Выдача из кассы

Одним из главных пунктов соглашения займа является возврат полученных средств. Эта процедура должна быть строго определена в соответствующих разделах договора. При этом следует учитывать возникающие налоговые обязательства и нормы бухгалтерского учета.

Особенно это касается возврата займа физическому лицу. Механизм возврата может отличаться в зависимости от типа заема, условий договора.

Возврат займа физическому лицу от юридического лица

Для правильного осуществления операции по возврату взятых в долг средств необходимо сначала ознакомиться с законодательной базой.

Существует ряд регламентирующих документов, согласно которым можно правильно осуществить операцию возврата заема физическому лицу от юридического.

Основным определяющим документом отношений заимодавца и заемщика является договор. Согласно пункта 1, статьи 808 ГК РФ он подлежит обязательному оформлению займа между физическими лицами, если сумма превышает 1000 руб., а с участием юридического – независимо от суммы.

Поэтому процедура возврата займа должна быть подробна описана в соответствующих пунктах договора.

Для выполнения этой процедуры не требуется применение контрольно-кассовых аппаратов, не выписываются чеки с отображением операций в кассовой книге.

Это положение регламентировано письмом МинФина России № 03-11-05/40 от 21 февраля 2008 г.. Это означает, что использование торговой выручки для погашения заема не рекомендуется.

Осуществить операцию можно следующим способом:

  • внести нужную сумму на расчетный счет юридического лица, как выручку от деятельности организации;
  • с помощью чековой книжки снять деньги и передать их физическому лицу – заимодавцу. Процедура заверяется распиской, которая может быть заверена нотариально.

Относительно максимальной разовой суммы погашения заемного обязательства есть однозначное указание ЦБР № 1843-У, первый пункт которого ограничивает наличные расчеты при проведении операций возврата кредитных (заемных) обязательств в размере 100 000 руб. Это же касается как основного тела долга, так и насчитанных процентов.

Если общая сумма превышает установленный лимит, то необходимо выполнять безналичные операции. Процедура их выполнения полностью соответствует вышеописанной, за исключением последнего пункта.

Если на расчетном счету нет достаточных средств для расчета – они пополняются путем внесения выручки. В дальнейшем при составлении платежного поручения банку в графе «назначение» указывается номер и дата подписания договора заема.

Средства должны быть перечислены только на тот счет, который был указан в соглашении. Для этого банку необходимо предоставить его копию.

Образец договор займа между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, можно скачать в статье: договор займа между физическим лицом и ип.

О том, как физическому лицу получить микрозайм на срочные нужды, .

От физического лица

Если соглашение было заключено между физическими лицами, то их отношения не ограничиваются максимальной суммой разовой погашения в 100 000 руб. Поэтому чаще всего пользуются расписками – документальным подтверждением получения денег.

Это правомерный документ, который имеет полную юридическую силу. Однако не всегда он составляется правильно.

Ниже изложены основные пункты, которые должны быть отображены в расписке:

  • ФИО и паспортные данные заимодавца;
  • ФИО и паспортные данные заемщика;
  • ссылка на договор или расписку о предоставлении денежного займа;
  • сумма текущего погашения долга;
  • дата и подписи сторон и свидетелей.

Важно, чтобы в документе было написано от руки, что деньги были получены от физического лица в полном объеме, указанном в расписке.

Эту процедуру должны засвидетельствовать как минимум два сторонних лица. В дальнейшем она прилагается к соглашению, причем оригинал остается у заемщика, а заверенная копия с подписями у заимодавца.

Нужно ли оформлять ее нотариально? Даже без этой процедуры она имеет такую же правовую силу, как и заверенная у нотариуса. Однако при возникновении судебных тяжб для последней будет намного труднее доказать, что это подделка.

Возможна процедура погашения долга через банковские счета сторон. Но в этом случае необходимо указывать в назначении платежа номер договора (составляется в обязательном порядке) и дату его заключения. В противном случае зачисленная сумма не может быть рассмотрена в качестве погашения по условиям договора займа.

Возврат займа физическому лицу через кассу

По текущим законодательным нормам, погашение задолженности по займу с использованием денежных средств из кассы, запрещено. Они попадают под категорию выручки, полученной путем продажи товаров, услуг или другими способами. Это напрямую указано в кодексе об административных правонарушениях (КоАП), в статье 15.1.

Она описывает штрафные санкции за неправильную работу с наличными средствами и выручкой. Так как в кассовой книге нет раздела лимитированных расходов по займу (кредиту), то в случае выдачи денежных средств непосредственно из кассы должностное лицо может быть оштрафовано от 4-х до 5-ти тыс. руб.

Поэтому сначала необходимо сдать выручку в банк, а потом получить нужную сумму по чековой книжке. Эта процедура была описана выше в способах погашения задолженности между физическим лицом и юридическим.

На практике такие правонарушения встречаются часто. При больших суммах займа разовая оплата штрафа может быть финансово целесообразнее , чем постоянные платежи в виде комиссии банка при внесении денежных средств на расчетный счет и снятия их по чековой книжке.

Однако мы не рекомендуем пользоваться этим методом, так как он противоречит текущим законодательным нормам РФ.

Наличными

Во многих случаях заимодавцу намного удобнее получать весь долг или его часть (при поэтапном погашению) наличными. Такая ситуация может неприятно отразиться на правильности ведения кассового учета юридического лица.

В таком случае рекомендуется поступать по схеме с внесением денег на расчетный счет и их последующего снятия с помощью чековой книжки.

Эти ограничения вступили в силу с 01 июня 2014 и связаны с новым указанием ЦБР №3073-У о порядке ведения наличных расчетов.

Согласно этого постановления изымание денег из кассы возможно только в следующих случаях:

  • выплата заработной и социальной платы;
  • потребительские нужды юридического лица, не связанные с его деятельностью. Под этот пункт не попадает соглашение займа, так как оно было заключено в рамках хозяйственной деятельности ИП;
  • для выдачи под отчет работникам организации.

Помимо правильного снятия денежных средств, необходимо корректно отобразить их движение в бухгалтерской отчетности. Это также касается возврат займа физическому лицу.

Проводки в этом случае должны быть выполнены по следующей схеме:

  • частичное или полное погашение займа, согласно ранее подписанному договору – Дебет 50 (51), Кредит 76;
  • возвращение заемных средств – Дебет 50 (51), Кредит 78 (субсчет предоставленные займы).

В настоящее время нет регламентирующих документов, описывающих порядок погашения заемных обязательств между физическими лицами. Поэтому основным документом, подтверждающим получение наличной денежной суммы в этом случае может быть расписка или отдельное приложение к договору (если он был составлен).

На карту

Процедура возврата долга по заемному соглашению на дебетовую может несколько снизить затраты юридического лица.

Для осуществления этой операции в обслуживающий банк необходимо предоставить заверенные копии следующих документов:

  • договор заема;
  • график выплат по нему (если расчет производится частями).

Далее можно свободно распоряжаться имеющимися на расчетном счету денежными средствами. Обязательно в платежном поручении указывается номер соглашения, его дата и в случае необходимости – номер приложения к нему (график выплат).

Это один из самых удобных способов — возврат займа физическому лицу через расчетный счет способствует оптимизации расчетов между сторонами.

Такая форма расчета позволит не только снизить затраты на обслуживание займа, но и позволит отобразить все необходимые операции в бухгалтерской документации.

Процедура возврата денег между физическими лицами на банковскую карту была описана выше.

Возврат имуществом

Если по каким либо обстоятельствам заемщик не может погасить задолженность по займу, то возможен альтернативный вариант.

Согласно статьи 409 ГК РФ при взаимном согласии сторон в качестве компенсации денежных средств заемщик может предоставить любой тип имущества – движимое или недвижимое.

В таком случае составляется дополнительный договор, в котором вместо термина «заем» будет фигурировать «отступной».

Однако в этом случае наступают определенные налоговые риски. Они связаны с проблемой определения текущей ценности имущества.

Для согласования точной цифры рекомендуется пригласить независимых экспертов, которые путем исследования состояния имущества и сравнения текущей рыночной стоимости с аналогичной, определят окончательную цену.

На практике прийти к однозначному мнению при решении этого вопроса весьма затруднительно. В особенности в тех случаях, когда имущество удерживается принудительным путем, после получения соответствующего решения суда.

Исключения составляют только те случаи, когда в договоре оно было изначально прописано как залоговое, определена его первичная стоимость и возможная амортизация за время действия соглашения.

Как видно из вышеперечисленного, возврат займа физическому лицу может быть осуществлен несколькими способами. Главное определиться с оптимально удобным для двух сторон еще перед подписанием договора и вступления его в силу. В этом случае можно избежать многих неясностей и возможных проблем в дальнейшем.

Возможно ли 18-летнему безработному получить денежный займ, узнайте из статьи: займы с 18 лет.

Как грамотно составить расписку займа между физическими лицами, смотрите образец.

Порядок оформления беспроцентного займа между физическими лицами, расписан на странице.

Видео: как правильно досрочно погасить кредит

Предыдущая статья: Договор займа между физическим лицом и ИП Следующая статья: Займ Домашние деньги

Расход средств – это направление денежных ресурсов на определенные, как правило, ранее запланированные цели.

Любой бюджет (кроме, пожалуй, семейного) не может распределяться по наитию. Это планомерная работа, включающая в себя не только планирование расходов, но и последующий контроль их осуществления с тем, чтобы деньги использовались по целевому назначению.

Направления расходования денежных ресурсов

Так сложилось, что само понятие «расход средств» чаще употребляется при упоминании об исполнении государственного бюджета. Но, в принципе, денежные ресурсы практически всегда расходуются в соответствии с неким планом, который и можно назвать бюджетом. Конечно, к юридическим лицам это относится в большей степени, к физическим – в меньшей.

Но для всех категорий можно выделить общие типы расходования. Например:

  • текущие затраты
  • капитальные затраты

Первый тип обеспечивает текущее функционирование (заработная плата сотрудникам, государственная поддержка текущего производства, коммунальные и арендные платежи и т.д.).

Второе направление планируется так, чтобы расход средств сегодня обеспечивал их приход в будущем. Вложения в строительство, закупка оборудования, инновационная деятельность, модернизация активов.

Контроль расходования ресурсов

Во избежание потерь требуется внимательно следить за тем, чтобы деньги использовались в тех целях, для которых они были выделены, особенно если речь идет о государственном бюджете.

Для этого производится соответствующий финансовый контроль, в процессе которого проверяется:

  • обоснованы ли платежи
  • правильно ли заполнена платежная документация
  • остаются ли осуществленные затраты в рамках лимита
  • соответствуют ли фактические суммы затрат тем, что прописаны в документации (например, в смете, штатном расписании) и др.

Таким образом, расход средств – это не только фактическое осуществление затрат, но и предварительное их планирование, а также последующая проверка соответствия произведенных трат целевому назначению и запланированным лимитам.

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств организации в рублях на ее расчетных счетах, открытых в кредитных организациях. По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту – списание денежных сумм с расчетных счетов. Важно! При открытии расчетного счета уведомлять ИФНС, ПФР и ФСС не нужно. В соответствии с Приказом Минфина России № 94н от 31.10.2000 счет 51 корреспондирует со следующими счетами.

По дебету По кредиту
счет название счет название
50 «Касса» 04 «Нематериальные активы»
51 «Расчетные счета» 50 «Касса»
52 «Валютные счета» 51 «Расчетные счета»
55 «Специальные счета в банках» 52 «Валютные счета»
57 «Переводы в пути» 55 «Специальные счета в банках»
58 «Финансовые вложения» 57 «Переводы в пути»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 58 «Финансовые вложения»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
68 «Расчеты по налогам и сборам» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 68 «Расчеты по налогам и сборам»
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 70 «Расчеты с подотчетными лицами»
75 «Расчеты с учредителями» 71 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 73 «Расчеты с учредителями»
79 «Внутрихозяйственные расчеты» 75 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
80 «Уставной капитал» 76 «Внутрихозяйственные расчеты»
86 «Целевое финансирование» 79 «Уставной капитал»
90 «Продажи» 80 «Переводы в пути»
91 «Прочие доходы и расходы» 81 «Собственные акции (доли)
98 «Доходы будущих периодов» 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
99 «Прибыли и убытки» 96 «Резервы предстоящих расходов»
99 «Прибыли и убытки»

На расчетный счет деньги могут поступить несколькими способами:

  • с расчетного счета другой организации или индивидуального предпринимателя (ИП);
  • в виде наличных денежных средств из кассы организации;
  • через терминал от других организаций или физических лиц;
  • с помощью пластиковых карт;
  • из бюджета или внебюджетных фондов

При этом документами-основаниями при безналичных расчетах могут выступать:

  1. платежные поручения;
  2. платежные требования;
  3. платежные ордера;
  4. аккредитивы;
  5. инкассовые поручения;
  6. чеки

Как отразить в учете счете поступление выручки на расчетный счет

Расчеты между организациями, а также между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами проходят в основном через расчетный счет. Если выручка от реализации продукции, работ или услуг поступила на расчетный счет организации, то необходимо сделать следующие проводки.

Хозяйственная операция Проводка
Реализована продукция организации Дебет 62 / Кредит 90.1 субсчет «Выручка»
Начислен НДС Дебет 90.3 / Кредит 68
Поступила оплата за продукцию на расчетный счет организации Дебет 51 / Кредит 62

Счет 62 называется «Расчеты с покупателями и заказчиками». Это счет, на котором отражается обобщенная информация о расчетах с контрагентами.

Счет 90 «Продажи» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, которые связаны с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. На этом счете отражаются, в частности, выручка и себестоимость организации. Для отражения на счете валютной выручки применяется счет 52 «Валютные счета». Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях, как в России, так и за рубежом.

Как отразить в учете поступление наличных денежных средств на расчетный счет

Если выручка организации поступила в кассу организации в виде наличных денежных средств, то проводки в этом случае будут выглядеть следующим образом.

Хозяйственная операция Проводка
Реализована продукция (работы, услуги) организации Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка»
Начислен НДС Дебет 90.3 / Кредит 68
Поступила оплата за продукцию (работы, услуги) в кассу организации Дебет 50 / Кредит 62
Наличные денежные средства сданы в банк (общая проводка) Дебет 51 / Кредит 50

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. Если организация не освобождена от ведения онлайн-кассы, то при расчете наличными денежными средствами необходимо иметь контрольно-кассовую машину согласно закону № 54-ФЗ от 22.05.2003. Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на учет в налоговой инспекции.

Необходимо знать, что существует лимит на хранение денежных средств в кассе организации. Если лимит превышен, деньги нельзя хранить в кассе, их необходимо сдать в банк. Лимит необходимо рассчитать. Правила расчета установлены указаниями Банка России № 3210-У от 11.03.2014 и № 4416-У от 19.06.17. Для того чтобы получить разрешение на лимит на наличные денежные средства, необходимо оформить пакет документов и сдать их в банк, в котором у организации или ИП открыт расчетный счет. В каждом банке свои требования по поводу документов на лимит, поэтому нужно уточнять в банке, что им нужно.

Также существует лимит на расчет наличными денежными средствами между юридическими лицами в пределах одной сделки, а также между юридическими лицами и ИП.

Лимит на наличный расчет действует в отношении:

  • между юридическими лицами;
  • между юридическим лицом и ИП;
  • между ИП

При этом не существует лимита между юридическими и физическими лицами.

Если требование по лимиту не будет соблюдено организации или ИП грозит крупный штраф. Согласно Указанию ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013 в рамках одного договора организации и ИП не могут совершать сделки за наличный расчет больше 100 000 рублей. Если сделка заключена в валюте, то сумма сделки по курсу Центробанка на день расчета, также не может превышать 100 000 рублей.

Как отразить в учете поступление выручки на расчетный счет через терминал или через банковскую карту

Если в получении выручки задействован терминал или банковская карта, то в этом случае используется счет 57 «Переводы в пути».

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в рублях или валюте в пути, то есть еще не зачисленных на расчетный счет. Если банк или владелец терминала переводит поступившие деньги на расчетный счет организации не сразу, то применяется этот счет. Таким образом проводки будут выглядеть следующим образом.

Хозяйственная операция Проводка
Реализована продукция (работы, услуги) организации Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка»
Начислен НДС Дебет 90.3 / Кредит 68
Оплачен товар (работы, услуги) с помощью терминала или банковской карты Дебет 57 / Кредит 62
Выручка или наличные денежные средства зачислена на расчетный счет Дебет 51 / Кредит 57
Учтена комиссия банка за перевод (НДС не облагается) Дебет 91 / Кредит 57

Комиссия банка будет учтена на счете 91 согласно ПБУ 10/99. Счет 91 называется «Прочие доходы и расходы» и предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах (операционных, внереализационных), кроме чрезвычайных доходов и расходов.

Как отразить в учете поступление выручки на расчетный счет через инкассатора

В банк деньги может сдать сотрудник организации, либо инкассатор. В этом случае также необходимо отразить выдачу денежных средств через счет 57.

Хозяйственная операция Проводка
Реализована продукция (работы, услуги) организации Дебет 62 / Кредит 90.1
Поступила оплата за продукцию (работы, услуги) в кассу организации Дебет 50 / Кредит 62
Денежные средства выданы инкассаторам Дебет 57 / Кредит 50
Наличные денежные средства сданы в банк инкассатором Дебет 51 / Кредит 57

ИП вносит деньги на расчетный счет – проводки.

Учет перевода долга: проводки.

Распространенные вопросы по 51 счету

Вопрос. Как отразить на расчетном счете поступление выручки, если покупатель оплатил услуги банковской карточкой?

Ответ. В этом случае сделайте следующие проводки

  1. Дебет 62 / Кредит 90.1 – отражена выручка, оплаченная банковской картой
  2. Дебет 57 / Кредит 62 – проводка делается в том случае, если деньги не сразу попадают на расчетный счет организации
  3. Дебет 51 / Кредит 57 – зачислена сумма на расчетный счет организации
  4. Дебет 51 / Кредит 62 – проводка делается в том случае, если деньги сразу же зачисляются на расчетный счет организации

Распространенные ошибки, связанные с 51 счетом

Ошибка. В предыдущих годах неправильно была отражена небольшая сумма на 51 счете. Как ее исправить?

Как правильно. Если ошибка несущественная, то ее можно исправить с использованием счета 91. Порог существенности определяет сама организация. Ошибку нужно будет исправить в том месяце, в котором она была обнаружена. Проводка в этом случае будет Дебет 91.2 / Кредит 51. Это будет расход, который не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Нет, нельзя.

Получить заем от учредителя наличными можно (об этом см. ). При этом при возврате займа средствами из кассы необходимо учитывать следующее.

Цели, на которые возможно расходовать выручку от реализации товаров (работ, услуг), поступающую в кассу, определены в п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. Расходовать поступления в кассу от текущей деятельности для возврата привлеченных займов вправе только микрофинансовые организации, ломбарды, кредитные потребительские кооперативы и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы. Другие организации расходовать на возврат займа поступления (в т.ч. выручку), полученные наличными в кассу, не вправе. За осуществление таких операций организация может быть привлечена к административной ответственности.

Организация розничной торговли вправе вернуть учредителю заем и проценты по нему за счет наличных денег, поступивших в кассу с ее банковского счета (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У). Следовательно, если для целей возврата займа организация предварительно снимет деньги со своего счета в банке, затем внесет их в кассу и вернет за счет них заем (проценты по нему), то нарушений кассовой дисциплины не возникнет.

При возврате займа учредителю-юрлицу следует также учитывать ограничение в 100 тысяч рублей, установленное в п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. При этом при возврате учредителю-физлицу ограничений по сумме нет.

При погашении займа организация-заемщик применять онлайн-кассу не обязана (письмо ФНС России от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *