в оплату стоимости приобретаемого жилья, а также расходов по передаче (принятию имущества) и оплаты разницы в ценах, в случае, если обмениваемое имущество признается неравноценным.
С учетом вышеизложенного при приобретении жилья по договору мены налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, на общих основаниях.
Доведите настоящее письмо Минфина России до территориальных налоговых органов.
С.Д.ШАТАЛОВ

Значительная часть наших читателей (как, впрочем, и я) платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение.

Кто может получить налоговый вычет

Только гражданин России, являющийся налоговым резидентом (человеком, который платит те самые 13% от дохода). Индивидуальные предприниматели, работающие в специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%, получить вычет не могут.

Каким бывает налоговый вычет

Согласно Налоговому кодексу, существует несколько видов вычетов:

  1. Стандартный.
  2. Социальный.
  3. Имущественный.
  4. Профессиональный.
  5. Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами, и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
  6. Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.

Самым важным вычетом является имущественный. С него и начнём.

Имущественный вычет можно получить при покупке любых объектов недвижимости. Как это действует? Вы покупаете, скажем, квартиру, а потом государство возвращает вам 13% потраченной суммы, так как вы платили ему подоходный налог. Например, если за год было заплачено 200 000 рублей подоходного налога, то налоговый вычет на покупку квартиры, который вы сможете получить за год, составит не более 200 000 рублей. Если налоговый вычет превышает эту сумму, оставшиеся деньги можно будет получить уже в следующем году.

Максимальный размер имущественного вычета — 2 миллиона рублей с человека за саму недвижимость (то есть можно вернуть 13% от этой суммы) и 3 миллиона рублей за использование ипотечного кредита. Так что вернуть деньги можно с нескольких объектов недвижимости (касается только покупок, совершённых начиная с 2014 года). Налоговый вычет по процентам предоставляется только по одной квартире. Действует этот вычет и при оплате ремонта.

Можно вернуть деньги и за другие покупки. Но в таком случае общая сумма вычетов не может превышать 120 тысяч рублей. Причём это не возвращаемая сумма, а сумма, с которой списывается 13%. (В этот лимит не входит оплата обучения и дорогостоящего лечения.) Все эти выплаты можно вернуть по прошествии налогового периода, учитываются только траты за истекший налоговый период.

1. Стандартный вычет (статья 218 Налогового кодекса, указаны максимальные возвращаемые суммы):

  • 500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и так далее.
  • 1 400 рублей в месяц на каждого ребёнка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
  • 3 000 рублей в месяц — на третьего и последующих детей.
  • 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребёнка-инвалида или на ребёнка-инвалида первой или второй группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и так далее.
  • 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и прочих категорий льготников.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

  • Благотворительность — в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. Не может превышать 25% от суммы полученных в отчётном году доходов.
  • Обучение — в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за обучение (своё, детей до 24 лет, опекаемых или подопечных до 18 лет и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на своё обучение — не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и так далее, за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
  • Лечение и/или приобретение медикаментов — в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). Налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие препараты и лечение.
  • Накопительная часть трудовой пенсии — в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы были уплачены работодателем, то вычет не предоставляется.
  • Негосударственным пенсионным обеспечением — в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. В отличие от предыдущего случая, вычет может быть предоставлен, если платил работодатель, но при условии обращения к нему. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться вычет, — 120 000 рублей.

Необходимые документы

1. Для оформления налогового вычета на обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить её в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счёта для перечисления денежных средств;
  • договор с учебным заведением;
  • лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
  • все платёжные документы, согласно которым была произведена оплата обучения.

2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение, вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно предоставить следующие документы:

  • заявление на возврат налога;
  • справку с работы по форме 2-НДФЛ.

Кроме этого, для возврата средств, потраченных на лечение, потребуется приложить:

  • справку об оплате медицинских услуг;
  • документы, которые подтверждают размер понесённых вами расходов;
  • договор с медицинской организацией;
  • лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.

При возврате затрат на лекарства вам понадобится:

  • рецепт, оформленный в специальном порядке;
  • платёжный документ.

Можно оформить налоговый вычет и на оплату добровольного медицинского страхования, для этого нужно предоставить ещё:

  • полис или договор со страховой организацией;
  • лицензию страховой компании;
  • платёжные документы.

3. Для оформления вычета при покупке жилья к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить:

  • справку 2-НДФЛ;
  • заявление о возврате налога;
  • договор купли-продажи жилья;
  • договор участия в долевом строительстве жилого дома;
  • акт приёма-передачи;
  • свидетельство о праве собственности;
  • платёжные документы.

Для ипотечных приобретений к предыдущим документам нужно добавить:

  • кредитный договор;
  • справку об уплаченных процентах.

После того как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ, Федеральная налоговая служба рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета.

Сроки оформления

Согласно статье 229 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчётным (за траты в котором предполагается осуществить возврат). Это не распространяется на получение социального, имущественного и стандартного налоговых вычетов, но с ограничением: можно подать документы на возврат не более чем за три налоговых периода.

Сроки получения

На проверку декларации у налоговой есть три месяца, после чего возврат денег производится в течение месяца.

Можно поступить иначе и предоставить работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о праве на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращённый размер налога с учётом налогового вычета. При этом срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года на период подачи документов. И в налоговую придётся идти дважды: сначала для подачи документов на получение уведомления, потом за получением уведомления.

Государство Вам задолжало? Все, что нужно знать про возврат НДФЛ

Вы когда-нибудь задумывались над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Помимо перечисления сборов в ФСС, ПФР России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удерживать из заработной платы работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Приличные суммы набегают за многие годы.

Изобретением чиновниками всяких разных налогов уже никого не удивишь. Но иногда уровень креативности зашкаливает…Шутки про «налог на воздух” уже не кажутся шутками. Поэтому наши граждане с трудом верят, когда государство собирается им что-то отдать. Привыкли, что всегда оно берет, причем берет по полной. Однако по закону вы имеете право вернуть часть отданных средств из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. Что должно вернуть вам государство? Об этом поговорим в моей сегодняшней статье.

О чем говорит нам налоговое законодательство?

Если вы являетесь наемным сотрудником и производите уплату НДФЛ с сумм своей заработной платы, то вы имеете полное право вернуть этот самый НДФЛ из бюджета в следующих случаях:

1. Если вы приобрели жилье (имущественный вычет);

2. Если вы оплатили расходы на лечение и лекарства для себя или ближайших родственников;

3. Если вы несли расходы, связанные с получением образования собственного или ваших детей / подопечных;

4. Если вы осуществляли взносы на пенсионное страхование;

5. Если вы осуществляли взносы на благотворительность.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется в пределах 2 миллионов рублей и теперь уже не ограничивается по количеству объектов, как это было ранее. Фактически вы можете вернуть из бюджета сумму равную 13% с 2 миллионов, то есть 260 000 рублей.

Помимо этого, если недвижимость была куплена с привлечением кредитных средств, то дополнительно государство должно вернуть 13% с сумм, уплаченных в виде процентов в пределах 3 миллионов рублей, то есть возврат составит 390 000 рублей.

Однако обратите внимание, возврат вы будете получать в размере сумм, уплаченного вами налога НДФЛ ежегодно, но до тех пор, пока не выберете всю сумму, причитающуюся вам.

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Вычет за лечение можно разделить на несколько видов:

Вы оплатили собственное лечение, либо лечение ближайших родственников;

Вы оплатили лекарственные средства для себя или ближайших родственников. Опять же, медикаменты должны быть в перечне средств, по которым можно вернуть подоходный налог;

Вы оплатили полис добровольного медицинского страхования для себя или ближайших родственников.

Важно отметить, что медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 перечни. Будьте готовы предоставить в налоговый орган лицензию медицинского учреждения, рецепты и чеки.

Максимальная сумма возврата ограничена 120 000 рублей, то есть размер возврата составит 15 600 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, возврат налога по которым не ограничен и исчисляется в сумме 13% с фактически понесенных расходов

«Образовательный” вычет

Возврат подоходного налога из бюджета можно получить также на собственное обучение, причем не важно по какой форме оно производилось. Максимальная сумма возврата составит 13% от 120 000, то есть 15 600 рублей.

Дополнительно можно оформить вычет на образование детей, но лишь по очной форме обучения и в пределах 50 000 руб, то есть сумма возврата составит 6500 рублей. Да, учитывая нынешние цены на образовательные услуги, сумма в 6500 кажется чересчур мизерной. Но все же это лучше, чем ничего.

Возврат подоходного налога при оплате за образовательные услуги возможно получить не позднее 3-х лет с момента совершения таких расходов.

Пенсионный вычет

Возврат подоходного налога могут получить те, кто платит пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, а также те, кто платит страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией.

При этом такие договоры могут быть заключены не только в свою пользу, но и в пользу родителей, детей или супруга. И здесь существует ограничение в сумме в 120 000 рублей, с которой можно произвести возврат налога, то есть возврат составит 15 600 рублей.

Вычет на благотворительность

Если вы осуществляли поддержку организаций науки, культуры, образования здравоохранения, социального обеспечения; физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений, именно на цели физического воспитания граждан и содержание спортивных команд; религиозных организаций, на осуществление ими уставной деятельности, то вы вправе получить возврат подоходного налога в размере 13% с сумм, перечисленной вами помощи таким организациям. Максимальная планка для такого вычета составляет 25% от вашего годового задекларированного дохода.

Подводя итог, хотелось бы отметить, что все вышеуказанные вычеты являются социальными, а это значит, что государство должно вам только в том случае, если в течение года с вашего дохода работодатель отчислял 13% налога на доходы физических лиц в бюджет.

Как получить от государства вычет?

Для получения того или иного вычета вам необходимо будет заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением соответствующих вычету документов в территориальную налоговую инспекцию. Подачу можно произвести несколькими способами:

лично

используя личный кабинет на сайте ФНС

отправив все отделением Почты России

Обязательно в полном объеме используйте все льготы, предоставляемые государством в виде налоговых вычетов, вовремя подавайте декларации и возвращайте излишне уплаченные налоги.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *